"Bu kitap özellikle meslek yüksekokullarında çeşitli bölümlerde ön lisans eğitimi gören ve tek dönem vergi hukuku dersi alan öğrenciler için kaleme alınmış bir ders kitabıdır. Kitap yalın ve sade bir dil çerçevesinde kaleme alınmaya çalışılmış, hedef kitle öğrenciler olduğundan ‘anlatım dili' tercih edilmiştir. Vergi hukukunun temel olarak bilinmesi gereken hususları kısaca anlatılmıştır." (Tanıtım Yazısı)

Konu Başlıkları

• Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
• Vergi Hukukunun Kaynakları
• Vergi Kanunlarının Uygulanması
• Vergi Hukukunda Sorumluluk
• Mükelleflerin Ödevleri
• Vergilendirme İşlemleri
• Vergi Muhasebesi: Envanter, Değerleme ve Amortisman
• Vergi Hukukunda Süreler Ve Süreleri Etkileyen Hususlar
• Vergi Denetimi ve Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamadaki Çözüm Yolları
• Vergi Kabahatleri, Vergi Suçları ve Cezaları
• Vergi İcra Hukuku
• Vergi Yargısı ve İspat
• Uluslararası Vergi Hukuku

 

Yarım asra yakın bir uygulamacı olarak sürekli vergi kanunlarında yapılan değişiklikleri izlemek zorunda olmanın bilinci içerisinde birçok meslek mensubu gibi, değişik kişi ve kurumlar ile yayınevleri tarafından hazırlanıp piyasaya sunular vergi kanunlarından yararlanma yolunu tercih ettim ve bu metinlerin doğruluğu konusunda en küçük bir endişe duymadım. Ancak son üç yıl içinde gerek Üniversitelerde ve gerekse İSMMMO Akademide YMM sınavları öncesi katıldığım eğitimler sırasında madde metinlerinde rastladığım farklılıklar üzerine 2015 yılı içinde Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesi (http://www.gelirler.gov.tr/) ile Mevzuatı Geliştirme ve Yayın Genel Müdürlüğü internet sitesindeki http://www.mevzuat.gov.tr vergi kanunları esas alınarak 6 farklı birim tarafından basılmış vergi kanunlarını üzerinde yaptığım bire bir madde karşılaştırmalarında aşağıda belirtilen uyumsuzlukların varlığını tespit ettim.

1.Bir kısım madde metinlerinde yürürlükte olan bazı paragraflar atlanmıştır.

2.Bir kısım maddelerde yapılan değişiklikler yerine işlenmemiştir.

3.Madde metni içinde yer alan rakamsal değerlerin yerine kanunların piyasaya verildiği yıl içinde uygulanan ve yeniden değerleme oranlarına göre artırılan tutarlara yer verilmiştir.

4.Bir kısım kanunlarda ki vergi oranlarının Bakanlar Kurulunca belirlenen tutarları madde metni içine kanun değişikliği gibi yazılmıştır.

5. Kanun maddelerinde yapılan değişikliği sağlayan kanun numaralarının ilgili madde metine yanlış yazılmıştır.

6. Yapılan değişiklik nedeniyle yürürlükten kaldırılmış olan bazı hükümler halen madde metni içerisinde muhafaza edilmiştir.

Bu uyumsuzluk ve madde metindeki bir kısım yanlışlıklar ile özellikli olarak her yıl yeniden değerleme oranı dikkate alınarak Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen tutarlar ile Bakanlar Kurulu tarafından uygulanması öngörülen vergi oranlarının madde hükmü gibi ilgili maddesi içine fıkra veya bend şeklinde yazılmış olması beni bu yaptığım çalışmayı sizlerle paylaşmam gerektiği düşüncesine sevk etmiştir. Dolayısıyla öğrencilere ve uygulamacılara öncelikli olarak doğru bir kanun metni sunmak amacıyla başladığım bu çalışmada; kanun maddesi ile ilgili varsa Bakanlar Kurulu Kararlarını ilgili madde metninin altında belirtmek ve 2017 ile 2018 yıllarında uygulanan ve yeniden değerleme oranına göre belirlenen tutarlar da ilgili tebliği sayısı ile birlikte yer vermek suretiyle bu çalışmayı tamamlamış oldum.(SUNUŞTAN)

