0 Adet Kitap / Toplam : 0,00 TL


  • Tüm Kategoriler
  • * Themis / Justice Dizileri
  • * Asset SPK Lisanslama Dizisi
  • Adli Bilimler ve Kriminoloji
  • Anayasa Hukuku
  • Avrupa Birliği Hukuku
  • Avukat, Hakim, Savcı, Noter H.
  • Bankacılık Hukuku
  • Basın Hukuku
  • Bilişim Hukuku
  • Borçlar Hukuku
  • Ceza Hukuku
  • Ceza İnfaz Hukuku
  • Ceza Muhakemesi Hukuku
  • Deniz Ticareti Hukuku
  • Devlet Kuramı / Hukuk Felsefesi
  • Eşya Hukuku
  • Fikri ve Sınai Haklar
  • Genel Hukuk / Başvuru Kitapları
  • Hukuk Başlangıcı
  • Hukuk Sosyolojisi
  • Hukuk Tarihi / Siyasi Tarih
  • İcra ve İflas Hukuku
  • İdare Hukuku
  • İnsan Hakları Hukuku
  • İş ve Sosyal Güvenlik Hukuku
  • Kambiyo ve Dış Ticaret Hukuku
  • Kamu Maliyesi ve Bütçe Hukuku
  • Kıymetli Evrak Hukuku
  • Kooperatifler Hukuku
  • Medeni Hukuk
  • Medeni Usul Hukuku
  • Miras Hukuku
  • Rekabet Hukuku
  • Roma Hukuku
  • Sermaye Piyasası Hukuku
  • Sigorta / Bireysel Emeklilik H.
  • Şirketler Hukuku
  • Ticaret Hukuku
  • Ticari İşletme Hukuku
  • Tüketicinin Korunması Hukuku
  • Uluslararası Hukuk
  • Uluslararası Özel Hukuk
  • Vergi Hukuku
  • Armağan ve Derlemeler
  • Sözlükler
  • Süreli Yayınlar
  • Sınavlara Hazırlık
  • * Hakimlik / Savcılık Sınavları
  • * SPK Lisanslama Sınavları
  • İktisat / Ekonomi
  • İnsan Kaynakları
  • İşletme
  • Muhasebe ve Finans
  • Pazarlama / Halkla İlişkiler
  • Yabancı Dil Öğretimi
  • Muhtelif
  • Tüm Yayınevleri
  • 657 Yayınevi
  • A Yayınları
  • a-c
  • AB Ajans
  • ABC
  • ABT
  • Acar
  • Adalet
  • Adam
  • Adil
  • Adres
  • AGAM
  • Agon
  • Akademi
  • Akademi Denizcilik
  • Akademik Düzey
  • Akademik Tarz
  • Akis
  • Aktif Akademi Eğitim Merkezi
  • Aktüel
  • Alan
  • Albi Yayınları
  • Alfa
  • AlfaAktüel
  • Alkım
  • Alp
  • Alternatif
  • Altın Nokta
  • Anahtar Kitaplar
  • Anayasa Mahkemesi
  • Angora
  • Anı
  • Ankara
  • Ankara Üniversitesi
  • April
  • Arayış
  • Arge
  • Arı Sanat
  • Arıkan
  • Arın
  • Arion
  • Arkadaş
  • Arkeoloji ve Sanat
  • As
  • Asil
  • ASMMMO
  • Astana
  • Atlas
  • Avbil
  • Avcıol
  • Avesta
  • Avrupa Ekonomik Danışma Merkezi
  • Avrupa-Türkiye
  • Aybay
  • Aydın
  • Ayhan
  • Ayraç
  • Ayrıntı
  • Ayva
  • Babil
  • Bahar
  • Bahçeşehir Üniversitesi
  • bamm
  • Bankacılık ve Ticaret H. Araş. E
  • Banko
  • Barış
  • Barron's
  • Başalan Patent Hukuk Yayınları
  • Başkent Üniversitesi GVİİ
  • Bayındırlık ve İskan Bakanlığı
  • BEKAD
  • Belge
  • Bellek
  • Berk
  • Best
  • Beşir
  • Beta
  • Betik
  • Beyan
  • Bilge
  • BilgeSu
  • Bilgi
  • Bilim
  • Bilim Teknik
  • Bilinmiyor
  • Birsen
  • Bizim Kitaplar
  • Boğaziçi Üniversitesi
  • Boyut
  • BPLAS
  • Broy
  • Büke
  • Büke
  • Büyük Doğu
  • Ce-Ka
  • Cem
  • Ceza Hukuku Derneği
  • Çağa Hukuk Vakfı
  • Çağdaş
  • Çağlayan
  • Çakmak
  • Çalışma ve Sosyal Güvenlik Der.
  • Çatı
  • Çiviyazıları
  • Çizgi
  • Danışman
  • Danıştay
  • Data
  • Dayınlarlı
  • Değişim
  • Deha Açıköğretim
  • Demir - Demir
  • DENETDE
  • Der
  • Derin
  • Derya
  • Destek
  • Detay
  • Digesta
  • Dinamik Akademi
  • Dizayn
  • Doğan
  • Doğan Kitap
  • Doğru
  • Doğuş Üniversitesi
  • Dokuz Eylül Üni.
  • Dolmakalem
  • Donkişot
  • Dora
  • Dost
  • Dörtbay
  • Dörtgen
  • Dörtgöz
  • Duduman
  • Dünya
  • Ebabil
  • Ece Ajandaları
  • Efil
  • Eflatun
  • Eğitim
  • Eğitim Ve Kültür Öncüleri Derneğ
  • Ekin
  • Elips
  • Emo
  • Engin
  • Ensar Neşriyat
  • Erek
  • Erzurum Barosu
  • ESC Araştırma
  • Ethemler
  • Etki
  • Everest
  • Evrensel
  • Evrim
  • Eylül
  • Ezgi
  • Fakülteler Barış
  • Fark
  • Filika
  • Filiz
  • Focus Denetim
  • G.Ü. İ.İ.B.F.
  • Galatasaray Üniversitesi
  • Galeri Kültür
  • Gazi
  • Geçit
  • Gelirler Kontrolörleri Der.
  • Gita
  • Goa
  • Gökçe
  • Gözlem
  • Group Law Publishing
  • Grup Vizyon
  • Gümrük Kontrolörleri Derneği
  • Gün
  • Günaydın Hukuk
  • Güncel
  • Gündoğan
  • Gündüz
  • Gündüz Eğitim
  • Güneş
  • Güney
  • Günışığı
  • Gürer
  • Güven
  • Güvenlik Bilimleri Ens.
  • Güzem Can
  • HarperCollins
  • Hars
  • Hatiboğlu
  • Hayat
  • HD
  • Hilal
  • Hiperlink
  • HUKAB
  • IFA
  • Intermedia
  • IQ Kültür Sanat
  • İdeal Kültür Yayıncılık
  • İkinci Sayfa
  • İktisadî Araştırmalar Vakfı
  • İktisadi Kalkınma Vakfı
  • İleri
  • İletişim
  • İlk Biz
  • İlkim
  • İmaj
  • İmge
  • İnkılap
  • İSMAV
  • İSTAÇ
  • İstanbul Barosu
  • İstanbul Bilgi Üniversitesi
  • İstanbul Ticaret Odası Yayınları
  • İstanbul Ticaret Üniversitesi
  • İstanbul Üniversitesi
  • İtalik
  • İz
  • Kabalcı
  • Kadir Has Üniversitesi
  • Kaknüs
  • Kamusal Akademi Derneği
  • Kamusal Eğitim Derneği
  • Kaos GL
  • Karacan
  • Karahan
  • Karakutu
  • Karavelioğlu Hukuk
  • Kare
  • Kariyer Kitapları
  • Kartal
  • Kastaş
  • Kavim
  • Kaynak
  • Kaynakçalı Periyodik
  • Kazancı Hukuk
  • Kazancı Kitap
  • Kelepir
  • Kesit
  • Kılavuz
  • Kırlangıç
  • Kitabevi
  • Kitap
  • Kitap
  • Kitapsal
  • Kocaeli Üniversitesi
  • Komal
  • Kutup Yıldızı
  • Külcüoğlu
  • Lalezar
  • Lamure
  • Lazer
  • Lebib Yalkın
  • Legal
  • Liberte
  • Liman
  • Literatür
  • M.Ü. İlahiyat Fakültesi
  • Mahalli İdareler Derneği
  • Mali Akademi
  • Mali Hizmet Yayınları
  • Mali Hizmetler Derneği
  • Mali Yönetim ve Denetim
  • Maliye Hesap Uzmanları Derneği
  • Maliye Postası
  • Maliye ve Hukuk
  • Malkoç
  • Maltepe Üniversitesi
  • Marifet
  • Marmara Kitap Merkezi
  • Marmara Üniversitesi Nihad Sayar
  • Mayıs
  • Merkez Yayıncılık
  • Meslek Yapıtları
  • Metis
  • Metropol
  • Mevzuat
  • MHB
  • Milli Emlak Kontrolörleri Der.
