0 Adet Kitap / Toplam : 0,00 TL


  • Tüm Kategoriler
  • Themis / Justice Dizileri
  • Adli Bilimler ve Kriminoloji
  • Anayasa Hukuku
  • Avrupa Birliği Hukuku
  • Avukat, Hakim, Savcı, Noter H.
  • Bankacılık Hukuku
  • Basın Hukuku
  • Bilişim Hukuku
  • Borçlar Hukuku
  • Ceza Hukuku
  • Ceza İnfaz Hukuku
  • Ceza Muhakemesi Hukuku
  • Deniz Ticareti Hukuku
  • Devlet Kuramı / Hukuk Felsefesi
  • Eşya Hukuku
  • Fikri ve Sınai Haklar
  • Genel Hukuk / Başvuru Kitapları
  • Hukuk Başlangıcı
  • Hukuk Sosyolojisi
  • Hukuk Tarihi / Siyasi Tarih
  • İcra ve İflas Hukuku
  • İdare Hukuku
  • İnsan Hakları Hukuku
  • İş ve Sosyal Güvenlik Hukuku
  • Kambiyo ve Dış Ticaret Hukuku
  • Kamu Maliyesi ve Bütçe Hukuku
  • Kıymetli Evrak Hukuku
  • Kooperatifler Hukuku
  • Medeni Hukuk
  • Medeni Usul Hukuku
  • Miras Hukuku
  • Rekabet Hukuku
  • Roma Hukuku
  • Sermaye Piyasası Hukuku
  • Sigorta / Bireysel Emeklilik H.
  • Şirketler Hukuku
  • Ticaret Hukuku
  • Ticari İşletme Hukuku
  • Tüketicinin Korunması Hukuku
  • Uluslararası Hukuk
  • Uluslararası Özel Hukuk
  • Vergi Hukuku
  • Armağan ve Derlemeler
  • Sözlükler
  • Süreli Yayınlar
  • Sınavlara Hazırlık
  • * Hakimlik / Savcılık Sınavları
  • * SPK Lisanslama Sınavları
  • İktisat / Ekonomi
  • İnsan Kaynakları
  • İşletme
  • Muhasebe ve Finans
  • Pazarlama / Halkla İlişkiler
  • Yabancı Dil Öğretimi
  • Muhtelif
  • Tüm Yayınevleri
  • 4T
  • 657 Yayınevi
  • A Kadro Yayınları
  • A Yayınları
  • a-c
  • A7
  • AB Ajans
  • ABC
  • ABT
  • Acar
  • Adalet
  • Adam
  • Adil
  • Adres
  • AGAM
  • Agon
  • Akademi
  • Akademi Denizcilik
  • Akademik Düzey
  • Akademik Tarz
  • Akis
  • Aktif Akademi Eğitim Merkezi
  • Aktüel
  • Alan
  • Albi Yayınları
  • Alfa
  • AlfaAktüel
  • Algar
  • Alkım
  • Alp
  • Alternatif
  • Altın Nokta
  • AMP Akademi
  • Anahtar Kitaplar
  • Anayasa Mahkemesi
  • Andıç
  • Angora
  • Anı
  • Ankara
  • Ankara Kariyer
  • Ankara Üniversitesi
  • April
  • Arayış
  • Arge
  • Arı Sanat
  • Arıkan
  • Arın
  • Arion
  • Aristo
  • Arkadaş
  • Arkeoloji ve Sanat
  • Artıvizyon Kariyer
  • Arvin
  • As
  • Asil
  • ASMMMO
  • Astana
  • Atlas
  • Atlas Akademi
  • Avbil
  • Avcıol
  • Avesta
  • Avrupa Ekonomik Danışma Merkezi
  • Avrupa-Türkiye
  • Aybay
  • Aydın
  • Ayhan
  • Ayraç
  • Ayrıntı
  • Aytan
  • Ayva
  • Babil
  • Bahar
  • Bahçeşehir Üniversitesi
  • Baki Kulu
  • bamm
  • Bankacılık ve Ticaret H. Araş. E
  • Banko
  • Barış
  • Barron's
  • Başalan Patent Hukuk Yayınları
  • Başkent Üniversitesi GVİİ
  • Bayındırlık ve İskan Bakanlığı
  • BEKAD
  • Belge
  • Bellek
  • Berk
  • Best
  • Beşir
  • Beta
  • Betik
  • Beyan
  • Bilge
  • BilgeSu
  • Bilgi
  • Bilim
  • Bilim Teknik
  • Bilinmiyor
  • Birsen
  • Bizim Kitaplar
  • Boğaziçi Üniversitesi
  • Boyut
  • BPLAS
  • Broy
  • Büke
  • Büke
  • Büyük Doğu
  • Büyülüdağ
  • CADR Yayınları
  • Ce-Ka
  • Cem
  • Ceza Hukuku Derneği
  • CROSS
  • Crowe Horwath
  • Crowe Horwath
  • Çağa Hukuk Vakfı
  • Çağdaş
  • Çağlayan
  • Çakmak
  • Çalışma ve Sosyal Güvenlik Der.
  • Çanta Yayıncılık
  • Çantay
  • Çatı
  • Çevre ve Şehircilik Bakanlığı
  • Çiviyazıları
  • Çizgi
  • Dafne
  • Dahi
  • Danışman
  • Danıştay
  • Data
  • Dayınlarlı
  • Değişim
  • Deha Açıköğretim
  • Demir - Demir
  • DENETDE
  • Denge Akademi
  • Der
  • Derin
  • Derya
  • Destek
  • Detay
  • Digesta
  • Dinamik Akademi
  • Dipnot
  • Dizayn
  • Doğan
  • Doğan Kitap
  • Doğru
  • Doğu Kitabevi
  • Doğuş Üniversitesi
  • Dokuz Eylül Üni.
  • Dolmakalem
  • Donkişot
  • Dora
  • Dorlion
  • Dost
  • Dörtbay
  • Dörtgen
  • Dörtgöz
  • Duduman
  • Dünya
  • Ebabil
  • Ece Ajandaları
  • Efil
  • Eflatun
  • Eğitim
  • Eğitim Ve Kültür Öncüleri Derneğ
  • Ekin
  • Eksi Kitaplar
  • Elips
  • Emo
  • Enerji Hukuku Araştırma Enstitüs
  • Engin
  • Ensar Neşriyat
  • Erek
  • Erguvani
  • Erzurum Barosu
  • ESC Araştırma
  • Ethemler
  • Etki
  • Everest
  • Evrensel
  • Evrim
  • Eylül
  • Ezgi
  • Fakülteler Barış
  • Fark
  • Filika
  • Filiz
  • Focus Denetim
  • G.Ü. İ.İ.B.F.
  • Galatasaray Üniversitesi
  • Galeati
  • Galeri Kültür
  • Gazi
  • Geçit
  • Gelirler Kontrolörleri Der.
  • Gita
  • Goa
  • Gökçe
  • Gözlem
  • Group Law Publishing
  • Grup Vizyon
  • Gümrük Kontrolörleri Derneği
  • Gün
  • Gün +
  • Günaydın Hukuk
  • Güncel
  • Gündoğan
  • Gündüz
  • Gündüz Eğitim
  • Güneş
  • Güney
  • Günışığı
  • Gürer
  • Güven
  • Güvenlik Bilimleri Ens.
  • Güzem Can
  • Hakim
  • HarperCollins
  • Hars
  • Hatiboğlu
  • Hayat
  • HD
  • Hilal
  • Hiperlink
  • Homer Kitabevi
  • HUKAB
  • Hukuk Yayınları