İÇİNDEKİLER

GELİR VERGİSİ KANUNU

KURUMLAR VERGİSİ KANUNU

KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU

ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ KANUNU

VERGİ USUL KANUNU

AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN

VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ KANUNU

DAMGA VERGİSİ KANUNU

HARÇLAR KANUNU

GİDER VERGİLERİ KANUNU

MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ KANUNU

DEĞERLİ KAĞITLAR KANUNU

ŞANS OYUNLARI HASILATINDAN ALINAN VERGİ, FON VE PAYLARIN DÜZENLENMESİ HAKKINDA KANUN

EMLAK VERGİSİ KANUNU

BELEDİYE GELİRLERİ KANUNU

KATMA DEĞER VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLARI KULLANMALARI MECBURİYETİ HAKKINDA KANUN

VERGİ KİMLİK NUMARASI KULLANIMININ YAYGINLAŞTIRILMASI VE NOTERLİK KANUNU, İCRA VE İFLAS KANUNU, TAPU KANUNU, KARAYOLLARI TRAFİK KANUNU, ÇEKLE ÖDEMELERİN DÜZENLENMESİ VE ÇEK HAMİLLERİNİN KORUNMASI HAKKINDA KANUN, BANKALAR KANUNU,POSTA KANUNU İLE PASAPORT KANUNUNDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA KANUN

 

Şirketler, her geçen gün yaşanan yenilikler karşısında ayakta kalabilmek, verimlilik artışı sağlamak, pazara hakim olmak ve stratejik planlarını uygulamak açısından yeniden yapılanma modellerine başvurmaktadırlar. Şirketlerin piyasa değerini arttıracak ve finansal performanslarını daha üst düzeye taşıyacak kurumsal yeniden yapılandırma uygulamaları, küreselleşme olgusunun da etkisiyle gelişmekte olan ekonomilerin en önemli gündem maddelerinden birisi haline gelmiştir. Türk hukukunda; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu, Bankalar Kanunu, Rekabetin Korunması Hakkında Kanun ve Vergi Kanunlarında birleşme, devir, tam ve kısmi bölünme işlemleriyle ilgili özel düzenlemeler yer almaktadır. Birçok kanunda kendisine yer bulması bu modellerin önemini vurgulamaktadır. Kitapta, şirket yeniden yapılanma modellerinden olan birleşme, devir ve bölünme işlemlerinin Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları içerisindeki yeri açıklanmıştır. İlgili mevzuat hükümleri son değişiklikler kapsamında ayrıntılı olarak incelenmiş olup benzerlikler ve farklılıklar ortaya konulmuştur. Yine kitapta, birleşme, devir ve bölünme işlemleri uygulamalı örnekler yardımıyla açıklanarak teorik bilgilerin ve sürecin daha iyi anlaşılmasına katkıda bulunulmaya çalışılmıştır.(ARKA KAPAKTAN)

İÇİNDEKİLER

GİRİŞ
BİRİNCİ BÖLÜM
ŞİRKETLERDE BİRLEŞME, BÖLÜNME İŞLEMLERİ VE NEDENLERİ
1.1. BİRLEŞME TANIMI
1.2. BİRLEŞME TÜRLERİ
1.3. BİRLEŞME NEDENLERİ
1.4. ŞİRKET BİRLEŞMELERİNDE TARİHİ SÜREÇ
1.5. BÖLÜNME TANIMI
1.7. BÖLÜNME NEDENLERİ
1.8. ŞİRKET BÖLÜNMELERİNDE TARİHİ SÜREÇ