  • Mimoza
  • MKM
  • MTSAVY
  • Muhasebat Kontrolörleri Derneği
  • Muhasebe & Sosyal Güvenlik Kitap
  • Murat Kitabevi
  • Murathan
  • Mustafa Kitabevi
  • Mustafa Tamer Stratejik Araştırm
  • Naos
  • Naturel
  • Nehir
  • Net - Pa
  • Nexia
  • Neyir
  • Nil
  • Nisan
  • Nobel
  • Nobel (Adana)
  • Ocak
  • Oda Yayınları
  • Oğlak
  • Okutman
  • Okuyanus
  • Oluş
  • Oluşum
  • On İki Levha Yayıncılık
  • Orient
  • Orion
  • Otopsi
  • Öncü
  • Öncü Kitap
  • Öngören Hukuk
  • Örgün
  • Ötüken
  • Palme
  • Papatya
  • Papirüs
  • Pegem Akademi
  • Pegema
  • Pelikan
  • Peri
  • Phoenix
  • Piramit
  • Platin
  • Polaris
  • Polis Akademisi
  • Pozitif
  • Profil
  • Pusula
  • PwC Business School
  • Redhouse
  • Rekabet Kurumu
  • Reklam Yaratıcıları Derneği
  • Remzi
  • Roma
  • Rota
  • RS Yayıncılık ve Danışmanlık
  • Saba Özmen Avukatlık Ortaklığı
  • Sakarya
  • Sarıibrahimoğlu Hukuk Bürosu
  • Savaş
  • Say
  • Sayram
  • Scala
  • Scala
  • Secretcv.com
  • Seçkin
  • Selim
  • Sinemis
  • Sistem Ofset
  • Siyasal
  • SMMM
  • Somgür
  • Sorun
  • Sözkesen Matbacılık
  • Statü
  • Su
  • Sümer
  • Sürat Üniversite Yayınları
  • Süryay
  • Şafak
  • Tablet
  • Talih Uyar
  • Tarih Vakfı Yurt
  • Taşyürek
  • TBMM
  • TBV
  • Tekağaç
  • Tekin
  • Teknik
  • Telos
  • Temel
  • Tesmer
  • Ticaret Yayınları
  • Tiem Eğitim & Danışmanlık
  • TODAİE
  • Toplumsal Dönüşüm
  • Töre
  • Tunca
  • Turhan
  • Tümzamanlar
  • Türk Ceza Hukuku Derneği
  • Türk Demokrasi Vakfı
  • Türk Hukut Estitüsü
  • Türkiye Barolar Birliği
  • Türkiye Eko. Ve Topl.Tarih Vakfı
  • Türkiye Ekonomik ve Sosyal Etüdl
  • Türkiye İş Bankası Kültür
  • Türkiye Kamu Sen
  • Türkiye ve Ortadoğu Amme İdaresi
  • Türkmen
  • TÜRMOB
  • Tüze
  • U S-A
  • Ufuk Kitap
  • Uludağ Üniversitesi
  • Ulus
  • Umuda Yükseliş
  • Umut Kitap
  • Umuttepe
  • USAK
  • USİDER
  • UTİKAD
  • Uygulama
  • Uyum
  • Uzman Kariyer
  • Ümit
  • Üniversite Elazığ
  • Ütopya
  • Vadi
  • Vedat
  • Veziroğlu
  • Vizyon
  • Wolters Kluwer
  • Yağmur
  • Yaklaşım
  • Yalçın
  • Yalın
  • Yamaner
  • Yapı Endüstri Merkezi
  • Yapı Kredi
  • Yargı
  • Yargın Hukuk
  • Yargıtay
  • Yasa
  • Yaşar Cevizli Mağazaları
  • Yayın Odası
  • Yayınevi Belirtilmemiş
  • Yaylım
  • Yazarın Kendi Yayını
  • Yazıt
  • Yeditepe Üniversitesi
  • YEKÜD
  • Yeni Boyut
  • Yeni Türkiye
  • Yerel Mevzuat
  • Yetkin
  • Yöneliş
  • Zigana
  • Tüm İçerik
  • Kitap Adı
  • Yazar Adı
  • Yayınevi
  • Detaylar
  • Kavram
Kategoriler Filtre

  • Tüm Kategoriler (287)
    Vergi Hukuku (257)
    Ticaret Hukuku (5)
    İdare Hukuku (5)
    Ceza Hukuku (4)
    Muhasebe ve Finans (2)


  • Tüm Yayınevleri (287)
    Seçkin (55)
    Yaklaşım (43)
    Maliye ve Hukuk (27)
    Adalet (19)
    On İki Levha Yayıncılık (18)


  • Tüm Basım Yılları (287)
    2014 (48)
    2013 (57)
    2012 (42)
    2011 (29)
    2010 (22)


Vergi Hukuku
Toplam 287 Kitap
Sıralama: Tarih İsim Fiyat Satış
1 2 3 4 5 6 ... Sonraki »
Yükleniyor...

Adalet, 2014 Temmuz, 16x24 cm, 412 sayfa
3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu İlgili Kanun Maddeleri Güncel Katma Değer Vergisi Oranları Yeni Genel Tebliğ İle Yapılan Değişiklikler...
35,00 TL / KDV DAHİL

3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
İlgili Kanun Maddeleri
Güncel Katma Değer Vergisi Oranları
Yeni Genel Tebliğ İle Yapılan Değişikliklere İlişkin Açıklamalar
26. 04. 2014 tarihli Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği
Nakden ve Mahsuben İadelere İlişkin Limitler
İade Hakkı Doğuran İşlemlerde İbraz Edilecek Belgeler


26 Nisan 2014 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği ile bugüne kadarki toplam 123 KDV Genel Tebliği yürürlükten kaldırılmış ve geçmişte çeşitli tebliğ ve sirkülerlerle açıklanan tüm hususlar tek bir Genel Uygulama Tebliği’nde toplanmıştır.
Yeni uygulama tebliği 1 Mayıs 2014 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş ve mevzuattaki dağınıklığın önüne geçilmiştir. Tebliğde yapılan önemli değişiklikler esas olarak, KDV iadelerinin yerine getirilmesindeki usul ve esaslara ilişkindir. Ancak bu güne kadar yayımlanan KDV Sirkülerleri, İç genelgeler ve özelgelerden yeni tebliğde yapılan düzenleme ve açıklamalara aykırı olmayanların uygulanmasına devam edilecektir. Tebliğinin geçiş döneminde uygulamalarda tereddüt edilen hususlar ise 66 Seri No. lu KDV Sirkülerde açıklanmıştır.
Yeni uygulama tebliğinde, KDV iadelerinde incelemesiz ve teminatsız iade yapılmasına ilişkin limitler artırılırken, bugüne kadar sadece belirli şartları taşıyan imalat veya ihracat yapan mükelleflerin yararlandığı indirimli teminat uygulamasından, tebliğde açıklanan şartları haiz tüm mükelleflerin yararlanması amaçlanmıştır. Daha önce uygulanmakta olan Hızlandırılmış İade Sisteminden (HİS) yararlanma koşulları kolaylaştırılmıştır.
Söz konusu tebliğde tevkifata konu işlemler ve oranları aynen korunmuş olup, Külçe metal, bakır, çinko, kurşun, alüminyum teslimleri, metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt, cam, hurda ve atıkları ile bunlardan mamul hammadde teslimi, pamuk tiftik, yün, yapağı ve ham post ve deri teslimi, ağaç ve orman ürünleri teslimlerinden doğan mahsuben KDV iade taleplerinin vergi inceleme raporu ya da YMM raporu aranılmadan yerine getirilmesine imkan tanınmıştır.
Ayrıca hakkında vergisel yönden olumsuzluk (sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenleme, kullanma) tespit edilme gibi nedenlerle KDV iadeleri özel usullere göre yerine getirilen mükelleflerle ilgili kriterler kolaylaştırıcı bir şekilde yeniden düzenlenmiştir.
Bu itibarla KDV uygulayıcılarının elinin altında bulundurması gereken temel hükümlerin yer aldığı bu kitapta; Katma Değer Vergisi Kanunu, 26. 04. 2014 tarihli Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği, Katma Değer Vergisi Oranları, Nakden ve Mahsuben İadelere İlişkin Limitler ile İbrazı İstenen Belgeler ve Listelerin yer aldığı tablolar bulunmaktadır.
Bunların dışında Yeni KDV Genel Uygulama Tebliği ile yapılan tüm değişiklikler (yirmibir başlıktan oluşan açıklama listesi halinde) siz değerli okuyucularımıza sunulmuştur.


  • KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU-1
  • GÜNCEL KATMA DEĞER VERGİSİ ORANLARI-35
  • YENİ KDV TEBLİĞİ İLE YAPILAN ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR-51
  • 1. -Tevkifata Tabi İşlemler-51
  • 2. -İstisnaları tevsik edici belgeler-51
  • 3. -Hizmet ihracı-51
  • 4. -Uluslararası Taşımacılık-52
  • 5. -Yetki Belgeli Aracı Firmalar-52
  • 6. -Fuar, Panayır ve Sergiye Katılanlar ile Taşımacılık Faaliyeti Yapanlara KDV İadesi-52
  • 7. -Geçici İhracat veya Hariçte İşleme Rejimleri Çerçevesinde -İhracat- olarak Kabul Edilmeyen Haller-52
  • 8. -Tarım Üreticileri İçin Tecil-Terkin Uygulaması-52
  • 9. -İhracatçının Süresinde İhraç Edemediği Mallara Yönelik Olarak İmalatçıya Ödenen KDV’nin Durumu-52
  • 10. -Dahilde İşleme Rejimi Kapsamında KDV Uygulaması-53
  • 11. -Tadil, Bakım, Onarım İşlerinde İstisna Belgesi-53
  • 12. -Nakden İadelerde Vergi İnceleme Raporu Uygulaması-53
  • 13. -Maden Arama, İşletme, Zenginleştirme ve Rafinaj Faaliyetlerinde KDV İstisnası-54
  • 14. -Teşvik Belgesi Kapsamdaki Satışlarda Bildirim Formu-54
  • 15. -Antrepo İşleticilerinin Düzenleyeceği Ardiye Faturaları-54
  • 16. -İhraç Kayıtlı Teslimlerde İndirilecek KDV’nin Durumu-54
  • 17. -Teminatlı İadeler-55
  • 18. -HİS Sertifikası Sahibi Mükelleflerin İade Talepleri-55
  • 19. -Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Düzenleme Raporu veya Tespiti İle İlgili Hususlar-55
  • 20. -Defter ve Belgelerinin Zayi Olma Hali-56
  • 21. -Kayıtların Ayrı Hesaplarda İzlenmesi-56
  • YENİ KDV UYGULAMA GENEL TEBLİĞİNE GEÇİŞ DÖNEMİ İLE İLGİLİ 66 SERİ NO. LU KDV SİRKÜLERİ-57
  • KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ-59
  • I. -MÜKELLEFİYET-59
  • A. -VERGİNİN KONUSU-59
  • 1. -Verginin Konusunu Teşkil Eden İşlemler-59
  • 1. 1. -Ticari, Sınaî, Zirai Faaliyet ve Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler-59
  • 1. 2. -İthalat-60
  • 1. 3. -Diğer Faaliyetlerden Doğan Teslim ve Hizmetler-60
  • 2. -Teslim-61
  • 3. -Teslim Sayılan Haller-62
  • 4. -Hizmet-63
  • 5. -Hizmet Sayılan Haller-63
  • 6. -İşlemlerin Türkiye’de Yapılması-63
  • 6. 1. -Mal Teslimlerinin Türkiye’de Yapılması-64
  • 6. 2. -Hizmetin Türkiye’de Yapılması-64
  • 6. 3. -Uluslararası Taşıma İşleri-64
  • B. -VERGİNİN KONUSU İLE İLGİLİ ÇEŞİTLİ HUSUSLAR-64
  • 1. -Kap ve Ambalaj Maddelerinin Vergilendirilmesi-64
  • 2. -Kamu Kurum ve Kuruluşları, Dernek ve Vakıflar ile Mesleki Kuruluşların Vergilendirilmesi-65
  • 2. 1. -Genel Olarak-65
  • 2. 2. -Genel Bütçeli İdareler-65
  • 2. 3. -Kamu Kuruluşlarınca Personele Sağlanan Hizmetler-66
  • 3. -Nakil Vasıtaların Satışı-66
  • 4. -Avukatlık Ücretleri-66
  • 5. -Personele Sağlanan Menfaatler-66
  • 6. -Müzayede Mahallinde Yapılan Satışlar-66
  • 6. 1. -Genel Olarak-66
  • 6. 2. -İcra Dairelerinde Yapılan Satışlar-67
  • 6. 2. 1. -Verginin Mükellefi-67
  • 6. 2. 2. -Verginin Beyanı ve Ödenmesi-67
  • 6. 2. 3. -Aylık Bildirim-67
  • 6. 3. -İşlemin Gerçekleşmemesi-68
  • 7. -Adi Ortaklıklarda Vergileme-68
  • 8. -Arsa Karşılığı İnşaat İşleri-68
  • 8. 1. -Arsa Sahibi Tarafından Müteahhide Arsa Teslimi-69
  • 8. 2. -Müteahhit Tarafından Arsa Sahibine Konut veya İşyeri Teslimi-69
  • 9. -Yurt Dışına Düzenlenen Turlar-69
  • 10. -Promosyon Ürünleri, Numune ve Eşantiyonlar-69
  • 10. 1. -Promosyon Ürünleri-69
  • 10. 2. -Eşantiyon veya Numune Mallar Verilmesi-71
  • 11. -Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun Kapsamındaki Satışlar-72
  • 11. 1. -Satılan Malın İade Edilmesi, Başka Bir Mal ile Değiştirilmesi, Ödenen Bedelin İade Edilmesi, Değer Kaybının Bedelden İndirilmesi-72
  • 11. 2. -Taksitli Satışlar-73
  • 11. 3. -Kapıdan Satışlar-73
  • 12. -Profesyonel Futbol Faaliyetleri-73
  • 12. 1. -Spor Kulüpleri-73
  • 12. 2. -Türkiye Futbol Federasyonu-75
  • 12. 3. -Spor Genel Müdürlüğü-75
  • 12. 4. -Defter Tutma ve Belge Düzenleme-75
  • 12. 5. -İndirim-75
  • 13. -Basit Usulde Vergilendirilen Mükelleflerin KDV Karşısındaki Durumu-76
  • 14. -Şehirlerarası Yolcu Taşımacılığı-76
  • 15. -İlaç Bedelleri-76
  • C. -MÜKELLEF VE VERGİ SORUMLUSU-76
  • 1. -Mükellef-76
  • 1. 1. -Fazla veya Yersiz Uygulanan Vergi-77
  • 1. 1. 1. -Fazla veya Yersiz Vergi Uygulayanlar-77
  • 1. 1. 2. -Fazla veya Yersiz Ödenen Verginin İadesi-78
  • 2. -Vergi Sorumlusu-79
  • 2. 1. -KDV’de Tevkifat Uygulaması-79
  • 2. 1. 1. -KDV Tevkifatının Niteliği-79
  • 2. 1. 1. 1. -Beyan-80
  • 2. 1. 1. 2. -İndirim-81
  • 2. 1. 2. -Tam Tevkifat Uygulaması-81
  • 2. 1. 2. 1. -İkametgâhı, İşyeri, Kanuni Merkezi ve İş Merkezi Türkiye’de Bulunmayanlar Tarafından Yapılan İşlemler-82
  • 2. 1. 2. 2. -Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler-82
  • 2. 1. 2. 3. -Kiralama İşlemleri-84
  • 2. 1. 2. 4. -Reklâm Verme İşlemleri-85
  • 2. 1. 3. -Kısmi Tevkifat Uygulaması-86
  • 2. 1. 3. 1. -Kısmi Tevkifatın Mahiyeti ve Tevkifat Uygulayacak Alıcılar-86
  • 2. 1. 3. 2. -Kısmi Tevkifat Uygulanacak Hizmetler-87
  • 2. 1. 3. 2. 1. -Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetleri-87
  • 2. 1. 3. 2. 1. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-87
  • 2. 1. 3. 2. 1. 2. -Kapsam-87
  • 2. 1. 3. 2. 2. -Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler-89
  • 2. 1. 3. 2. 2. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-89
  • 2. 1. 3. 2. 2. 2. -Kapsam-89
  • 2. 1. 3. 2. 3. -Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri-90
  • 2. 1. 3. 2. 3. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-90
  • 2. 1. 3. 2. 3. 2. -Kapsam-90
  • 2. 1. 3. 2. 4. -Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri-91
  • 2. 1. 3. 2. 4. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-91
  • 2. 1. 3. 2. 4. 2. -Kapsam-91
  • 2. 1. 3. 2. 5. -İşgücü Temin Hizmetleri-92
  • 2. 1. 3. 2. 5. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-92
  • 2. 1. 3. 2. 5. 2. -Kapsam-92
  • 2. 1. 3. 2. 6. -Yapı Denetim Hizmetleri-93
  • 2. 1. 3. 2. 6. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-93
  • 2. 1. 3. 2. 6. 2. -Kapsam-93
  • 2. 1. 3. 2. 7. -Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri-93
  • 2. 1. 3. 2. 7. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-93
  • 2. 1. 3. 2. 7. 2. -Kapsam-93
  • 2. 1. 3. 2. 7. 3. -Fason İşlerle İlgili Aracılık Hizmetleri-94
  • 2. 1. 3. 2. 8. -Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma / Götürme Hizmetleri-95
  • 2. 1. 3. 2. 8. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-95
  • 2. 1. 3. 2. 8. 2. -Kapsam-95
  • 2. 1. 3. 2. 9. -Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri-95
  • 2. 1. 3. 2. 9. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-95
  • 2. 1. 3. 2. 9. 2. -Kapsam-95
  • 2. 1. 3. 2. 10. -Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri-96
  • 2. 1. 3. 2. 10. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-96