  • Humanist
  • Huz Akademi Yayınları
  • Hür
  • IFA
  • Intermedia
  • IQ Kültür Sanat
  • İdeal Kültür Yayıncılık
  • İkinci Sayfa
  • İktisadî Araştırmalar Vakfı
  • İktisadi Kalkınma Vakfı
  • İktisat
  • İleri
  • İletişim
  • İlk Biz
  • İlkim
  • İmaj
  • İmge
  • İnkılap
  • İSMAV
  • İSTAÇ
  • İstanbul Barosu
  • İstanbul Bilgi Üniversitesi
  • İstanbul Ticaret Odası Yayınları
  • İstanbul Ticaret Üniversitesi
  • İstanbul Üniversitesi
  • İtalik
  • İz
  • Kabalcı
  • Kadir Has Üniversitesi
  • Kaknüs
  • Kamupark
  • Kamusal Akademi Derneği
  • Kamusal Eğitim Derneği
  • Kamusal Hukuk
  • Kaos GL
  • Karacan
  • Karahan
  • Karakutu
  • Karavelioğlu Hukuk
  • Kare
  • Kariyer Kitapları
  • Kariyer Meslek
  • Kartal
  • Kastaş
  • Kavim
  • Kaynak
  • Kaynakçalı Periyodik
  • Kazancı Hukuk
  • Kazancı Kitap
  • Kelepir
  • Kesit
  • Kılavuz
  • Kırlangıç
  • Kitabevi
  • Kitap
  • Kitap
  • Kitapsal
  • Kocaeli Üniversitesi
  • Koleksiyon
  • Komal
  • Kubbealtı
  • Kuram Kitap
  • Kutup Yıldızı
  • Külcüoğlu
  • Lale
  • Lalezar
  • Lamure
  • Lazer
  • Lebib Yalkın
  • Legal
  • Legem
  • Leges
  • Lexpera
  • Liber Kitap
  • Liberte
  • Liman
  • Literatür
  • Lykeion
  • M.Ü. İlahiyat Fakültesi
  • Mahalli İdareler Derneği
  • Mali Akademi
  • Mali Hakem
  • Mali Hizmet Yayınları
  • Mali Hizmetler Derneği
  • Mali Yönetim ve Denetim
  • Maliye Hesap Uzmanları Derneği
  • Maliye Postası
  • Maliye ve Hukuk
  • Malkoç
  • Maltepe Üniversitesi
  • Marifet
  • Marmara Kitap Merkezi
  • Marmara Üniversitesi Nihad Sayar
  • Mayıs
  • Merkez Yayıncılık
  • Meslek Yapıtları
  • Metis
  • Metropol
  • Mevzuat
  • MHB
  • Milli Emlak Kontrolörleri Der.
  • Mimarlık Vakfı
  • Mimoza
  • MKM
  • Monopol Yayınları
  • MTSAVY
  • Muhasebat Kontrolörleri Derneği
  • Muhasebe & Sosyal Güvenlik Kitap
  • Muhasebe Network
  • MuhasebeTR
  • Murat
  • Murat Kitabevi
  • Murathan
  • Mustafa Kitabevi
  • Mustafa Tamer Stratejik Araştırm
  • Naos
  • Naturel
  • Nazalı Avukatlık Ortaklığı
  • Nehir
  • Net - Pa
  • Nexia
  • Neyir
  • Nil
  • Nisan
  • Nobel
  • Nobel (Adana)
  • Ocak
  • Oda Yayınları
  • Oğlak
  • Okutman
  • Okuyanus
  • Oluş
  • Oluşum
  • Omca
  • On İki Levha Yayıncılık
  • Orient
  • Orion
  • Otopsi
  • Öncü
  • Öncü Kitap
  • Öngören Hukuk
  • Örgün
  • Ötüken
  • Palet
  • Palme
  • Papatya
  • Papirüs
  • Pegem Akademi
  • Pegema
  • Pelikan
  • Peri
  • Phoenix
  • Piramit
  • Platin
  • Polaris
  • Polis Akademisi
  • Pozitif
  • Profil
  • Pusula
  • PwC Business School
  • Radikal Akademi
  • Ramazan Taş
  • Redhouse
  • Referans
  • Rekabet Kurumu
  • Reklam Yaratıcıları Derneği
  • Remzi
  • Roma
  • Rota
  • RS Yayıncılık ve Danışmanlık
  • Saba Özmen Avukatlık Ortaklığı
  • Sakarya
  • Sarıibrahimoğlu Hukuk Bürosu
  • Savaş
  • Say
  • Sayram
  • Scala
  • Scala
  • Secretcv.com
  • Seçkin
  • Selim
  • Simya
  • Sinemis
  • Sistem Ofset
  • Siyasal
  • SMMM
  • Somgür
  • Sorun
  • Sözkesen Matbacılık
  • Statü
  • Su
  • Sümer
  • Sürat Üniversite Yayınları
  • Süryay
  • Süvari Akademi
  • Şafak
  • Tablet
  • Talih Uyar
  • Tara Kitap
  • Tarih Vakfı Yurt
  • Tasarı
  • Taşyürek
  • TBMM
  • TBV
  • Tekağaç
  • Tekin
  • Teknik
  • Telos
  • Temel
  • Temsil
  • Tesmer
  • TİAV
  • Ticaret Yayınları
  • Tiem Eğitim & Danışmanlık
  • Timaş
  • TODAİE
  • Toplumsal Dönüşüm
  • Töre
  • Tunca
  • Turhan
  • Tümzamanlar
  • Türk Ceza Hukuku Derneği
  • Türk Demokrasi Vakfı
  • Türk Hukut Estitüsü
  • Türkiye Barolar Birliği
  • Türkiye Eko. Ve Topl.Tarih Vakfı
  • Türkiye Ekonomik ve Sosyal Etüdl
  • Türkiye İş Bankası Kültür
  • Türkiye Kamu Sen
  • Türkiye ve Ortadoğu Amme İdaresi
  • Türkmen
  • TÜRMOB
  • Tüze
  • U S-A
  • Ufuk Kitap
  • Uludağ Üniversitesi
  • Ulus
  • Umuda Yükseliş
  • Umut Kitap
  • Umuttepe
  • USAK
  • USİDER
  • UTİKAD
  • Uygulama
  • Uyum
  • Uyuşmazlık Mahkemesi Yayınları
  • Uzman Kariyer
  • Ümit
  • Üniversite Elazığ
  • Ütopya
  • Vadi
  • Vedat
  • Vergi Müfettişleri Derneği
  • Veziroğlu
  • Vizyon
  • Wolters Kluwer
  • Yağmur
  • Yaklaşım
  • Yalçın
  • Yalın
  • Yamaner
  • Yapı Endüstri Merkezi
  • Yapı Kredi
  • Yargı
  • Yargın Hukuk
  • Yargıtay
  • Yasa
  • Yaşar Cevizli Mağazaları
  • Yayın Odası
  • Yayınevi Belirtilmemiş
  • Yaylım
  • Yazarın Kendi Yayını
  • Yazgan Medya
  • Yazıt
  • Yeditepe Üniversitesi
  • YEKÜD
  • Yeni Boyut
  • Yeni Gümrük ve Ticaret MDİİ
  • Yeni Türkiye
  • Yerel Mevzuat
  • Yetkin
  • Yordam Kitap
  • Yöneliş
  • Yörünge Akademi
  • Zigana
  • Tüm İçerik
  • Kitap Adı
  • Yazar Adı
  • Yayınevi
  • Detaylar
  • Kavram
Kategoriler Filtre