İKİNCİ BÖLÜM
TÜRK TİCARET KANUNU'NA GÖRE ŞİRKETLERDE BİRLEŞME ve BÖLÜNME İŞLEMLERİ
2.1. BİRLEŞME
2.2. BÖLÜNME

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE BİRLEŞME ve BÖLÜNME İŞLEMLERİ
3.1. BİRLEŞME (Vergili Birleşme)
3.2. DEVİR (Vergisiz Birleşme)
3.3. BÖLÜNME
3.4. DİĞER VERGİ KANUNLARI AÇISINDAN ŞİRKETLERDE BİRLEŞME DEVİR VE BÖLÜNME İŞLEMLERİ

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
UYGULAMALI ÖRNEKLER
4.1. Birleşme Sözleşmesi Sürecinin Aşamaları
4.2. Birleşme ve Devir Durumlarında Tescil İçin İstenecek Belgeler
4.3. Kısmi Bölünme Durumlarında Tescil İçin İstenecek Belgeler
4.4. Tam Bölünme Durumlarında Tescil İçin İstenecek Belgeler
4.5. Birleşme Oranı Tespiti
4.6. Uygulama Örnekleri
SONUÇ ve GENEL DEĞERLENDİRME

EKLER

 

Toplumsal yaşamı hukukun araçlarıyla adil ve etkin bir düzene dönüştürebilmek için rasyonel ilkelere ihtiyacımız vardır. Kişi ile devlet arasında kurulan ve temel amacı kamusal harcamaları karşılamak olan vergilendirme ilişkisi de bu anlamda kanunilik, adalet, genellik, eşitlik ve mali güç ilkeleri temelinde yükselmektedir. Kişi ile devlet arasında kurulan vergilendirme ilişkisi olguları ekonomik açıdan mali güç temelinde kavradığı ölçüde etkin ve adil bir vergi sistemini ortaya çıkarmaktadır. Bu kapsamda ekonomik yaklaşım, olguların hukuki biçimlerinin ekonomik içeriklerine uygun bir şekilde kavranmasına ve bu şekilde vergi hukukuna egemen olan adalet, genellik, eşitlik ve mali güç ilkelerinin hayata geçirilmesine yönelik bir ilke olarak karşımıza çıkmaktadır. Türk vergi hukukunda VUK m.3'e dayandırılan ekonomik yaklaşım ilkesinin tarihsel kökleri 1. Dünya Savaşı sonrası Alman mali hukuk sistemine uzanmaktadır. Vergi hukuku sisteminde; ekonomik yaklaşım ilkesi uyarınca, olguların ekonomik açıdan kavranması ve örtülü sermaye, transfer fiyatlandırması, örtülü kazanç gibi ekonomik temelli kavramların oluşturulması sağlandıkça, ekonomik içerik temelinde amaçsal bir bütünlük kazanılacak ve kanun sisteminin lafzı ve amacı (özü) birbiriyle örtüşecektir. Vergi hukuku alanında önümüzdeki mesele bunun sağlanmasıdır. Ancak bu şekilde vergilendirme alanında, kanunilik, adalet, genellik, eşitlik ve mali güç ilkelerinin egemenliğinde; etkinlik, düzen ve de adalet sağlanabilecektir. Öte yandan tarihsel süreç bize ölçüt içermeyen, belirsiz bir ekonomik yaklaşım ilkesinin ciddi sorunlara ve hazine lehine keyfiyetlere yol açabileceğini de göstermektedir. Bu çerçevede elinizdeki çalışma ana hat olarak; vergi hukukuna ilişkin ekonomik kavramların oluşturulması, ekonomik yorum, hukuki açıdan geçersiz ve hukuka aykırı işlemlerin nitelendirilmesi, vergiden kaçınmaya yönelik peçeleme işlemlerinin ölçütleri, ekonomik gerçekliğin tespitinde ispat ve delil ile verginin kanuniliği ilkesinin ekonomik yaklaşım ilkesine çizdiği sınır konularını kapsamaktadır.(ARKA KAPAKTAN)

İÇİNDEKİLER

GİRİŞ
BİRİNCİ BÖLÜM
EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİNİN TEMELLERİ
1.1. KAVRAMSAL AÇIDAN EKONOMİK YAKLAŞIM
1.2. TARİHSEL AÇIDAN EKONOMİK YAKLAŞIM
1.3. KURAMSAL AÇIDAN EKONOMİK YAKLAŞIM

İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA EKONOMİK YAKLAŞIMIN UYGULAMA ALANI
2.1. EKONOMİK YAKLAŞIMIN YORUMDA VE NİTELENDİRMEDE UYGULANMASI
2.2. EKONOMİK YAKLAŞIMIN İSPATTA UYGULANMASI
2.3. EKONOMİK YAKLAŞIMIN UYGULAMA SINIRI

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ÇEŞİTLİ HUKUK SİSTEMLERİNDE EKONOMİK YAKLAŞIM VE EKONOMİK ÖZ İLKELERİ
3.1. KARA AVRUPASI HUKUKUNDA ULUSAL UYGULAMALAR
3.2. ANGLO – AMERİKAN HUKUKUNDA ULUSAL UYGULAMALAR
3.3. ULUSLARARASI VE ULUSÜSTÜ HUKUKTA UYGULAMALAR

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
TÜRK VERGİ HUKUKUNDA EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ UYGULAMASI
4.1. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA EKONOMİK YAKLAŞIMIN DAYANAKLARI
4.2. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA EKONOMİK YAKLAŞIMIN HUKUKİ UYGULAMALARI
SONUÇ

KAYNAKÇA

 

"Esas itibariyle Katma Değer Vergisi (KDV); ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan mal ve hizmet teslimleri ile ithalatı konusuna alan dolaylı bir işlem vergisidir. KDV hakkında yasal hükümler; 2/11/1984 tarihli ve 18563 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununda yer almaktadır.

Anılan Kanunun uygulanmasına yönelik kurallar, öteden beri genel tebliğler ile yürütülmektedir. Ancak genel tebliğlerin sayıca çok olması mevzuatta bir dağınıklığa sebep olmuştur. Mevzuattaki bu dağınıklığın önüne geçmek amacıyla çıkartılan “Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği” 1 Mayıs 2014 tarihinden geçerli olmak üzere 26 Nisan 2014 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.

Geçmişte çeşitli tebliğler ve sirkülerlerle açıklanan tüm hususlar tek bir genel uygulama tebliğinde toplanmış ve bahsi geçen uygulama tebliğinin yürürlüğe girmesi ile birlikte toplamda 123 KDV genel tebliği yürürlükten kaldırılmıştır.

Bahse konu uygulama tebliği, uygulamaya ilişkin düzenlemeleri birleştiren, vergi sisteminin sadeleştirilmesi ve kolaylaştırılmasına dönük atılmış önemli bir adım olmuştur. Anılan uygulama tebliğinde önemli yenilikler getirilmiş ve eski uygulamalara yönelik birtakım değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikler genel olarak; KDV iadelerinin yerine getirilmesindeki usul ve esaslara ilişkindir. Yapılan değişiklikler ile KDV iadelerini daha etkin, doğru ve hızlı şekilde gerçekleştirmek amaçlanmıştır.

KDV Genel Uygulama Tebliği ilk olarak 16.10.2014 tarihli ve 29147 sayılı Resmi Gazete’de “1 Seri no.lu KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ” ile değiştirilmiştir. Değişiklik yapan tebliğ ile, uygulamada yaşanan tereddütlerin ve karşılaşılan sıkıntıların giderilmesine yönelik birtakım yeni düzenlemeler ve açıklamalar yapılmıştır.

Günümüze kadar KDV Genel Uygulama Tebliğinde değişiklik yapan ve sayısı 19’u bulan tebliğ yayınlanmıştır. Bu tebliğler (Seri No: 1-19) ile, Katma Değer Vergisi Kanununa getirilen yasal düzenlemelerin uygulamasına ilişkin usul ve esaslara yönelik açıklamalara yer verilmiştir.

En son yapılan düzenlemeler de dikkate alınarak, yapılan değişiklikler kitabımızın ilgili bölümlerine işlenmiş olup, kitabımız güncellenmiştir.