  • 2. 1. 3. 2. 10. 2. -Kapsam-96
  • 2. 1. 3. 2. 11. -Servis Taşımacılığı Hizmeti-97
  • 2. 1. 3. 2. 11. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-97
  • 2. 1. 3. 2. 11. 2. -Kapsam-97
  • 2. 1. 3. 2. 12. -Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri-97
  • 2. 1. 3. 2. 12. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-97
  • 2. 1. 3. 2. 12. 2. -Kapsam-97
  • 2. 1. 3. 2. 13. -Yukarıda Belirlenenler Dışındaki Hizmetler-98
  • 2. 1. 3. 3. -Kısmi Tevkifat Uygulanacak Teslimler-98
  • 2. 1. 3. 3. 1. -Külçe Metal Teslimleri-98
  • 2. 1. 3. 3. 1. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-98
  • 2. 1. 3. 3. 1. 2. -Kapsam-98
  • 2. 1. 3. 3. 2. -Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi-98
  • 2. 1. 3. 3. 2. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-98
  • 2. 1. 3. 3. 2. 2. -Kapsam-99
  • 2. 1. 3. 3. 3. -Hurda ve Atık Teslimi-99
  • 2. 1. 3. 3. 3. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-99
  • 2. 1. 3. 3. 3. 2. -Kapsam-99
  • 2. 1. 3. 3. 4. -Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıklarından Elde Edilen Hammadde Teslimi-100
  • 2. 1. 3. 3. 4. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-100
  • 2. 1. 3. 3. 4. 2. -Kapsam-101
  • 2. 1. 3. 3. 5. -Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Teslimleri-101
  • 2. 1. 3. 3. 5. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-101
  • 2. 1. 3. 3. 5. 2. -Kapsam-101
  • 2. 1. 3. 3. 6. -Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi-101
  • 2. 1. 3. 3. 6. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-101
  • 2. 1. 3. 3. 6. 2. -Kapsam-101
  • 2. 1. 3. 4. -Tevkifat Uygulamasıyla İlgili Ortak Hususlar-102
  • 2. 1. 3. 4. 1. Tevkifat Uygulamasında Sınır-102
  • 2. 1. 3. 4. 2. -Belge Düzeni-102
  • 2. 1. 3. 4. 3. -Beyannamenin Düzenlenmesi-103
  • 2. 1. 3. 4. 3. 1. -Alıcıların Beyanı-103
  • 2. 1. 3. 4. 3. 2. -Satıcıların Beyanı-104
  • 2. 1. 4. -Düzeltme İşlemleri-104
  • 2. 1. 4. 1. -Mal İadeleri-104
  • 2. 1. 4. 2. -Matrahta Değişiklik-105
  • 2. 1. 4. 3. -Fazla veya Yersiz Tevkif Edilen Vergilerin İadesi-106
  • 2. 1. 5. -Tevkifata Tabi İşlemlerde KDV İadesi-106
  • 2. 1. 5. 1. -Genel Açıklamalar-106
  • 2. 1. 5. 2. -İade Uygulaması-108
  • 2. 1. 5. 2. 1. -Mahsuben İade Talepleri-108
  • 2. 1. 5. 2. 2. -Nakden İade Talepleri-109
  • 2. 1. 5. 3. -İade Uygulaması ile İlgili Diğer Hususlar-110
  • 2. 1. 6. -Bildirim Zorunluluğu ve Müteselsil Sorumluluk-111
  • 2. 1. 6. 1. -Bildirim Zorunluluğu-111
  • 2. 1. 6. 2. -Müteselsil Sorumluluk-112
  • Ç. -VERGİYİ DOĞURAN OLAY-112
  • 1. -Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi-112
  • II. -İSTİSNALAR-113
  • A. -İHRACAT İSTİSNASI-113
  • 1. -Mal İhracı-113
  • 1. 1. -Gümrük Beyannameli Mal İhracı-113
  • 1. 1. 1. -İstisnanın Kapsamı ve Beyanı-113
  • 1. 1. 2. -İstisnanın Tevsiki-115
  • 1. 1. 3. -İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi-116
  • 1. 1. 4. -İade-117
  • 1. 1. 4. 1. -Mahsuben İade-117
  • 1. 1. 4. 2. -Nakden İade-117
  • 1. 2. -Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Satışlar (Bavul Ticareti)-117
  • 1. 2. 1. -İstisna Belgesi-117
  • 1. 2. 2. -İstisnanın Şartları-117
  • 1. 2. 3. -İstisnanın Beyanı-118
  • 1. 2. 4. -İade-118
  • 1. 2. 4. 1. -Mahsuben İade-118
  • 1. 2. 4. 2. -Nakden İade-119
  • 2. -Hizmet İhracı-119
  • 2. 1. -İstisnanın Kapsamı-119
  • 2. 2. -İstisnanın Tevsiki ve Beyanı-121
  • 2. 3. -İade-121
  • 2. 3. 1. -Mahsuben İade-122
  • 2. 3. 2. -Nakden İade-122
  • 3. -Roaming Hizmetleri-122
  • 3. 1. -Kapsam-122
  • 3. 2. -İstisnanın Beyanı-122
  • 3. 3. -İstisnanın Tevsiki-122
  • 3. 4. -İade-122
  • 3. 4. 1. -Mahsuben İade-123
  • 3. 4. 2. -Nakden İade-123
  • 4. -Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetler-123
  • 4. 1. -İstisnanın Kapsamı-123
  • 4. 2. -İstisnanın Beyanı-123
  • 4. 3. -İstisnanın Tevsiki-124
  • 4. 4. -İade-124
  • 4. 4. 1. -Mahsuben İade-124
  • 4. 4. 2. -Nakden İade-124
  • 5. -Yolcu Beraberi Eşya (Türkiye’de İkamet Etmeyenlere KDV Hesaplanarak Yapılan Satışlar)-124
  • 5. 1. -İstisnadan Yararlanacak Alıcılar-125
  • 5. 2. -İstisna Kapsamında Satış Yapabilecek Satıcılar-125
  • 5. 3. -İstisna Kapsamına Giren Mallar ve Satış Yapılabilecek Asgari Tutar-125
  • 5. 4. -Satıcının Uyacağı Esaslar-125
  • 5. 5. -Alıcının Uyacağı Esaslar-126
  • 5. 6. -Verginin Alıcıya İade Edilmesi-126
  • 5. 6. 1. -İadenin Gümrükten Çıkarken Banka Şubesinden Alınması-126
  • 5. 6. 2. -İadenin Gümrük Çıkışından Sonra Alınması-126
  • 5. 6. 3. -Verginin Elden İadesi-126
  • 5. 6. 4. -İadenin Avans Olarak Ödenmesi-126
  • 5. 6. 5. -Yetki Belgesine Sahip Aracılar Tarafından İade-127
  • 5. 7. -Aracı Firmalar ve Yetkilendirilmeleri-127
  • 5. 7. 1. -Yetki Belgesi İçin Aranacak Şartlar-127
  • 5. 7. 2. -Başvuru Dilekçesine Eklenecek Belgeler-127
  • 5. 7. 3. -Yetki Belgesinin Verilmesi-127
  • 5. 7. 4. -Belge Düzeni-128
  • 5. 7. 5. -Alıcıya İadenin Yapılması-129
  • 5. 8. -Satıcının Yükümlülükleri-130
  • 5. 9. -İstisnanın Beyanı-130
  • 5. 10. -İstisnanın Tevsiki-131
  • 5. 11. -İade-131
  • 5. 11. 1. -Mahsuben iade-131
  • 5. 11. 2. -Nakden İade-131
  • 6. -Türkiye’de İkamet Etmeyen Taşımacılar ile Fuar, Sergi, Panayır Katılımcılarına Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-131
  • 6. 1. -İstisnanın Kapsamı-132
  • 6. 2. -İade-132
  • 6. 2. 1. -İade Talebinde Aranılacak Belgeler-132
  • 6. 2. 2. -İade Uygulaması-133
  • 7. -Yabancı Sinema Yapımcılarına Tanınan İstisna-133
  • 7. 1. -İstisnanın Kapsamı-133
  • 7. 2. -İade-133
  • 8. -İhraç Kaydıyla Teslimlerde Tecil-Terkin Uygulaması-134
  • 8. 1. -Kapsam-134
  • 8. 2. -Tecil-Terkin Uygulanacak Teslimler-135
  • 8. 3. -Tecil-Terkin Uygulamasından Yararlanacak Satıcılar-135
  • 8. 4. -Uygulama Kapsamına Giren Mallar-136
  • 8. 5. -Tecil Edilecek Verginin Hesabı ve Terkini-138
  • 8. 6. -İhracat İçin Ek Süre Verilmesi-139
  • 8. 7. -İhracatın Gerçekleşmemesi Hali-140
  • 8. 8. -İmalatçı Lehine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik-141
  • 8. 9. -İmalatçı Aleyhine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik-142
  • 8. 10. -Bedelsiz İhracatta Tecil-Terkin Uygulaması-142
  • 8. 11. -İhraç Kaydıyla Teslim Edilerek İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi-142
  • 8. 12. -İhraç Kaydıyla Teslimin Beyanı-142
  • 8. 13. -İade-144
  • 8. 13. 1. -Mahsuben İade-145
  • 8. 13. 2. -Nakden İade-145
  • 9. -Dahilde İşleme ve Geçici Kabul Rejimleri Kapsamında İhraç Edilecek Malların Üretiminde Kullanılan Girdilerin Temininde Tecil-Terkin Uygulaması-145
  • 9. 1. -Kapsam-145
  • 9. 2. -Uygulamadan Yararlanacak Mükellefler-146
  • 9. 3. -Uygulama Kapsamında Teslimde Bulunabilecek Satıcılar-146
  • 9. 4. -Uygulama Kapsamında Teslim Edilebilecek Mallar-146
  • 9. 5. -Tecil-Terkin Uygulaması-147
  • 9. 6. -İhracatın Belgede Öngörülen Süre ve Şartlara Uygun Olarak Yapılmaması-148