  • Tüm Kategoriler (345)
    Vergi Hukuku (316)
    İdare Hukuku (4)
    Ticaret Hukuku (4)
    Fikri ve Sınai Haklar (3)
    İcra ve İflas Hukuku (2)


  • Tüm Yayınevleri (345)
    Seçkin (58)
    On İki Levha Yayıncılık (46)
    Adalet (31)
    Yaklaşım (26)
    Maliye ve Hukuk (25)


  • Tüm Basım Yılları (345)
    2018 (60)
    2017 (64)
    2016 (45)
    2015 (23)
    2014 (21)


Vergi Hukuku
Toplam 345 Kitap
Sıralama: Tarih İsim Fiyat Satış
Yükleniyor...

Adalet, 2018 Nisan, 3. baskı, 17 x 24,5 cm, 880 sayfa
"Vergi kavramı; devletin, kamu giderlerini karşılamak üzere egemenlik gücüne dayalı biçimde, zora dayanarak tek taraflı olarak belirledği somut bir...

"Vergi kavramı; devletin, kamu giderlerini karşılamak üzere egemenlik gücüne dayalı biçimde, zora dayanarak tek taraflı olarak belirledği somut bir şekilde karşılığı olmayan parasal ödemeleri ifade etmektedir. Öte yandan devletin, enflasyonist etkisi olmayan asli ve en sağlıklı gelirleri de vergiden elde edilen gelirlerdir.

Vergi Usul Kanunu ve diğer yasalar; halkın ortak norm ve değerleri dikkate alınarak, hukuksal süreçlerden geçirilmiş, yasalaştırılmış pozitif bilimler ışığında dönem dönem toplumun ihtiyaçlarına göre çeşitli bakımlardan değişime uğramış, günümüze kadar gelmiştir. Vergi Usul Kanunu birçok defa değiştirilmiş ek maddeler, mükerrer maddeler ilave edilmiş ve bazı maddeleri ise yürürlükten kaldırılmıştır.

Vergi mevzuatınındaki değişimle birlikte yeterince anlaşılmayan veya farklı yorumlanan durumlar çoğu zaman vergi idaresi ile mükellef arasında uyuşmazlıklara sebebiyet vermektedir. Gerçek hayatta ortaya çıkan olayların karmaşık yapı ve düzensizliği; yasa metinlerinin yorumunu gerekli kılabilmektedir, buradan hareketle kanun maddeleri açıklama şeklinde yorumlanmıştır.

Bu kapsamda çalışmamızda özellikle Vergi idaresi tarafından en fazla işlem gören kanun maddeleri detaylı olarak analiz edilmiş ve bu maddeler üzerinde örnek uygulamalara yer verilmek suretiyle okuyucularımıza faydalı olacağı düşüncesiyle artı bir değer katması amaçlanmıştır. Kitabımın ana konusu; vergilendirme, mükellefin ödevleri, değerleme, cezalar ve vergi davaları olmak üzere beş bölümden oluşmaktadır.

Mali mevzuatın uygulanabilirliği açısından vergi denetim yöntemi olarak; yoklama, arama, bilgi toplama ve vergi incelemesi müesseselerine yer verilmiştir. Türk vergi hukukunda tüm vergi kanunlarıyla iç içe çalışan Vergi Usul Kanununda bağlantılı olan maddeler ve konular ayrı ayrı değerlendirilerek irdelenmiş ve özel bir yoruma tabi tutularak (açıklama) anlatılmaya çalışılmıştır.

Ülkemizin kalkınması, kayıt dışı ekonominin kayıt altına alınması ve en önemlisi de “vergilendirilmiş kazancın kutsal sayılması bakımından” ülkemizde yaşayan her bireyin alışveriş yaptığında veya herhangi bir hizmet aldığında mutlaka fişini (belgesini) istemesi ve alması bir vatandaşlık görevidir. Vergi bilincinde olan toplumlar eninde sonunda mutlaka kalkınacaklardır. Bu itibarla mükellefler açısından da haksız rekabet koşulları da bir bakıma önlenmiş önlenmiş olacaktır. " (Tanıtım Yazısı)

 

Savaş, 2018 Nisan, 8. baskı, 12 x 16,5 cm, 810 sayfa
"Vergi kanunları ile Devlet (parafiskal gelirlerle birlikte) milli gelirin üçte bir gibi bir kısmını toplama imkânına kavuşur. Bu kanunlar kamu ge...
24,90 TL / KDV DAHİL

"Vergi kanunları ile Devlet (parafiskal gelirlerle birlikte) milli gelirin üçte bir gibi bir kısmını toplama imkânına kavuşur.

Bu kanunlar kamu gelirlerinin toplanmasına izin verme yanında bu yetkinin kullanılmasıyla ilgili usul ve yöntemleri de içerirler.

Vergi kanunları bu kitapla okuyucuya yeni bir plan ve anlayış içinde sunulmaktadır.

Kanunlar kitap içine vergi hukuku derslerinde okutulan sıralamaya paralel bir şekilde yerleştirilmiştir.

 Öncelikle genel vergi hukukunu ilgilendiren kanunlar aşağıdaki üç ana başlık altında toplanmıştır:

-  Temel metinler (Anayasa’nın ilgili hükümleri, Avrupa insan hakları hukuku dâhil),

-  Vergi usul, icra hukuku ve

-  Vergi yargılama hukuku (İdari Yargılama Usulü Kanunu... dâhil).

Arkasından; Türk vergi sistemine (veya özel vergi hukukuna) ilişkin kanunlar, verginin konusu gözetilerek, yine üç grup halinde sıralanmıştır:

-  Gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin kanunlar,

-  Harcamalar (mal ve hizmet teslimleri) üzerinden alınan vergilere ilişkin kanunlar,

-  Servet üzerinden alınan vergilere ilişkin kanunlar.

Bu çalışmada;

-  Kanunların sonlarında yer alan, ancak uygulaması olma- yan veya sınırlı olan, geçici maddelerin çoğu veya tamamı metinden çıkarılmış yani kitaba alınmamıştır,

-  Kanunlarda yapılan değişiklikleri açıklayan dip not metinlerinin bir kısmı kitaba alınmamıştır,

-  Vergi oran ve miktarları ile ilgili gelir vergisi (m. 94, geç. m. 67), kurumlar vergisi (m. 30), KDV, ÖTV... tabloları kısaltılmıştır.

Amacımız; anlaşılması zor bir yapıyı içinde barındıran vergi kanunlarımızın okunmasını kolaylaştırmaktır.

Bu şekilde yazarlar, özellikle öğrencilerin vergi hukuku derslerinin daha sevimli hale gelmesine katkıda bulunmayı amaçlamaktadırlar. Yararlı olması dileğiyle. " (Önsözden)

İçindekiler

I. VERGİ HUKUKU

1. A)  ANAYASA, İDARE – VERGİ YARGISI
  1. T.C. Anayasası’nın İlgili Hükümleri
  2. Avrupa İnsan Hakları Hukuku ve Vergilendirme
  3. İdari Yargılama Usulü Kanunu (1982; 2577 sayılı Kanun)
  4. Danıştay Kanunu (1982; 2575 sayılı Kanun)
  5. Bölge İdare Mahkemeleri İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkında Kanun (1982; 2576 sayılı Kanun)
  6. Malî Tatil İhdas Edilmesi Hakkında Kanun (2007; 5604 sayılı Kanun)
2. B)  VERGİ USUL VE İCRA HUKUKU
  1. Vergi Usul Kanunu (1961; 213 sayılı Kanun)
  2. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (1953; 6183 sayılı Kanun)

II. TÜRK VERGİ SİSTEMİ

1. A)  GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
  1. Gelir Vergisi Kanunu (1960; 193 sayılı Kanun)
  2. Kurumlar Vergisi Kanunu (2006; 5520 sayılı Kanun)
  2. B)  HARCAMALAR (MAL VE HİZMET TESLİMLERİ) ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
  1. Katma Değer Vergisi Kanunu (1984; 3064 sayılı Kanun)
  2. Özel Tüketim Vergisi Kanunu (2002; 4760 sayılı Kanun)
  3. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ve Özel İletişim Vergisi (Gider Vergileri Kanunu 1956; 6802 sayılı Kanun)
   3. Damga Vergisi Kanunu (1964; 488 sayılı Kanun)
  4. Harçlar Kanunu (1964; 492 sayılı Kanun)
  5. Değerli Kâğıtlar Kanunu (1963; 488 sayılı Kanun)
  SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
  1. Emlak Vergisi Kanunu (1970; 1319 sayılı Kanun)
   2. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (1963; 197 sayılı Kanun)
   3. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (1959; 7338 sayılı Kanun)
  DİĞER
  1. Belediye Gelirleri Kanunu (Çevre Temizlik Vergisi, Harçlar, Şerefiyeler 1981; 2464 sayılı Kanun)
  2. Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun (2007; 5602 sayılı Kanun)
  3. Yurt Dışına Çıkış Harcı Hakkında Kanun (2007; 5597 sayılı Kanun)
  4. İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay verilmesi Hakkında Kanun (2008; 5779 sayılı Kanun)
  5. Metni Kitaba Alınmayan Bazı Kanunlar
  DİZİN

 

On İki Levha Yayıncılık, 2018 Nisan, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 242 sayfa
Bu kitap, Koç Üniversitesi Hukuk Fakültesi Nüsret - Semahat Arsel Uluslararası Ticaret Hukuku Merkezi'nin, International Fiscal Association (IFA) i...