Bu itibarla KDV uygulayıcılarının elinin altında bulundurması gereken temel hükümlerin yer aldığı bu kitapta; Katma Değer Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Oranları ve Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği en güncel haliyle yer almaktadır.

Ayrıca KDV sistemine getirilen yenilikler hakkında özet bilgilere de yer verilerek siz değerli okuyuculara sunulmuştur." (Arka Kapak Yazısı)

 

Konu Başlıkları

• Vergilendirme
• Bildirmeler
• Değerleme
• Cezai Hükümler
• Vergi Davaları

"Genel bütçeli idarelerle il özel idareleri ve belediyeler tarafından toplanan vergi, resim ve harçlar ile bunlara bağlı faiz ve zamlarla ilgili olarak vergi ilişkisinden doğan hak, yetki ve görevlerin gerçekleştirilme ve kullanılma biçimleri ile bunlara aykırılıklarda uygulanacak müeyyideleri göster en hükümleri bünyesinde toplayan ve 64 yılı aşkın bir süredir uygulanan Vergi Usul Kanunu konusunda ikincil mevzuatın yanı sıra yargı içtihatları, idarenin yorumları ile uzman ve akademisyenlerin görüşleri önemli bir literatür oluşturmuştur. Ancak iktisadi ve ticari hayatın dinamiklerinin ortaya çıkardığı yeni işlem ve uygulamalar, Kanun hükümlerinin uygulama ve yorumu konusunda okuyucuyu arayışa zorladığı da bir gerçektir.
Sekizinci baskıya ulaşan bu kitapta da, Vergi Usul Kanununun yürürlüğe girdiği tarihten bugüne kadar yapılan kanun değişikliklerinin gerekçeleri, ikincil mevzuatla yapılan düzenlemeler, idarenin kanun uygulamasına ilişkin açıklama ve görüşlerini ifade eden özelgeler (muktezalar). Anayasa Mahkemesi ile vergi yargısı kararları, uzman ve akademisyen görüşleri ile diğer ülke uygulamaları taranarak okuyucunun ihtiyacına cevap verilmeye çalışılmaktadır." (Arka Kapak Yazısı)

 

Birden fazla devletle bağlantısı olan vergisel durumların giderek artması, devletleri ortaya çıkan sorunlarla ilgili olarak daha fazla işbirliği yapmaya yöneltmektedir. Bu işbirliğinin en güncel ve önemli örneklerinden birisi, G20/OECD BEPS Eylem Planıdır. Bu Plan ile, çok uluslu işletmelerin vergiyi dolanma stratejilerine karşı alınabilecek önlemler, devletlerarası bir çalışma çerçevesinde ortaya konulmuştur. Ancak, devletlerin vergi gelirlerini korumaya çalışırken mükelleflerin haklarına saygı göstermeleri gereği açıktır. Dolayısıyla, devletler arasındaki bu artan işbirliği karşısında mükelleflerin kendilerini nasıl koruyabileceği, madalyonun diğer yüzünü oluşturmaktadır. VEHUP, 3 Kasım 2015'de İstanbul'da düzenlediği "Uluslararası Vergi Hukukunda Güncel Gelişmeler ve Türkiye'ye Etkileri" başlıklı I. Uluslararası Kongresi'nde çok değerli yabancı ve yerli uzmanlarca sunulan bildirilerden oluşan bu kitabı ile, hem BEPS Eylem Planını, hem BEPS'in Türkiye'ye etkilerini, hem de artan idari işbirliği karşısında mükelleflerin nasıl korunacağını ortaya koymaktadır.(ÖNSÖZDEN)

İÇİNDEKİLER

AÇILIŞ KONUŞMALARI
Prof. Dr. Funda Başaran Yavaşlar
Doç. Dr. Çiğdem Nas
Vehbi Karabıyık

Birinci Bölüm
MATRAH AŞIMI VE KAZANÇ AKTARIMI (BEPS) ARAÇLARI

Çok Uluslu Şirketlerin Hukuki Yapısı
Prof. Dr. Jochen Lüdicke
Çev.: Arş. Gör. Gizem Kapucu
Metnin İngilizce Aslı