  • 9. 7. -Satıcıların KDV Beyanı-149
  • 9. 8. -İade-149
  • 9. 8. 1. -Mahsuben İade-149
  • 9. 8. 2. -Nakden İade-149
  • B. -ARAÇLAR, KIYMETLİ MADEN VE PETROL ARAMALARI İLE ULUSAL GÜVENLİK HARCAMALARI VE YATIRIMLARDA İSTİSNA-150
  • 1. -Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Tesliminde, Tadil, Bakım ve Onarımında, İmal ve İnşasına İlişkin Alımlarda İstisna-150
  • 1. 1. -Araç ve Tesislerin Tesliminde İstisna-150
  • 1. 2. -Araç ve Tesislerin Tadil, Onarım ve Bakım Hizmetlerinde İstisna-151
  • 1. 3. -Faaliyetleri İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesislerin Kiralanması veya Çeşitli Şekillerde İşletilmesi Olan Mükelleflere Bu Araçların İmal ve İnşası ile İlgili Yapılan Teslim ve Hizmetler-153
  • 1. 3. 1. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesisleri Bizzat İmal veya İnşa Edenler-154
  • 1. 3. 2. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesislerin Sipariş Üzerine İmal ve İnşa Edilmesi-155
  • 1. 3. 2. 1. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesisleri Sipariş Vererek İmal veya İnşa Ettirenler-155
  • 1. 3. 2. 2. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesisleri Sipariş Üzerine Fiilen İmal ve İnşa Edenler-156
  • 1. 3. 3. -Faaliyetleri Deniz Taşıma Araçları ile Yüzer Tesis ve Araçların İmal ve İnşası Olanlara Bu Araçların İmal ve İnşası ile İlgili Yapılan Teslim ve Hizmetlere Yönelik İstisna-157
  • 1. 4. -İstisnanın Beyanı-158
  • 1. 5. -İade-159
  • 1. 5. 1. -Araç ve Tesislerin Tesliminde-159
  • 1. 5. 2. -Araç ve Tesislerin Tadil, Onarım ve Bakım Hizmetlerinde-159
  • 1. 5. 3. -Araç ve Tesislerin İmal ve İnşasıyla İlgili Teslim ve Hizmetlerde-160
  • 1. 5. 3. 1. -Faaliyetleri Araç ve Tesislerin Kiralanması veya Çeşitli Şekillerde İşletilmesi olan Mükelleflere Bu Araçların İmal ve İnşasıyla İlgili Yapılan Teslim ve Hizmetlerde-160
  • 1. 5. 3. 1. 1. -Araç ve Tesisleri Bizzat İmal veya İnşa Edenler-160
  • 1. 5. 3. 1. 2. -Araç ve Tesisleri Sipariş Üzerine İmal veya İnşa Edenler-160
  • 1. 5. 3. 1. 2. 1. -Araç ve Tesisleri Sipariş Vererek İmal ve İnşa Ettirenler-160
  • 1. 5. 3. 1. 2. 2. -Araç ve Tesisleri Sipariş Üzerine Fiilen İmal ve İnşa Edenler-161
  • 1. 5. 3. 2. -Faaliyetleri Deniz Taşıma Araçları ile Yüzer Tesis ve Araçların İmal ve İnşası Olanlara Bu Araçların İmal ve İnşası ile İlgili Teslim ve Hizmetler-161
  • 1. 6. -Müteselsil Sorumluluk-161
  • 2. -Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetlere İlişkin İstisna-162
  • 2. 1. -Kapsam-162
  • 2. 2. -İstisna Uygulaması-163
  • 2. 3. -Beyan-164
  • 2. 4. -İade-164
  • 2. 4. 1. -Mahsuben İade-164
  • 2. 4. 2. -Nakden İade-164
  • 3. -Petrol Arama Faaliyetlerine İlişkin İstisna-164
  • 3. 1. -Türk Petrol Kanunu Hükümlerine Göre Petrol Arama Faaliyetlerini Yürütenlere Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna-165
  • 3. 1. 1 Kapsam-165
  • 3. 1. 2. -İstisnanın Uygulanması-165
  • 3. 2. -Boru Hattıyla Taşımacılık Yapanlara Bu Hatların İnşa ve Modernizasyonuna İlişkin Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna-166
  • 3. 2. 1. -Kapsam-166
  • 3. 2. 2. -İstisnanın Uygulanması-167
  • 3. 3. -Beyan-168
  • 3. 4. -İade-168
  • 3. 4. 1. -Mahsuben İade-168
  • 3. 4. 2. -Nakden İade-168
  • 3. 5. -Müteselsil Sorumluluk-168
  • 4. -Altın, Gümüş, Platin ile İlgili Arama, İşletme ve Zenginleştirme Faaliyetlerine İlişkin İstisna-169
  • 4. 1. -Kapsam-169
  • 4. 2. -İstisnanın Uygulanması-169
  • 4. 3. -Beyan-171
  • 4. 4. -İade-171
  • 4. 4. 1. -Mahsuben İade-171
  • 4. 4. 2. -Nakden İade-171
  • 5. -Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna-171
  • 5. 1. -Kapsam-171
  • 5. 2. -İstisna Uygulaması-173
  • 5. 3. -Finansal Kiralama Yoluyla Makine-Teçhizat Alımlarında Uygulama-174
  • 5. 4. -Bildirim Zorunluluğu-175
  • 5. 5. -Yatırımın Usulüne Uygun Olarak Gerçekleşmemesi-175
  • 5. 6. -İstisnanın Beyanı-175
  • 5. 7. -İade-175
  • 5. 7. 1. -Mahsuben İade-176
  • 5. 7. 2. -Nakden İade-176
  • 6. -Limanlar ve Hava Meydanlarına Bağlantı Sağlayan Demiryolu Hatları ile Liman ve Hava Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesine İlişkin İstisna-176
  • 6. 1. -Kapsam-176
  • 6. 2. -İstisna Uygulaması-177
  • 6. 3. -İstisnanın Beyanı-178
  • 6. 4. -İade-178
  • 6. 4. 1. -Mahsuben İade-178
  • 6. 4. 2. -Nakden İade-178
  • 6. 5. -Müteselsil Sorumluluk Uygulaması-179
  • 7. -Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna-179
  • 7. 1. -Kapsam-179
  • 7. 2. -İstisnanın Uygulanması-180
  • 7. 2. 1. -Ulusal Güvenlik Kuruluşlarına Doğrudan Yapılan Teslim ve Hizmetlerde-180
  • 7. 2. 2. -Yüklenici Firmalara Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde-180
  • 7. 3. -Bildirim Zorunluluğu-181
  • 7. 4. -İstisnanın Beyanı-181
  • 7. 5. -İade-182
  • 7. 5. 1. -Mahsuben İade-182
  • 7. 5. 2. -Nakden İade-182
  • 7. 6. -Müteselsil Sorumluluk-182
  • 8. -Başbakanlık Merkez Teşkilatına Yapılacak Araç Teslimlerinde İstisna-183
  • 8. 1. -Kapsam-183
  • 8. 2. -İstisnanın Beyanı-183
  • 8. 3. -İade-183
  • 8. 3. 1. -Mahsuben İade-183
  • 8. 3. 2. -Nakden İade-183
  • 9. -Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi-184
  • 9. 1. -Kapsam-184
  • 9. 2. -İade-184
  • 9. 2. 1. -Mahsuben İade-184
  • 9. 2. 2. -Nakden İade-184
  • 10. -İstisna Uygulamalarında Alt Sınır-184
  • C. -TAŞIMACILIK İSTİSNASI-185
  • 1. -Transit ve Türkiye ile Yabancı Ülkeler Arasında Yapılan Taşımacılık İşlerinde İstisna-185
  • 1. 1. -Kapsam-185
  • 1. 2. -İstisnanın Beyanı-186
  • 1. 3. -İade-186
  • 1. 3. 1. -Mahsuben İade-188
  • 1. 3. 2. -Nakden İade-188
  • 2. -İhraç Malı Taşıyan Araçlara Motorin Teslimlerinde İstisna-188
  • 2. 1. -Kapsam-188
  • 2. 2. -İstisnanın Beyanı-189
  • 2. 3. -İade-189
  • 2. 3. 1. -Mahsuben İade-189
  • 2. 3. 2. -Nakden İade-189
  • Ç. -DİPLOMATİK İSTİSNALAR-189
  • 1. -Diplomatik Temsilcilik ve Konsolosluklara Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde İstisna-190
  • 1. 1. -Kapsam-190
  • 1. 2. -İstisnanın Beyanı-190
  • 1. 3. -İade-190
  • 1. 3. 1. -Mahsuben İade-191
  • 1. 3. 2. -Nakden İade-191
  • 2. -Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-191
  • 2. 1. -Kapsam-191
  • 2. 2. -Kuzey Atlantik Antlaşması Teşkilatı Müşterek Enfrastrüktür Programları Gereğince Türkiye’de Yapılacak İnşa ve Tesis İşlemlerine İlişkin İstisna Uygulaması-191
  • 2. 3. -Türkiye ile Amerika Birleşik Devletleri Arasında Vergi Muafiyetleri Anlaşması Gereğince, Ortak Savunma Amacıyla Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında İstisna Uygulaması-192
  • 2. 4. -İstisnanın Beyanı-192
  • 2. 5. -İade-193
  • 2. 5. 1. -Mahsuben İade-193
  • 2. 5. 2. -Nakden İade-193
  • 3. -Yabancı Devletlerin Diplomatik Temsilcilik ve Konsolosluk Mensupları ile Uluslararası Kuruluş Mensuplarına Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-193
  • 3. 1. -Kapsam-193