Bu kitap, Koç Üniversitesi Hukuk Fakültesi Nüsret - Semahat Arsel Uluslararası Ticaret Hukuku Merkezi'nin, International Fiscal Association (IFA) ile işbirliği halinde, "David R. Tillinghast Araştırma Programı" çerçevesinde, 5 – 6 Ekim 2017 tarihinde İstanbul'da gerçekleştirdiği "21. Yüzyılda Sınır Ötesi Vergi Sorunları" başlıklı Uluslararası Vergi Konferansında sunulan tebliğleri içeren bir çalışmadır. Kitap, OECD'nin çokuluslu şirketlerin vergi planlaması olanaklarını kötüye kullanmaları ile mücadele etmek üzere başlattığı Matrah Aşındırma ve Kazanç Kaydırma (BEPS) projesinin çeşitli yönlerini ele almaktadır. Konferansta, BEPS sonrasında değişen uluslararası vergi düzenine ilişkin tespitler, vergiden kaçınmanın küresel vergi düzeninin ana dinamiğini oluşturmasına ilişkin değerlendirmeler, dijitalleşen dünyada katma değer vergisi sorunları, BEPS'in önlenmesi için getirilen Çok Taraflı Anlaşmadan doğabilecek meseleler, BEPS sonrası ihtilaf çözüm mekanizmaları ve BEPS sonrasında sorumlu vergicilik anlayışının önemi ele alınmıştır. Sunulan tebliğler, uluslararası vergi hukuku açısından çok zengin ve nitelikli bilgi birikimini bütünleştirmiştir. Bu çerçevede, elinizdeki kitap, temel bir başvuru kaynağı mahiyetinde olacaktır.(ÖNSÖZDEN)

This book is a study which includes the papers which were presented in the International Tax Law Conference on "Cross-border Tax Challenges in the 21st Century" organized on 5 – 6 October 2017 in Istanbul by Koç University Law School Dr. Nüsret - Semahat Arsel International Business Law Implementation and Research Center, in cooperation with International Fiscal Association (IFA) "David R. Tillinghast Research Program". The book discusses various aspects of the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project initiated by the OECD in order to fight against the abuse of tax planning opportunities by the multinational companies. Post-BEPS changes in the international tax world, the perception of abuse, value added taxation in the digitalized world, the legal issues relating to the Multilateral Instrument, dispute resolution mechanisms after BEPS and responsible tax approach in tax governance were discussed during the conference. The papers presented in the conference gathered a highly qualified knowledge in terms of international tax law. In this context, this book will be a basic source of reference.(FROM THE PREFACE)

İçindekiler

Opening of the Conference

First Session
The Changing International Tax World:Post-BEPS Order or Chaos?
Moderator: Prof. Dr. Jacques Malherbe Simont Braun, Belgium
Valerio Barbantini, Senior Advisor, Coordinator of BEPS and Developing Countries, OECD
Michael Lennard, Chief of International Tax Cooperation and Trade, United Nations
Prof. Dr. Rita de la Feria, University of Leeds, School of Law, United Kingdom
Ramazan Biçer, Centrum Consulting, Turkey
Dr. Erdal Ekinci, Esin Attorney Partnership (Baker & McKenzie), Turkey

Second Session
The Perception of Abuse:Is Tax Avoidance the Driver for a "Global Tax System"?
Moderator: Prof. Dr. Yariv Brauner University of Florida, Levin School of Law, USA
Prof. Dr. Guglielmo Maisto, Cattolica di Piacenza University, Faulty of Law and Economy, Italy
Andrea Silvestri, BonelliErede, Italy
Assoc. Prof. Dr. Cihat Öner, Ankara University, Faculty of Law, Turkey and Tilburg University, Faculty of Law, the Netherlands
Bruno Gibert, CMS Bureau Francis Lefebvre, France

Third Session
(organized by EY)
What is the "World" of Tax? Directions and Lessons Learned from Value Added Tax in a Digitalized World
Moderator: Erdal Çalıkoğlu Ernst & Young, Head of Tax, Turkey
Jean Marc Cambien, Ernst & Young, Central and Southeast Europe Indirect Tax Leader, Belgium
Prof. Dr. Edoardo Traversa, Catholic University of Louvain, Faculty of Law, Belgium
Prof. Dr. Rita de la Feria, University of Leeds, School of Law, United Kingdom
Christian Amand, Xirius Law Firm, Belgium

Fourth Session
(organized by YIN Turkey)
Food for Thought: The Challenges Arising from the Multilateral Convention to Prevent BEPS – Answers Unknown?
Moderator: Scott Wilkie Blake, Cassels & Graydon LLP, Vice Chair IFA PSC, Canada
Nathalie Bravo, Vienna University of Economics and Business, Austria
Laura Turcan, Vienna University of Economics and Business, Austria
Assoc. Prof. Dr. Irma Johanna Mosquera Valderrama, International Bureau of Fiscal Documentation, the Netherlands and Leiden University, Institute of Tax Law and Economics, the
Netherlands
Assoc. Prof. Dr. Leyla Ateş, Altınbaş University, Faculty of Law, Turkey

Fifth Session
(organized by PwC)
(parallel session)
Dispute Resolution in International Tax Matters in the BEPS Era: More Controversy or More Legal Certainty?
Moderator: Zeki Gündüz PwC, Head of Tax, Turkey
Prof. Dr. Stephan Rasch, PwC, Partner, Germany
Ezgi Türkmen, PwC, Partner, Turkey
Özlem Güç Alioğlu, PwC, Partner, Turkey
Daniele Conti, PwC, Italy

Fifth Session
(organized by KPMG)
(parallel session)
Responsible Tax Approach in Tax Governance: The Dilemma between "Legal and Ethical" for All Stakeholders
Moderator: Abdulkadir Kahraman KPMG, Head of Tax, Turkey
Christopher Morgan, KPMG, Head of Global Tax Policy, United Kingdom
Kemal Uzun, Koç Holding, Tax Director, Turkey
Akın Tavuz, Doğuş Holding, Vice President, Turkey
Timur Çakmak, KPMG, Partner, Turkey
Yusuf Penezoğlu, KPMG, Partner, Turkey

Sixth Session
Final Conclusions of the Conference
Prof. Dr. Billur Yaltı Koç University, Law School, Turkey

 

Savaş, 2018 Nisan, 6. baskı, 10,5 x 14 cm, 983 sayfa
İçindekiler Gelir Vergisi Kanunu Kurumlar Vergisi Kanunu Vergi Usul Kanunu Katma Değer Vergisi Kanunu Amme Alacaklarınını Tahsil Usulü Ha...
19,00 TL / KDV DAHİL

İçindekiler

Gelir Vergisi Kanunu
Kurumlar Vergisi Kanunu
Vergi Usul Kanunu
Katma Değer Vergisi Kanunu
Amme Alacaklarınını Tahsil Usulü Hakkında Kanun
Emlak Vergisi Kanunu
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu
Özel Tüketim Vergisi Kanunu
Belediye Gelirleri Kanunu
Damga Vergisi Kanunu
Değerli Kağıtlar Kanunu
Gider Vergileri Kanunu
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu
Bazı Kanunlarda Değisiklik Yapılması ve Vakıflara Vergi Muafiyeti Tanınması Hakkında Kanun
Gelir Vergisi Kanunun ve Bazı Kanunlarda Değisiklik Yapılmasına Dair Kanun
Sans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun
Yurt Dışına Çıkış Harcı Hakkında Kanun ile Çeşitli Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun
Harçlar Kanunu

 

On İki Levha Yayıncılık, 2018 Nisan, 1. baskı, 16,5 x 23,5 cm, 458 sayfa
Bu çalışmada, günümüzde birçok ülkenin vergi sisteminde yaygın uygulama alanı bulan, vergi güvenliğini sağlayan bir vergi tahsil yöntemi ve vergile...