Çok Uluslu Şirketlerde Borç Finansmanı
Dr. Torsten Engers
Çev.:Arş. Gör. Ayça Yaltı
Metnin İngilizce Aslı

TARTIŞMALAR

İkinci Bölüm
VERGİ İDARELERİ ARASINDAKİ İŞBİRLİĞİ KARŞISINDA MÜKELLEFİN KORUNMASI

Uluslararası Bilgi Değişimi Karşısında Mükellefin Korunması
Doç. Dr. Cihat Öner

AB Çerçevesinde Mükellefin Korunması:
Avrupa Birliği Adalet Divanı'nın Son İçtihatları
Prof. Dr. iur. Vilenas Vadapalas
Çev.: Dr. Balca Çelener
Metnin İngilizce Aslı

Anayasa Mahkemesi'ne Bireysel Başvuruda Uluslararası Vergi Anlaşmalarının Yeri ve Mükellefin Korunması
Turgut Candan

TARTIŞMALAR

PANEL
GELİŞMELERİN TÜRKİYE'YE ETKİLERİ

BEPS Projesi ve Otomatik Bilgi Değişimi
İdris Şenyurt

Gelişmelerin Türkiye'ye Etkileri: Değerlendirme
Adnan Nas

TARTIŞMALAR

ÖZGEÇMİŞLER / CURRICULUM VITAES

KAVRAM DİZİNİ

 

"İkinci baskıda, tamamen uygulamaya ağırlık verilmiştir. Bu anlamda, Yargıtay’ın 11. Ceza Dairesi’nin ilk baskıda yer almayan yeni tarihli kararları ile Yargıtay kararlarına yansımayan uygulamadaki sorunlara yer verilmiştir. Bu anlamda, ikinci baskının, uygulayıcılar için başvuru kitabı olacağını umut ediyoruz." (Tanıtım Yazısı)

 

 

Türkiye AB'ye tam üyeliğe aday ülke olarak, AB'ye üye ülkelerle son derece gelişmiş ekonomik ilişkilere sahiptir. Dolayısıyla, AB'deki dolaysız vergilerin dolanılmasını engellemeye yönelik gelişmeler Türkiye'yi de yakından ilgilendirmektedir. Her iki tarafın da Ankara Anlaşması'na dayalı ortaklık ilişkisi çerçevesinde bu sorunla mücadelede birlikte neler yapabilecekleri, vergi gelirlerindeki her kuruş kaybın günümüzdeki önemi dikkati alındığında, muhakkak araştırılması gereken bir alan olarak karşımıza çıkmaktadır. Bu nedenle, VEHUP, Marmara Üniversitesi ile işbirliği içinde 06.02.2017'de İstanbul'da düzenlediği II. Uluslararası Kongresi'ni "Dolaysız Vergilerin Dolanılmasıyla Mücadelede Türkiye ve Avrupa Birliği Arasında İşbirliği Stratejileri"konusuna ayırmıştır. Toplantıda sunulan bildiriler, bir yandan dolaysız vergilerin dolanılmasıyla mücadeledeki uluslararası gelişmeleri ortaya koymakta, diğer yandan Türkiye'nin, Ankara Anlaşması'ndan da yararlanarak dolaysız vergiler alanındaki vergi kaybını önlemek ve böylece vergi gelirlerini arttırmak için elindeki imkanları gözler önüne sermektedir. Bu açıdan çalışma, türünün tek örneğidir.(ÖNSÖZDEN)

İÇİNDEKİLER

Birinci Bölüm
VERGİLENDİRME ALANINDA TÜRKİYE – AB İLİŞKİLERİ VE İŞBİRLİĞİ İMKANLARI

TÜRKİYE-AB İLİŞKİLERİ KAPSAMINDA VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN HUKUKİ ÇERÇEVE
Dr. Gonca Çelik
1. Giriş
2. Avrupa Birliği Hukuku Kapsamında Vergilendirme
3. Türkiye'nin Üyelik Müzakereleri Kapsamında Vergilendirme
4. Türkiye-AB Ortaklık İlişkisi Kapsamında Vergilendirme
5. Sonuç
Kaynakça