  • 3. 2. -İstisna Uygulaması-194
  • 3. 3. -İade-194
  • D. -İTHALAT İSTİSNASI-196
  • 1. -Yurtiçi Teslimleri KDV’den İstisna Olan Mal ve Hizmetler-196
  • 2. -Gümrük Kanununa Göre Gümrük Vergisinden Muaf veya Müstesna Olan Eşya-197
  • 2. 1. -Gümrük Kanununun 167 nci Maddesi Kapsamında Yer Alan Mallar-197
  • 2. 2. -Geçici İthalat Yoluyla Getirilen Mallar-197
  • 2. 3. -Hariçte İşleme Rejimi Kapsamındaki Mallar-197
  • 2. 4. -Geri Gelen Eşya Kapsamındaki Mallar-198
  • 3. -Bazı Gümrük Rejimlerinin Uygulandığı Mallar-198
  • E. -İNDİRİM VE İADE HAKKI TANINAN DİĞER İSTİSNALAR-199
  • 1. -Engellilerin Kullanımına Mahsus Araç ve Gereçlerin Tesliminde İstisna-199
  • 1. 1. -Kapsam-199
  • 1. 2. -İstisnanın Beyanı-199
  • 1. 3. -İade-200
  • 1. 3. 1. -Mahsuben İade-200
  • 1. 3. 2. -Nakden İade-200
  • 2. -Birleşmiş Milletler (BM) ile Kuzey Atlantik Antlaşması Teşkilatı (NATO) Temsilcilikleri ve Bu Teşkilatlara Bağlı Fon ve Özel İhtisas Kuruluşları ile İktisadi İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatına (OECD) Resmi Kullanımları İçin Yapılacak Mal Teslimi ve Hizmet İfaları ile Bunların Sosyal ve Ekonomik Yardım Amacıyla Bedelsiz Olarak Yapacakları Mal Teslimi ve Hizmet İfalarında İstisna-200
  • 2. 1. -Kapsam-200
  • 2. 2. -İstisna Uygulaması-201
  • 2. 3. -Beyan-201
  • 2. 4. -İade-201
  • 2. 4. 1. -Mahsuben İade-201
  • 2. 4. 2. -Nakden İade-202
  • 3. -3996 Sayılı Kanuna Göre Yap-İşlet-Devret veya 3359 Sayılı Kanun ile 652 Sayılı Kararnameye Göre Kiralama Karşılığı Yaptırılan Projelerde KDV İstisnası-202
  • 3. 1. -Kapsam-202
  • 3. 1. 1. -İstisnadan Yararlanacak Projeler-202
  • 3. 1. 2. -İstisna Kapsamına Giren İşlemler-202
  • 3. 1. 3. -İstisna Kapsamına Giren Mal ve Hizmetler-203
  • 3. 2. -İstisnanın Uygulanması-203
  • 3. 3. -Beyan-204
  • 3. 4. -İade-204
  • 3. 4. 1. -Mahsuben İade-205
  • 3. 4. 2. -Nakden İade-205
  • 3. 5. -Müteselsil Sorumluluk-205
  • 4. -Büyük ve Stratejik Yatırımlara İlişkin İstisna-205
  • 4. 1. -Kapsam-205
  • 4. 2. -İstisnanın Uygulaması-206
  • 4. 3. -İstisnanın Beyanı-206
  • 4. 4. -İade-206
  • 4. 4. 1. -Mahsuben İade-206
  • 4. 4. 2. -Nakden İade-207
  • 5. -İstanbul Sismik Riskin Azaltılması ve Acil Durum Hazırlık Projesi (İSMEP) Kapsamında Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde İstisna-207
  • 5. 1. -Kapsam-207
  • 5. 2. -İstisna Uygulaması-207
  • 5. 3. -İstisnanın Beyanı-208
  • 5. 4. -İade-208
  • 5. 4. 1. -Mahsuben İade-208
  • 5. 4. 2. -Nakden İade-208
  • F. -SOSYAL VE ASKERİ AMAÇLI İSTİSNALARLA DİĞER İSTİSNALAR-208
  • 1. -Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar-209
  • 2. -Sosyal Amaç Taşıyan İstisnalar-209
  • 2. 1. -Belli Kurum ve Kuruluşların Kanunda Sayılan İşleri Yapmak veya Yönetmek Suretiyle İfa Ettikleri Teslim ve Hizmetlerde İstisna-209
  • 2. 2. -Özel Okullar ve Üniversiteler Tarafından Bedelsiz Olarak Verilen Eğitim ve Öğretim Hizmetleri ile Öğrenci Yurtları Tarafından Bedelsiz Olarak Verilen Yurt Hizmetlerinde İstisna-210
  • 2. 3. -Kanunların Gösterdiği Gerek Üzerine Yapılan Bedelsiz Teslim ve Hizmetlerde İstisna-210
  • 2. 4. -Belli Kurum ve Kuruluşlara Yapılan Bedelsiz Teslim ve Hizmetlerde İstisna-211
  • 2. 5. -Fakirlere Yardım Amacıyla Gıda Bankacılığı Faaliyetinde Bulunan Dernek ve Vakıflara Bağışlanan Bazı Malların Tesliminde İstisna-211
  • 2. 5. 1. -Bağışın Yapılacağı Dernek veya Vakıflar-211
  • 2. 5. 2. -Bağışa Konu Olacak Mallar ve Bağışın Niteliği-211
  • 2. 5. 3. -Bağışı Yapanlarca Düzenlenecek Belge-212
  • 2. 5. 4. -Dernek ve Vakıflarca Düzenlenecek Belge-212
  • 2. 5. 5. -Kayıt Düzeni ve Beyan-212
  • 2. 6. -Yabancı Devletlerin Türkiye’deki Diplomatik Temsilcilik ve Konsoloslukları ile Yabancı Hayır ve Yardım Organizasyonlarına Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-213
  • 2. 7. -Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu Kapsamındaki İşlemlerde İstisna-213
  • 2. 7. 1. -İstisna Kapsamına Giren Mal ve Hizmetler-214
  • 2. 7. 2. -İstisna Kapsamına Giren İşlemlerde Alt Sınır-214
  • 2. 7. 3. -İstisna Uygulaması-214
  • 2. 8. -Kamu Kurumu Niteliğindeki Meslek Kuruluşlarının, Kanunlarla Kendilerine Verilen Görev Gereği ve Kuruluş Amaçlarına Uygun Ruhsat, İzin, Onay ve Benzeri Hizmetlerde İstisna-215
  • 3. -Askeri Amaç Taşıyan İstisnalar-216
  • 4. -Diğer İstisnalar-216
  • 4. 1. -Vergiden Muaf Esnaf, Çiftçi ve Serbest Meslek Erbabı-216
  • 4. 2. -Basit Usulde Vergilendirilen Mükellefler-216
  • 4. 3. -Gelir Vergisi Kanununun 81 inci Maddesi Kapsamındaki İşlemler ile Kurumlar Vergisi Kanununa Göre Yapılan Devir ve Bölünme İşlemleri-217
  • 4. 4. -İktisadi İşletmeye Dâhil Olmayan Gayrimenkullerin Kiralanması-217
  • 4. 5. -Banka ve Sigorta Muameleleri Kapsamına Giren İşlemler-218
  • 4. 5. 1. -Banka ve Bankerlik İşlemleri-218
  • 4. 5. 2. -Sigorta Aracılık İşlemleri-218
  • 4. 5. 3. -Reasürans İşlemleri-219
  • 4. 6. -Darphane ve Damga Matbaası Tarafından Yapılan İşlemler-219
  • 4. 7. -Değerli Madenler, Kıymetli Taşlar, Değerli Kâğıtlar, Para, Döviz, Menkul Kıymetler, Damga Pulu ile Hurda ve Atık Teslimleri-219
  • 4. 7. 1. -Değerli Maden, Değerli Kâğıt, Para, Döviz, Menkul Kıymet Teslimleri-219
  • 4. 7. 2. -Metal, Plastik, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıkların Teslimi-219
  • 4. 7. 3. -Kıymetli Taş Teslimleri-220
  • 4. 8. -Zirai Amaçlı Su Teslimleri ile Arazi Islahına Ait Hizmetler-220
  • 4. 9. -Serbest Bölgelerde Verilen Hizmetler-220
  • 4. 10. -Boru Hattı ile Yapılan Akaryakıt Taşımaları-220
  • 4. 11. -Varlık Yönetim Şirketlerinin Bazı Teslimleri ile Finansal Yeniden Yapılandırma Hükümleri Kapsamında Bazı Borçların Teminatını Oluşturan Mal ve Hakların Teslimi-221
  • 4. 12. -Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna Devredilen Mal ve Hakların Teslimi-221
  • 4. 13. -Basın, Yayın ve Enformasyon Genel Müdürlüğüne Verilen Haber Hizmetleri-221
  • 4. 14. -Gümrüklü Alanlarda Yapılan Bazı Hizmetler-222
  • 4. 15. -Hazinenin Taşınmaz Teslimi ve Kiralamaları, İrtifak Hakkı Tesisi, Kullanma İzni ve Ön İzin Verilmesi İşlemleri ile Toplu Konut İdaresi (TOKİ) Başkanlığının Arsa ve Arazi Teslimleri-222
  • 4. 16. -İki Tam Yıl Süreyle Sahip Olunan İştirak Hisseleri ve Taşınmazların Satışı-223
  • 4. 16. 1. -Taşınmaz Satışlarında İstisna Uygulaması-223
  • 4. 16. 2. -İştirak Hisselerinin Satışında İstisna Uygulaması-225
  • 4. 16. 3. -Bankalara Borçlu Olanların ve Kefillerinin Borçlarına Karşılık Yapılan Teslimlere İlişkin İstisna Uygulaması-226
  • 4. 17. -Konut Finansmanı Amacıyla Teminat Gösterilen veya İpotek Konulan Konutların Teslimi (Mortgage-Tutsat)-226
  • 4. 18. -Lisanslı Depoculuk Kapsamındaki İşlemler-226
  • 4. 18. 1. -Kapsam ve İşleyiş-226
  • 4. 18. 2. -Ürün Senetlerinin, İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi-228
  • 4. 18. 3. -Ürün Senetlerinin İlk Tesliminden Sonraki Teslimleri-228