Bu çalışmada, günümüzde birçok ülkenin vergi sisteminde yaygın uygulama alanı bulan, vergi güvenliğini sağlayan bir vergi tahsil yöntemi ve vergilendirme yöntemi olarak Türkiye'de de tercih konusu olan ve uygulama alanı gittikçe genişleyen kaynakta vergilemeye ilişkin düzenlemeler, hukuki güvenlik, hukuki istikrar, anayasal ve teorik vergileme ilkeleri çerçevesinde ele alınarak bu düzenlemelerin hukuka uygun olup olmadığı araştırılmıştır. Bu bağlamda, kaynakta vergileme yönteminin genel çerçevesi, vergileme ilkeleri, verginin mali ve mali olmayan amaçları, kaynakta vergilemenin bazı ülkelerdeki uygulaması ile Anayasa ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları açılarından konu ele alındıktan sonra kaynakta vergileme yöntemine yer veren vergi kanunları itibariyle konuya ilişkin düzenlemeler detaylı bir şekilde ortaya konulmuştur. Çalışmanın, hem kaynakta vergilemenin teorik yönüyle ilgilenen araştırmacılara, hem de uygulayıcılara faydalı olacağı düşünülmektedir.(ARKA KAPAKTAN)


İÇİNDEKİLER

GİRİŞ
BİRİNCİ BÖLÜM
KAYNAKTA VERGİLEMENİN GENEL ÇERÇEVESİ
A. Verginin Tahsili
1. Vergi Tahsil Yöntemleri
B. Kaynakta Vergileme Yönteminin Tarihsel Gelişimi
1. Dünya'da Kaynakta Vergileme Yönteminin Tarihsel Gelişimi
2. Türkiye'de Kaynakta Vergileme Yönteminin Tarihsel Gelişimi
C. Kaynakta Vergileme Yönteminin Olumlu ve Olumsuz Yönleri
1. Kaynakta Vergileme Yönteminin Olumlu Yönleri
2. Kaynakta Vergileme Yönteminin Olumsuz Yönleri
D. Kaynakta Vergileme Yönteminde Vergi Kesenlerin Sorumluluğu -
1. Vergi Sorumluluğu
2. Vergi Sorumluluğunun Unsurları
3. Vergi Sorumlusu
4. Vergi Sorumlusunun Hakları
5. Vergi Sorumlusunun Ödevleri
6. Vergi Mükellefi ile Vergi Sorumlusu Arasındaki Farklar
7. Vergi Yükümlülüğü ve Vergi Sorumluluğuna İlişkin Sözleşmeler

İKİNCİ BÖLÜM
TEORİK YÖNDEN KAYNAKTA VERGİLEME
A. Vergileme İlkeleri Yönünden Kaynakta Vergileme
1. Vergide Belirlilik (Kesinlik) İlkesi Yönünden Kaynakta Vergileme
2. Vergide Uygunluk İlkesi Yönünden Kaynakta Vergileme
3. Vergide Adalet (Eşitlik) İlkesi Yönünden Kaynakta Vergileme
4. Vergide İktisadilik (Etkinlik) İlkesi Yönünden Kaynakta Vergileme
B. Verginin Amaçları Yönünden Kaynakta Vergileme
1. Verginin Mali Amacı Yönünden Kaynakta Vergileme
2. Verginin Mali Olmayan Amaçları Yönünden Kaynakta Vergileme

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
BAZI ÜLKELERDE KAYNAKTA VERGİLEME
A. Amerika Birleşik Devletleri'nde Kaynakta Vergileme
B. Almanya'da Kaynakta Vergileme
C. Çin'de Kaynakta Vergileme
D. Fransa'da Kaynakta Vergileme
E. Güney Kore'de Kaynakta Vergileme
F. İngiltere'de Kaynakta Vergileme
G. İtalya'da Kaynakta Vergileme
H. Japonya'da Kaynakta Vergileme

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
TÜRKİYE'DE KAYNAKTA VERGİLEME
A. Anayasa'da Kaynakta Vergileme
1. Vergileme İlkeleri Yönünden Anayasa'da Kaynakta Vergileme
2. Verginin Mali Olmayan Amacı Yönünden Anayasa'da Kaynakta Vergileme
3. Vergi Kesme Sorumluluğu Yönünden Anayasa'da Kaynakta Vergileme
B. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında Kaynakta Vergileme
C. Gelir Vergisi Kanunu'nda Kaynakta Vergileme
1. Gelir Vergisi Kesintisi Yapmakla Yükümlü Olan Kişi ve Kuruluşlar
2. Gelir Unsurlarına Göre Gelir Vergisi Kesintisi
3. Gelir Vergisi Kanunu'na Göre Kaynakta Vergilemeye Tabi Gelirlerin Beyanı
D. Kurumlar Vergisi Kanunu'nda Kaynakta Vergileme
1. Tam Mükellefiyette Kaynakta Vergileme
2. Dar Mükellefiyette Kaynakta Vergileme
3. Kurumlar Vergisi Kanunu'na Göre Kaynakta Vergilemeye Tabi Gelirlerin Beyanı
4. Kurumlar Vergisi Kanunu'na Göre Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu
E. Katma Değer Vergisi Kanunu'nda Kaynakta Vergileme
1. Katma Değer Vergisinin Tarafları
2. Katma Değer Vergisinde Kaynakta Vergileme Uygulaması
F. Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nda Kaynakta Vergileme
1. Özel Tüketim Vergisinin Tarafları
2. Özel Tüketim Vergisi Kapsamına Giren Mallar, Verginin Matrahı, Oranı ve Tutarı
3. Özel Tüketim Vergisi Kesintisine Tabi İşlemler
4. Kaynakta Kesintiye Tabi Özel Tüketim Vergisinde Usule İlişkin Hususlar
G. Damga Vergisi Kanunu'nda Kaynakta Vergileme
1. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödenen Damga Vergisinin Tarafları
2. İstihkak'tan Kesinti Suretiyle Ödeme Kapsamına Giren Kağıtlar ve Damga Vergisi Oranı
3. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödenen Damga Vergisinde Kesintinin Zamanı, Beyanı ve Ödenmesi
4. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödemede Usule İlişkin Hususlar
H. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nda Kaynakta Vergileme
SONUÇ

KAYNAKÇA
EKLER

 

Adalet, 2018 Nisan, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 392 sayfa
"Vergi idaresi ile mükelleflerin bireysel vergilendirme işlemleriyle ilgili olarak fikir ayrılığına düşmesi, farklı görüşte olması sebebiyle vergi ...

"Vergi idaresi ile mükelleflerin bireysel vergilendirme işlemleriyle ilgili olarak fikir ayrılığına düşmesi, farklı görüşte olması sebebiyle vergi uyuşmazlığı doğabilmektedir. Meydana gelen bu uyuşmazlığı bir an evvel ortadan kaldırmak hem mükellef hem de idare açısından tercih edilen bir durumdur. Uyuşmazlık çözümlerinde yargı yolu ile çözümün masraflı olmasının yanı sıra uzun bir zaman alıyor olması farklı çözüm yollarının doğmasına vesile olmuştur. Bu kapsamda kanun koyucu vergi kanunlarında idari çözüm yollarıyla ilgili düzenlemelere yer vererek, vergi uyuşmazlıklarının kısa zaman içinde ve her iki tarafı da memnun edecek şekilde çözülmesine imkân sağlamıştır.

Hata düzeltme, cezalarda indirim ve uzlaşma olarak üç başlıkta incelenebilecek olan idari çözüm yolları içinde, uygulamada en çok başvurulanı uzlaşma olarak karşımıza çıkmaktadır. İdare ile mükellef veya ceza muhatabının ikmalen, re’sen ve idarece yapılan tarhiyatlarla ilgili olarak verginin aslı ve cezası üzerinde pazarlık ederek anlaşmaları ve uyuşmazlığı sona erdirmelerini uzlaşma olarak ifade edebiliriz.