ANKARA ANLAŞMASI'NIN TARAFLARA SUNDUĞU İŞBİRLİĞİ İMKANLARI
Yrd. Doç. Dr. Zeynep Özgenç
1. Giriş
2. Türkiye-AB Ortaklık Hukuku'nun AB Hukuku'ndaki Yeri
3. Ortaklık Mevzuatı Uyarınca Uyuşmazlıkların Çözüm Yöntemleri
4. Ortaklık Mevzuatı'ndan Kaynaklanan Uyuşmazlıklarda Avrupa Birliği Hukuk Düzeninde Açılabilecek Davalar
5. Sonuç
Kaynakça

AVRUPA BİRLİĞİ'NDE VERGİLENDİRME ALANINDA GÜÇLENDİRİLMİŞ İDARİ İŞBİRLİĞİ
Ahmet Yıldırım
Birol Ubay
1. Giriş
2. Avrupa Birliği Vergilendirme Politikasının Genel Hatları
3. Avrupa Birliği'nde Vergilendirme Alanında İdari İşbirliğinin Temelleri
4. Sonuç
Kaynakça

İkinci Bölüm
DOLAYSIZ VERGİLERİN DOLANILMASIYLA MÜCADELEDE AB'DEKİ GÜNCEL DURUM VE TÜRKİYE

AB VERGİDEN KAÇINMAYA KARŞI PAKET: OECD/G20 BEPS EYLEM PLANI İLE KARŞILAŞTIRMA
Dr. Sven-Eric Bärsch
Çev.: Arş. Gör. Gizem Kapucu
1. Giriş
2. Vergiden Kaçınmaya Karşı Mevcut Önlemlere Genel Bir Bakış
3. Vergiden Kaçınmaya Karşı Direktif
4. AB Vergi Antlaşmaları Önerisi
5. Revize Edilmiş İdari İşbirliği Direktifi
6. Dış Strateji Tebliği
7. Sonuç
Kaynakça

THE EU ANTI-TAX AVOIDANCE PACKAGE: COMPARISON WITH THE OECD/G20'S BEPS ACTION PLAN
Dr. Sven-Eric Bärsch
Metnin İngilizce Aslı

TÜRK VERGİ HUKUKU MEVZUATI İLE AB'NİN VERGİDEN KAÇINMAYA KARŞI PAKETİ'NİN KARŞILAŞTIRILMASI
Yrd. Doç. Dr. H. Ege Deniz Göktuna
1. Giriş
2. Vergiden Kaçınma Karşıtı EU 2016/1164 sayılı Direktif
3. Vergi Şeffaflığı Paketi
4. Sonuç
Kaynakça

DEVLET DESTEĞİ KURALLARI VE AB'DE VERGİDEN KAÇINMAYA KARŞI YÖNTEMLER
Prof. Dr. Peter H. J. Essers
Çev.: Arş. Gör. Arzu Şen Kalyon
1. Giriş
2. Geçmiş
3. Yasaklanmış Devlet Yardımının Kurucu Unsurları
4. Devlet Yardımı Hakkında Üç Dava
5. Sonuç
Kaynakça

STATE AID RULES AND THE MECHANISMS AGAINST TAX AVOIDANCE IN THE EU
Prof. Dr. Peter H. J. Essers
Metnin İngilizce Aslı

TÜRKİYE BAKIMINDAN DOLAYSIZ VERGİLERİN DOLANILMASIYLA MÜCADELEDE MAKUL STRATEJİ
Prof. Dr. Funda Başaran Yavaşlar
Abdulkadir Kahraman
1. Sorunun Tespiti ve Yöntem
2. Ulusal Düzenlemeler Bakımından Öneriler
3. Uluslararası Düzeyde Sorunun Tespiti ve Yöntem
4. Sonuç
Kaynakça

KAVRAM DİZİNİ