  • 4. 18. 4. -Ürün Senetlerinin Ürünü Depodan Çekecek Olanlara Teslimi ve Sorumluluk Uygulaması-228
  • 4. 19. -Varlık Kiralama Şirketleri Tarafından Yapılan Devir ve Kiralama İşlemleri-229
  • 4. 20. -Sigorta Tahkim Komisyonu Tarafından Verilen Hizmetler-229
  • 4. 21. -Finansal Kiralama Şirketlerince Taşınmazların Bizzat Kiracıdan Satın Alınması, Satan Kişilere Kiralanması ve Kiralayana Satılması (Sat-Kirala-Geri Al) İşlemi-230
  • 4. 22. -Patentli veya Faydalı Model Belgeli Buluşa İlişkin Gayri Maddi Hakların Kiralanması, Devri veya Satılması İşlemleri-230
  • G. -GEÇİCİ MADDELERDE YER ALAN İSTİSNALAR-230
  • 1. -Özelleştirme Kapsamına Alınan İktisadi Kıymetlerin Teslim ve Kiralanması İşlemleri-230
  • 2. -Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Verilen Teslim ve Hizmetler-231
  • 3. -Milli Eğitim Bakanlığına Bilgisayar ve Donanımlarının Bedelsiz Teslimleri ile Bunlara İlişkin Yazılım Teslimi ve Hizmetleri-232
  • 3. 1. -İstisnanın Kapsamı-232
  • 3. 2. -İstisnanın Uygulanması-233
  • 3. 2. 1. -İstisna Belgesinin Düzenlenmesi-233
  • 3. 2. 2. -KDV Mükelleflerince Yapılacak Bedelsiz Teslim ve/veya İfalarda İstisna Uygulaması-233
  • 3. 2. 3. -KDV Mükellefi Olmayanlarca Yapılacak Bedelsiz Teslim ve/veya İfalarda İstisna Uygulaması-233
  • 3. 2. 4. -Nakdi Bağışlarla Alınacak Bilgisayarlarda İstisna Uygulaması-234
  • 3. 3. -İndirim-234
  • 4. -Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimleri ile Konut Yapı Kooperatiflerine Yapılan İnşaat Taahhüt İşleri-234
  • 4. 1. -Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimleri-234
  • 4. 2. -Konut Yapı Kooperatiflerine Yapılan İnşaat Taahhüt İşlerinde İstisna/İndirimli Oran Uygulaması-235
  • 4. 3. -Konut Yapı Kooperatiflerinin Arsa (Kat) Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Uygulaması-236
  • 4. 4. -İstisna Kapsamındaki İşlemlerde İndirim-236
  • 5. -Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemine Taşınmaz ve İştirak Hissesi Devri-236
  • 6. -Şehir İçi Ulaşım Sistemleri ve Bunlara İlişkin Tesislerin Devir ve Teslimleri-237
  • Ğ. -İSTİSNADAN VAZGEÇME VE İSTİSNALARIN SINIRI-237
  • 1. -İstisnadan Vazgeçme-237
  • 1. 1. -Uygulama-238
  • 1. 2. -İstisnadan Vazgeçmenin Mümkün Olmadığı Durumlar-238
  • III. -MATRAH, NİSPET VE İNDİRİM-239
  • A. -MATRAH-239
  • 1. -Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah-239
  • 1. 1. -Genel Açıklama-239
  • 1. 2. -Tarifeli İşler ile Bedelin Biletle Tahsil Edildiği Hallerde Matrah-239
  • 2. -İthalatta Matrah-240
  • 3. -Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah-241
  • 4. -Özel Matrah Şekilleri-241
  • 4. 1. -Şans Oyunları, Profesyonel Gösteriler ve Açık Artırmalar-241
  • 4. 2. -Altın ve Gümüşten Mamul Eşya Teslimleri-241
  • 4. 2. 1. -Altından Mamul Eşya-241
  • 4. 2. 2. -Gümüşten Mamul Eşya-242
  • 4. 3. -Gazete, Dergi ve Benzeri Periyodik Yayınlar-242
  • 4. 4. -Tütün Mamulü Teslimleri-242
  • 4. 5. -Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı-243
  • 4. 6. -Telefon Kartı ve Jeton Teslimi-243
  • 4. 7. -Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu Tarafından Araç Plakaları ile Basılı Evrakın Teslimi-243
  • 5. -Matraha Dâhil Olan Unsurlar-244
  • 5. 1. -Boş Kaplara Ait Depozitolar-244
  • 5. 2. -Vade Farkları-244
  • 5. 3. -Kur Farkları-244
  • 6. -Matraha Dâhil Olmayan Unsurlar-245
  • 6. 1. -İskontolar-245
  • 6. 2. -Hesaplanan KDV-245
  • 6. 3. -Özel İletişim Vergisi-246
  • 7. -Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti-246
  • B. -ORAN-246
  • 1. -Genel Açıklama-246
  • 1. 1. -Perakende Satışın Tanımı-247
  • 1. 2. -Vade Farkı, Kur Farkı ve Matrahta Değişikliğe Yol Açan İşlemlerde KDV Oranı-247
  • 1. 2. 1. -Vade Farkları-247
  • 1. 2. 2. -Kur Farkları-247
  • 1. 2. 3. -Malların İade Edilmesi, İşlemin Gerçekleşmemesi veya İşlemden Vazgeçilmesi-247
  • 1. 3. -İndirimli Orana Tabi Mallar ile Genel Orana Tabi Malların Birlikte Satılması Halinde Fatura Düzeni-248
  • 2. -İndirimli Orana Tabi Bazı Mal ve Hizmetlere İlişkin Açıklamalar-248
  • 2. 1. -Konut Teslimleri ve İnşaat Taahhüt İşleri-248
  • 2. 1. 1. -Uygulanacak KDV Oranı-248
  • 2. 1. 2. -Konut Yapı Kooperatiflerine Verilen İnşaat Taahhüt İşlerinde İndirimli Oran Uygulaması-248
  • 2. 1. 3. -Net Alan-249
  • 2. 2. -Finansal Kiralama İşlemleri-249
  • 2. 3. -Toptancı Hallerinde Faaliyet Gösterenler Tarafından Yapılan Teslimler-249
  • 2. 4. -Yiyecek ve İçecek Sunulan Yerlerde KDV Oran Uygulaması-250
  • 2. 4. 1. -Kapsam-250
  • 2. 4. 2. -Konaklama Tesislerinin Bünyesindeki Hizmet Birimlerinde Yiyecek-İçecek Hizmetleri-251
  • 2. 4. 3. -Yemek Çeki, Kuponu ve Kartlarının Kullanıldığı Yemek Hizmetlerinde Organizatör Firmaların Durumu-251
  • 2. 5. -Geceleme Hizmetlerinde KDV Oran Uygulaması-252
  • 2. 5. 1. -Kapsam-252
  • 2. 5. 2. -Konaklama İşletmelerinde Kullanılan Alkollü İçecekler Dolayısıyla Yüklenilen KDV-252
  • 2. 5. 3. -Seyahat Acentelerinin Geceleme Hizmetleri İçin Verdikleri Aracılık Hizmetleri-253
  • 2. 6. -Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşleri-253
  • 3. -İndirimli Orana Tabi İşlemlerde İade Uygulaması-254
  • 3. 1. -İade Tutarının Hesaplanması-254
  • 3. 1. 1. -Yılı İçinde Talep Edilen Mahsuben İade Tutarlarının Hesaplanması-254
  • 3. 1. 2. -İzleyen Yıl İçerisinde Talep Edilen Nakden/Mahsuben İade Tutarlarının Hesaplanması-255
  • 3. 1. 3. -İade Hesabına Dahil Edilebilecek Yüklenilen KDV-256
  • 3. 1. 3. 1. -Genel Olarak-256
  • 3. 1. 3. 2. -Stoklarda Yer Alan Mallar-257
  • 3. 1. 3. 3. -Amortismana Tabi İktisadi Kıymetler-257
  • 3. 1. 3. 4. -Sonradan Düzenlenen veya Temin Edilen Belgeler-257
  • 3. 2. -Yılı İçerisindeki Mahsup Taleplerinin Yerine Getirilmesi-258
  • 3. 2. 1. -Genel Olarak-258
  • 3. 2. 2. -Mahsubu Talep Edilebilecek Borçlar-259
  • 3. 2. 3. -İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Amaçlı Teslimlerinde Mahsuben İade-260
  • 3. 2. 4. -Mahsup İşlemi-261
  • 3. 3. -Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İadesi-262
  • 3. 4. -Diğer Hususlar-264
  • 3. 4. 1. -İndirimli Orana Tabi İşlemleriyle Birlikte Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemleri Bulunan Mükellefler-264
  • 3. 4. 2. -İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Kaydıyla Teslimi-265
  • 3. 4. 3. -Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşlerinde İade Uygulaması-265
  • 3. 4. 4. -Süresinden Sonra İade Talebinde Bulunulması-265
  • 3. 4. 5. -İade İşlemi Sonuçlandırıldıktan Sonra İndirimli Orana Tabi İşlemlerin Matrahında Meydana Gelen Değişiklikler-266
  • 3. 4. 6. -Özel Hesap Dönemi Tayin Edilen Mükelleflerin İade Talepleri-268
  • 3. 4. 7. -Önceki Yıllara Ait İade Edilmeyen Alt Sınır Tutarları-268
  • 3. 5. -İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi-268
  • 3. 5. 1. -Yılı İçinde İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi-268