Farklı ülkelerde değişik şekillerde uygulamaları olan uzlaşma müessesesinin avantajları olmakla birlikte eleştirilen yönleri de bulunmaktadır. Bundan dolayı da uzlaşmanın kaldırılması gerektiğini savunanlar olduğu gibi, uzlaşma müessesesinin etkin ve adaletli uygulanabilmesi için yapısının değiştirilmesi gerektiğini düşünenler de bulunmaktadır. Uzlaşmanın hem devlet hem de mükellef için olumlu bir uygulama olduğu bu yüzden kesinlikle kaldırılmaması gerektiği ancak uygulamasında değişikliğe gidilebileceği kanaatindeyim.

2017 yılı Nisan ayında girmiş olduğum arabuluculuk sözlü sınavında Adalet Bakanlığı Arabuluculuk Daire Başkanı’nın “Uzlaşmada arabuluculuk mümkün mü?” sorusu ile birlikte vergi uyuşmazlıklarında idari çözüm yolları d ışında alternatif çözümlerin de olup olmayacağı fikri oluştu. Arabuluculuk ile uzlaşma ilişkisi çerçevesinde başlamış olduğum bu çalışma, zaman içerisinde ceza muhakemesi kapsamındaki uzlaştırma ve idari uyuşmazlıklarda sulh yolu ile ilgili yapılan değişiklik çalışmalarının da gündeme gelmesi ile uzlaştırma ve alternatif çözüm yolları şekline dönüştü." (Tanıtım Yazısı)

 

Karahan, 2018 Nisan, 1. baskı, 17 x 24,5 cm, 384 sayfa
"Değerleme, iktisadi kıymetlerin belirli bir zamandaki değerinin belli bir para birimi cinsinden ifade edilmesidir. Değerlemeden beklenilen maksada...
70,00 TL / KDV DAHİL

"Değerleme, iktisadi kıymetlerin belirli bir zamandaki değerinin belli bir para birimi cinsinden ifade edilmesidir. Değerlemeden beklenilen maksada göre iktisadi kıymetlerin değerleme tarz ve ölçüleri birbirinden farklılık gösterir. Zira, ticari bilançolar için uygulanması gereken değerlemeye ilişkin esaslarla, vergi matrahının tanzimine dönük olarak hazırlanması gereken mali bilançolar için uygulanması gereken değerleme esasları, birbirinden farklı amaçlara yönelik olarak düzenlenmiştir.

Değerleme hükümleri, ticari bilançoların tanzimi ile ilgili Türk Ticaret Kanunu'nda, daha çok üçüncü kişilerin (ortaklar, müşteriler, satıcılar, çalışanlar, kredi verenler ve diğer gruplar) hak ve menfaatlerini koruma maksadına yönelik iken, mali bilançoların tanzimi ile ilgili Vergi Usul Kanunu'nda ise vergi matrahlarının tespiti amacına yönelmiştir. Dolayısıyla, değerleme işleminden beklenilen amaca bağlı olarak değerleme esasları da farklılık göstermektedir.

Bu çalışmanın konusu olan Vergi Usul Kanunu'na göre değerlemenin nihai hedefi, mali bilançoların oluşturulmasıdır. Kanun'da, mali bilançoların düzenlenmesinde vergi matrahının objektif esaslara göre tespitini mümkün kılacak, vergi alacağının hesaplanmasında mükelleflerin kişisel düşüncelerine yer vermeyecek, vergi matrahının mükellefler tarafından keyfi olarak tayin ve tespitini önleyecek ve mükellefiyette eşitliği sağlayacak esaslar benimsenmiş ve bu prensiplere uygun değerleme usul ve esasları belirlenmiştir." (Tanıtım Bülteninden)

Konu Başlıkları

  • Değerleme Genel Esasları
  • İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme
  • Servetleri Değerleme
  • Amortismanlar

 

Ekin, 2018 Nisan, 1. baskı, 14 x 21 cm, 100 sayfa
"Bu kitap kamu ekonomisi alanında devletin vergileme konusunda yeni rolü çerçevesinde vergi rekabeti konusunda yapılan bir çalışmadır. Zararlı verg...
15,00 TL / KDV DAHİL

"Bu kitap kamu ekonomisi alanında devletin vergileme konusunda yeni rolü çerçevesinde vergi rekabeti konusunda yapılan bir çalışmadır. Zararlı vergi rekabetinin sonucu oluşan vergi cennetlerine giderek artan şekilde dikkatlerin çekilmesi ve son yıllarda atılan önemli adımlara vurgu yaparak vergi şeffaflığı konusunun ön plana çıktığı görülmektedir. Bu doğrultuda 2015 tarihli BEPS Eylem Planı güncel bir adım olarak ele alınmış. Bu raporda diğer uluslararası bilgi değişim yükümlülüklerinin farklı olarak belirli kategorilerdeki "idari kararların" zorunlu ve spontane biçimde değiştirilmesi öngörülmüş." (Tanıtım Yazısı)

Konu Başlıkları

  • Devletin Değişen Rolü ve Vergi Rekabetinin Etkisi
  • Vergi Cennetlerinin Ortaya Çıkışı, Kapsamı ve Etkileri
  • Vergi Cennetlerinin Maliyeti ve Mücadele Yöntemleri

 

Seçkin, 2018 Nisan, 2. baskı, 16 x 23,5 cm, 384 sayfa
"Devlet, egemenlik hakkını kullanırken bir yandan da bu hakkın kullanımı için kendisine tevdi edilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesi gü...
64,90 TL / KDV DAHİL

"Devlet, egemenlik hakkını kullanırken bir yandan da bu hakkın kullanımı için kendisine tevdi edilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesi güvencesini sunar. Devlet olmanın bir sonucu olarak halkına sağlık, güvenlik, eşitlik gibi temel görevlerin ifası için bir maliyete ihtiyaç duyar ve bu ihtiyacın kaynaklarının sınırlarını anayasa ve yasalarla çizer. Bu kaynaklar, kitabımızın esas konusunu oluşturan ve devlete gelir kaynağı yaratan vergilerdir.

Vergi, Türkiye Cumhuriyeti 1982 anayasasının 73. maddesi ile alınan vergileme yetkisi ile alınmaktadır. Vergi gelirlerinin güvenle tahsil edilmesi, tahsil edilmemesi halinde uygulanacak usul ve esaslar da kanunla belirlenmiştir. Bu kanunlardan bir tanesi genel icra hukuku ile kamu icra hukukudur.

Kitabımızın esas konusunu oluşturan temel kanun kamu icra hukuku olarak da anılan 6183 sayılı kanundur. Kitapta, kamu icra hukukunun sınırlarının çizilmesi ile bu sınırlar çerçevesinde yetkilerin nasıl kullanılacağı açıklanmaktadır.

Kitapta, 6183 sayılı kanun kapsamında takip ve tahsil edilecek kamu gelirleri, kamu alacağının güvenceye alınması için öngörülen güvenlik tedbirleri, ihtiyati haciz ve sonuçları, hükümsüz tasarruflar ile iptal usul ve esasları, kamu alacaklarında rüçhan hakkının kullanılması, kanuni temsilciler ile tüzel kişi ortaklarının sorumluluk halleri, mirasçıların sorumlulukları, borçlunun zor durumda olması halinde tecil ve taksitlendirme, gecikme zammı uygulanması ve uygulanmaması gereken koşulların sınırları, cebri icra şartlarının varlığı halinde ödeme emri, itiraz ve dava şartları ile usul ve esasları, tarh tebliğ ile tahakkuk usul ve esasları, menkul ve gayrimenkul malların haczi, satışı, değerlemesi, zamanaşımı ve sonuçlar ile ilgili detaylı açıklamalara yer verilmektedir." (Arka Kapak Yazısı)

Konu Başlıkları

  • Vergi İcra Hukuku Konusu ve Amacı
  • Mirasçıların Sorumluluğu
  • Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
  • Limited Şirket Ortaklarının Sorumlulukları
  • İhtiyati Haciz ve Cebri İcra İşlemleri
  • Menkul ve Gayrimenkul Malların Satışı
  • İstihkak İddiası
  • Hükümsüz Tasarruflar
  • Zamanaşımı ve Terkin
  • Gecikme Zammının Uygulama Esasları
  • Anayasa Mahkemesinin 19.03.2015 Tarihli Karar Analizi
  • Yargıtay Hukuk Genel Kurulu 16.09.2015 tarih, 2015–417 E. 2015–1755 K. Sayılı Karar Analizi
İçindekiler
Önsöz  9
1. GİRİŞ  17
2. VERGİ İCRA HUKUKU HÜKÜMLERİ KAPSAMINDA TAKİP VE TAHSİLİ MÜMKÜN OLAN ALACAKLAR  18
3. KAMU ALACAKLARINI ÖDEME YÜKÜMLÜLÜĞÜNDE OLANLAR  22
4. KAMU ALACAKLARINI TAHSİLE YETKİLİ İDARELER  24
5. KAMU ALACAKLARININ TAHSİLİNDE SORUMLULUKLAR  25
6. YARDIM MECBURİYETİ  27
7. VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK  28
A. Vergi Hukukunda Sorumluluk Halleri  31
B. Vergi Kesenlerin Sorumlulukları  31
C. Fer’i Vergi Borçlusunun Sorumluluk Hali  35
1. Birinci Derecede Fer’i Vergi Borçlularının Sorumluluk Halleri  36
2. İkinci Derecede Fer’i Vergi Borçlularının Sorumluluk Halleri  37
3. Üçüncü Derecede Fer’i Vergi Borçlularının Sorumluluğu Halleri  43
4. Borçlunun Ölümü ve Ölüm Halinde Takibin Geri Bırakılması  43
8. LİMİTED ŞİRKETLERDE ORTAKLARIN VERGİ BORCU KARŞISINDAKİ DURUMLARI  50
A. Şirket Tüzel Kişiliği Açısından Sorumluluk Şekli  50
B. Limited Şirketlerde Tahsil Edilemeyen Kamu Alacaklarından Ortakların Sorumluluğu  53
C. Pay Devirlerinin Tescili ve İlanı  57
D. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu  59
9. KAMU ALACAKLARININ KORUNMASINA İLİŞKİN GÜVENLİK TEDBİRLERİ  75
A. İhtiyati Haciz Uygulaması  75
1. Borçlunun Belli İkametgâhı Yoksa  82
2. Borçlu Kaçmışsa veya Kaçması, Mallarını Kaçırması ve Hileli Yollara Sapması İhtimalleri Varsa  83
3. Borçludan Teminat Göstermesi İstendiği Halde Belli Müddette Teminat veya Kefil Göstermemiş Yahut Şahsi Kefalet Teklifi veya Gösterdiği Kefil Kabul Edilmemişse  84
4. Mal Bildirimine Çağrılan Borçlu Belli Müddet İçinde Mal Bildiriminde Bulunmamış veya Noksan Bildirimde Bulunmuşsa  85
5. Hüküm Sâdır Olmuş Bulunsun Bulunmasın Para Cezasını Müstelzim Fiil Dolayısiyle Âmme Dâvası Açılmış İse  85
6. İptali İstenen İşlem ve Tasarrufun Konusunu Teşkil Eden Mallar, Bu Mallar Elden Çıkarılmışsa Elden Çıkaranın Diğer Malları Hakkında Uygulanmak Üzere, Bu Kanunun 27, 29, 30'uncu Maddelerinin Tatbikini İcabettiren Haller Varsa  88
7. İhtiyaten Haczedilen Bir Malın Daha Sonra İcraen (Kesin Olarak) Haczedilmesi  90
B. İhtiyati Tahakkuk  94
C. İhtiyati Haciz Sonuçlarına İtiraz  97
D. İhtiyati Tahakkuk Sonuçlarına İtiraz  103
10. KAMU ALACAKLARINDA TEMİNAT  104
A. Kamu Alacaklarında Teminat Hükümleri  104
1. Teminat ve Teminat Sayılan Değerler  105
2. AATUHK Uygulamalarında Teminat İstenebilecek Haller  108
3. Vergi Ziyaı ve Vergi Kaçakçılık Suçunun Oluşması Halinde Teminat  109
4. Türkiye de İkametgahı Olmayan Kamu Borçlusundan Teminat İstenmesi  111
5. Teminat Olarak Kabul Edilen Değerler  113
6. Para  113
7. Bankalar ile Özel Finans Kurumları Tarafından Verilen Süresiz Teminat Mektupları  114
8. Devlet İç Borçlanma Senetleri ile Bu Senetler Yerine Düzenlenen Belgeler  116
9. Hükümetçe Belli Edilen Milli Esham (Hisse senetleri) ve Tahvilat  116
10. İlgililer veya İlgililer Lehine Üçüncü Şahıslar Tarafından Gösterilen ve Kamu İdaresince Haczedilen Menkul ve Gayrimenkuller  117
11. Teminat Hükmünde Sayılan Eşyanın Özellik Arzeden Durumları  120
11. TEMİNATIN KORUNMASI  125
12. DİĞER KORUNMA HÜKÜMLERİ  126
13. İİK VE AATUHK’DA HAZCE İŞTİRAK HÜKÜMLERİ  127
14. 2004 SAYILI İCRA İFLAS HUKUKUNDA İŞTİRAK HÜKÜMLERİ  127
A. İsviçre Hukukunda İştirak Hükümleri  128
B. Alman ve Avusturya Hukukunda İştirak Hükümleri  128
C. Fransız Hukukunda İştirak Hükümleri  128
D. Hacze Adi Takipli Katılma Koşulları  129
15. 6183 SAYILI AATUHK 21 MADDESİNDEKİ DÜZENLEME AÇISINDAN  147
16. KAMU ALACAKLARINI KESİP ÖDEMEK MECBURİYETİNDE OLANLAR  154
A. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler ile İşlem Yapanların Sorumlulukları  156
17. HÜKÜMSÜZ SAYILAN TASARRUFLAR  162
A. 2004 Sayılı İİK’da Yer Alan Hükümler  162
B. Nam–ı Müstear ile Gizlenmiş Borçlu İşlemleri  179
C. Borçlandırıcı (İltizami) İşlemler  181
D. Vergi İcra Hukukunda Yer Alan Hükümler  186
1. Kamu Alacakları bakımından İvazsız Tasarrufların Hükümsüzlüğü  190
2. Bağışlama Sayılan Tasarruflar  191
3. Hükümsüz Sayılan Diğer Tasarruflar  195
4. Kamu alacağının Tahsilini İmkansız Kılmak için Yapılan Tasarruflar  197
5. Üçüncü Şahısların Hak ve Yükümlülükleri  198
6. Hükümsüz Sayılmada Zamanaşımı  199
18. VERGİ HUKUKUNDA GECİKME ZAMMI VE GECİKME FAİZİ  200
A. Gecikme Zammı  200
B. Gecikme Faizi  210
C. Gecikme Faizinin Uygulanacağı Sürelerin Tespiti  212
D. Gecikme Zammının Hesaplanamayacağı Süreler  213
1. Sürelerin Hesaplanması ile Aylık ve Günlük Esaslar  217
2. Sürelerin Hesaplanması ile Aylık ve Günlük Esaslar  219
3. Aylık Esasa Göre Gecikme Zammının Hesaplanması  222
4. Günlük Esasa Göre Gecikme Zammının Hesaplanması  222
19. KAMU ALACAKLARININ CEBREN TAHSİL SÜRECİNİN BAŞLANGICI VE ÖDEME EMRİ ÖDEME EMRİNİN HUKUKİ NİTELİĞİ  223
A. İdari İşlem Kuramı  230
B. Düzenleyici İşlem – Kişisel İşlem  232
C. Hak Yaratıcı İşlem–Yükümlülük Doğuran İşlem  232
D. Ödeme Emri İşleminin Kimliği  232
E. Ödeme Emri İşleminin Unsurları  234
F. Konu Yönünden  235
G. Sebep Yönünden  235
H. Yetki Yönünden  237
İ. Ödeme Emrine Karşı Dava Açılması  247
J. Teminatlı Alacaklarda Takip  255
K. Kefil ve Yabancı Şahıs veya Kurumlar Mümessillerini Takip  255
20. CEBRİ İCRA VE UYULMASI GEREKEN KURALLAR  260
21. İSTİHKAK İDDİALARI  262
A. Genel Olarak  262
B. İcra ve İflas Hukuku İle Vergi İcra Hukuku İlişkisi  269
C. İstihkak İddiaları Bakımından Karşılaştırma  270
1. Genel Olarak  270
2. Malların, Borçlunun Elinde Haczedilmesi Durumunda İstihkak İddiası  272
3. Malın Üçüncü Kişinin Elinde Haczedilmesinde istihkak İddiaları  274
4. Haczedilen Malın Borçlu ile Üçüncü Kişinin Birlikte Elde Bulundurmalarında İstihkak İddiası  275
D. İstihkak Davalarının Karşılaştırılması  276
1. Genel Olarak  276
2. Davanın Tarafları  277
3. Görevli Mahkeme  277
4. Yetkili Mahkeme  278
5. Dava Açma Süresi  279
6. Davanın Sonuçları  280
22. HACZEDİLEMİYECEK MALLAR  281
23. 6183 AATUHK’DA KISMEN HACZEDİLEBİLEN GELİRLER  286
24. 2004 SAYILI İİK– HACZEDİLMEZLİK ŞİKAYETİNİN SÜRESİ  287
25. 2004 SAYILI İİK’DA KISMEN HACZEDİLEBİLEN DEĞERLER  288
A. Kısmen Haczedilebilen Haklar  288
a. Maaşlar  288
b. Ödenekler  289
c. Ücretler  289
d. İntifa Hakları ve Hâsılatı  293
e. Emekli Maaşları  294
f. İlâma Dayanmayan Nafakalar  295
26. YETİŞMEMİŞ MAHSULLERİN HACZİ  299
27. ÜÇÜNCÜ ŞAHISLAR NEZDİNDE TESPİT EDİLEN HAK VE ALACAKLARIN HACZİ  302
28. MENKUL MALLARIN SATIŞI  307
29. GAYRİMENKUL MALLARIN HACZİ VE SATIŞI  311
A. Gayrimenkul Malların ve Gemilerin Haczi  311
B. 2004 Sayılı İİK’da Taşınmaz Mallarda Haczin Sonuçları  312
C. İİK’da Taşınmaz Mallara İlişkin İhalenin Yapılması  315
30. 6183 SAYILI KANUN KAPSAMINDA GAYRİMENKUL SATIŞI  327
A. Gayrimenkullerin Satışı  331
B. Gayrimenkul Satış İlanı  332
C. İlanda Yer Alacak Hususlar  332
D. İlanın Şekli  333
E. İlanın Tebliği  334
31. BORÇLUNUN İFLAS YOLU İLE TAKİBİ  337
A. Doğrudan İflas İsteyebilme Halleri  338
1. Borçlunun İkametgahının Bilinmemesi  338
2. Borçlunun, Haciz Yolu İle Yapılan Takip Sırasında Mallarını Saklaması  340
3. Borçlunun Ödemelerini Durdurmuş Olması (İİK. mad. 177/II–2)  341
4. İlama Bağlı Alacağın İcra Emri İle İstenmiş Olmasına Rağmen Ödenmemiş Olması (İİK. Md 177/II–4)  341
5. Borçlunun İstemi ile İflasa Karar Verilmesi  342
i. Borçlunun kendi isteği ile iflasını isteme sebepleri  343
ii. Borçlunun zorunlu iflâs talebi sebepleri  344
32. KAMU ALACAĞINI SONA ERDİREN SEBEPLER  345
A. Ödeme  345
1. Ödeme Zamanı  345
2. Ödeme Şekli  351
3. Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar  353
33. KAMU ALACAKLARINI SONA ERDİREN SEBEPLER  359
A. Zamanaşımı  359
1. Tahakkuk Zamanaşımı  360
2. Tahsil Zamanaşımı  365
3. Vergi Hukukunda Zamanaşımının Durması veya Kesilmesi  366
4. Zamanaşımının Hukuki Sonuçları  368
B. Terkin  368
C. Kamu Alacağını Ortadan Kaldıran Diğer Nedenler  370
D. Takas  370
E. Terkin  371
a. Genel Açıklama  371
b. Başlıca Terkin Sebepleri  373
1. Vergi hataları dolayısıyla yapılan terkinler  373
2. Yargı organlarının kararına dayanan terkinler  373
3. Vergi Usul Kanununun öngördüğü terkin nedenleri  373
4. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun Öngördüğü Terkin Nedenleri  374
5. Özel Yasalardaki Terkin Hükümleri  374
F. Diğer Nedenler  375
a. Hata Düzeltme  375
b. Uzlaşma  375
c. Yargı Kararları  375
d. Ölüm  375
e. Ceza İndirimi  376
f. Af  376
Kaynakça  377
Kavramlar Dizini  379

 

On İki Levha Yayıncılık, 2018 Nisan, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 122 sayfa
Türk hukuk literatüründe, bedeni çalışmaya dayalı vergileri tarihsel süreç içinde inceleyen, bu tür vergilerin benzeri yükümlülüklerden farklılığın...

Türk hukuk literatüründe, bedeni çalışmaya dayalı vergileri tarihsel süreç içinde inceleyen, bu tür vergilerin benzeri yükümlülüklerden farklılığını öne çıkaran unsurlara dair tespitler içeren ve anayasal çerçevesini somutlaştıran kapsamlı çalışmalar mevcut değildir. Bu yöndeki akademik çalışmaların genel itibarıyla Cumhuriyet döneminde uygulama alanı bulmuş tek bir vergi türüne (yol vergisi, varlık vergisi vb.) özgülendiği, bu çalışmalarda da konunun tarihsel açıdan sosyal, siyasal ve ekonomik boyutlarıyla ele alındığı, kapsamlı bir hukuki irdeleme yapılmadığı görülmektedir. Bu eserde, konuya ilişkin daha kapsamlı çalışmalara öncü olmak amacıyla, modern vergi sistemine özgü ilkeler ile tarihsel kaynaklardan faydalanılarak bedeni vergilere ilişkin hukuki unsurlar tespit edilmiş, bu unsurların oluşturduğu ölçüt baz alınarak Türk hukukunda yer bulan bedeni vergiler belirlenmiş ve ardından da bu vergilerin anayasal zemindeki konumu ve gereği tartışılmıştır.(ARKA KAPAKTAN)


İÇİNDEKİLER

Birinci Bölüm
Kavram ve Hukuki Ölçüt
I. VERGİ KAVRAMI
II. TAHSİL BİÇİMİNE GÖRE VERGİ TÜRLERİ
A. NAKDİ VERGİ
B. AYNİ VERGİ
C. BEDENİ VERGİ
III. BEDENİ VERGİLERİN KENDİNE ÖZGÜ NİTELİĞİ VE BENZERİ YÜKÜMLÜLÜKLERDEN FARKI

İkinci Bölüm
Anayasal Çerçeve
I. ANAYASA VE ANAYASACILIK
II. ANAYASACILIK TARİHİNDE VERGİYE İLİŞKİN GELİŞMELER
A. BATI TARİHİ
B. TÜRKİYE TARİHİ
C. ANAYASAL VERGİLEME İLKELERİ

Üçüncü Bölüm
Türk Hukukunda Bedeni Vergiler
I. CUMHURİYET ÖNCESİ DÖNEM
A. ESKİ TÜRKLER
B. OSMANLI DÖNEMİ
II. CUMHURİYET DÖNEMİ
A. DEVLET VE HUKUK DÜZENİ
B. GENEL VERGİ SİSTEMİ
C. BEDENİ VERGİLER
SONUÇ

KAYNAKÇA