  • 3. 5. 2. -Yıllık İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi-269
  • 3. 5. 3. -Yılı İçerisinde Mahsup Edilemeyen Tutarların Beyannamede Gösterilmesi-269
  • 3. 6. -Açıklamalı Örnek-269
  • C. -İNDİRİM-274
  • 1. -Vergi İndirimi-274
  • 2. -İndirilemeyecek KDV-275
  • 2. 1. -Genel Açıklama-275
  • 2. 2. -İmalat Artıklarının Tesliminde KDV Uygulaması-277
  • 2. 3. -Sigorta Aracılarında KDV İndirimi-277
  • 2. 4. -Kullanım Süresi Geçen veya Kullanılamayacak Hale Gelen Mallara İlişkin Yüklenilen KDV’nin İndirimi-277
  • 3. -İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim-277
  • 4. -Kısmi Vergi İndirimi-278
  • 4. 1. -Bağış Amacıyla Yapılan İnşaatlarda Durum-278
  • 4. 2. -Diğer Hallerde Kısmi Vergi İndirimi Uygulaması-278
  • 5. -İndirimin Belgelendirilmesi-278
  • 5. 1. -Fatura ve Benzeri Belge-279
  • 5. 2. -Liste ve Etiketlerde Fiyatların KDV Dâhil Olarak Gösterilmesi-280
  • 5. 3. -Verginin Fatura ve Benzeri Belgelerde Gösterilme Usulü-280
  • 5. 4. -Verginin Hesaplanması-281
  • 5. 5. -Verginin İndirimi-281
  • 5. 6. -İndirimin Zamanı-281
  • 6. -Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi-282
  • 6. 1. -Genel Açıklama-282
  • 6. 2. -Sadece BSMV Kapsamındaki İşlemleri Yapanların Satın Aldıkları Malları İadesinde ve Gerçekleşmeyen Hizmetlerde KDV Uygulaması-283
  • IV. -KDV İADESİNDE ORTAK HUSUSLAR-283
  • A. -İADE TUTARININ HESABI VE İADEYE DAYANAK İŞLEM VE BELGELER-283
  • 1. -İadesi Talep Edilebilecek KDV-283
  • 1. 1. -Kapsam-283
  • 1. 2. -İşlemin Bünyesine Giren Verginin Hesabına Dahil Edilebilecek Unsurlar-284
  • 1. 3. -Amortismana Tabi İktisadi Kıymetlerde İade Uygulaması-284
  • 1. 4. -YMM KDV İadesi Tasdik Raporu Hazırlanması Hizmetine Ait KDV-285
  • 1. 5. -DİİB Sahibi Mükellefin İhraç Kaydıyla Tesliminde İade Edilecek KDV-285
  • 2. -Vergi İnceleme Raporu ve Teminat Aranmaksızın İade-286
  • 2. 1. -Mahsup Yoluyla İade-286
  • 2. 1. 1. -Mahsup Edilebilecek Borçlar-286
  • 2. 1. 2. -Mahsuben İade Talebi-287
  • 2. 2. -Mahsup Sonrası Alacağın Nakden İadesi-288
  • 3. -Maliye Bakanlığınca Belirlenen Sınırı Aşmayan Nakden İadeler-288
  • 4. -YMM KDV İadesi Tasdik Raporuna Dayalı Nakden İadeler-288
  • 5. -Teminat Karşılığı İade-289
  • 5. 1. -Genel Açıklama-289
  • 5. 2. -Teminat Türleri-289
  • 5. 3. -Teminat Miktarları-290
  • 5. 4. -Teminat Mektuplarının İadesi-290
  • 5. 5. -Teminat Mektuplarının Teyidi-290
  • 6. -Vergi İnceleme Raporu ile İade-290
  • 7. -İade Talebinde Aranan Belgeler-290
  • 7. 1. -İade Talep Dilekçesi-291
  • 7. 2. -İade Hakkı Doğuran İşlemin Beyan Edildiği Döneme Ait İndirilecek KDV Listesi-291
  • 7. 3. -İade Hakkı Doğuran İşleme Ait Yüklenilen KDV Listesi-292
  • 7. 4. -İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu-292
  • 7. 5. -Satış Faturaları Listesi-293
  • B. -İNDİRİMLİ TEMİNAT UYGULAMASI SİSTEMİ (İTUS)-293
  • 1. -İTUS Sertifikası Kapsamına Giren Mükellefler-293
  • 1. 1. -Genel Şartlar-293
  • 1. 2. -Özel Şartlar-294
  • 1. 2. 1. -İhracat İstisnası Kapsamındaki İade Talepleri Bakımından-294
  • 1. 2. 1. 1. -İmalatçılar ve İmalatçı-İhracatçılar-294
  • 1. 2. 1. 2. -Diğer İhracatçılar (Hizmet İhracatı Yapanlar Hariç)-294
  • 1. 2. 2. -Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler Bakımından-294
  • 2. -İTUS Sertifikası Uygulamasına Göre İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-295
  • 3. -İTUS Sertifikasının İptal edilmesi-295
  • C. -HIZLANDIRILMIŞ İADE SİSTEMİ (HİS)-296
  • 1. -HİS Uygulaması Kapsamına Girecek Mükellefler-296
  • 2. -HİS Uygulamasına Göre İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-297
  • 3. -HİS Sertifikasının İptal Edilmesi-297
  • D. -DİĞER HUSUSLAR-298
  • 1. -İade Hakkının İndirim Yoluyla Kullanılması-298
  • 2. -Defter ve Belgelerin Zayi Olması (Yangın, Su Baskını, Çalınma Gibi) Durumunda İade-299
  • 3. -Kamuya Ait Kuruluşlara İade-299
  • 4. -İstisna Kapsamında Yapılan Teslim ve/veya Hizmetin Matrahının Değişmesi ve Düzeltme İşlemleri-300
  • 5. -İstisna Kapsamındaki İşlemin Gerçekleştiği Dönemden Sonra Ortaya Çıkan Ödemeler-300
  • 6. -İade Taleplerinde, Sadece Listesi Gönderilen Belgelere İlişkin Saklama ve İbraz Yükümlülüğü-301
  • 7. -Yoklama ve Değerlendirme-301
  • 8. -Kayıt Düzeni-302
  • E. -ÖZEL ESASLAR-303
  • 1. -Ortak Hükümler-303
  • 1. 1. -Amaç-303
  • 1. 2. -Belge Kavramı-303
  • 1. 3. Özel Esaslara Tabi Mükellefler-303
  • 1. 4. -Özel Esaslara Tabi Olmayan Mükellefler-304
  • 1. 5. -Olumlu Rapor-304
  • 1. 6. -Olumsuz Rapor-305
  • 1. 7. -Genel Esaslar-305
  • 2. -Sahte Belge Düzenlemek Amacıyla Mükellefiyet Tesis Ettirilmesi-305
  • 2. 1. -Sahte Belge Düzenlemek Amacıyla Mükellefiyet Tesis Ettirenler-305
  • 2. 2. -Sahte Belge Düzenlemek Amacıyla Mükellefiyet Tesis Ettirenlere Mal Teslimi ve Hizmet İfasında Bulunanlar-306
  • 3. -Sahte Belge Düzenleyen veya Kullananlar-307
  • 3. 1. -Sahte Belge Kavramı-307
  • 3. 2. -Haklarında Sahte Belge Düzenleme Raporu Bulunanlar-307
  • 3. 3. -Haklarında Sahte Belge Düzenleme Tespiti Bulunanlar-307
  • 3. 4. -Haklarında Sahte Belge Kullanma Raporu Bulunanlar-308
  • 3. 5. -Haklarında Sahte Belge Kullanma Tespiti Bulunanlar-309
  • 4. -Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleyen veya Kullananlar-310
  • 4. 1. -Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kavramı-310
  • 4. 2. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Raporu Bulunanlar-310
  • 4. 3. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Tespiti Bulunanlar-310
  • 4. 4. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Raporu Bulunanlar-311
  • 4. 5. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Tespiti Bulunanlar-311
  • 5. -İşlemlerin Gerçekliğini İspat-311
  • 6. -Haklarında Olumsuz Rapor Bulunan Mükelleflerin İade Talepleri-312
  • 6. 1. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Raporu Bulunanların İade Talepleri-313
  • 6. 1. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-313
  • 6. 1. 2. -Genel Esaslara Dönüş-313
  • 6. 2. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Raporu Bulunanlar-313
  • 6. 2. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-313
  • 6. 2. 2. -Genel Esaslara Dönüş-314
  • 7. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme veya Kullanma Tespiti Bulunan Mükelleflerin İade Talepleri-314
  • 7. 1. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlediği Konusunda Tespit Bulunanlar-314
  • 7. 1. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-314
  • 7. 1. 2. -Genel Esaslara Dönüş-314
  • 7. 2. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullandığı Konusunda Tespit Bulunanlar-315
  • 7. 2. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-315
  • 7. 2. 2. -Genel Esaslara Dönüş-315
  • 8. -İadeye Esas Diğer Belgelerin Sahte veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Olması-316
  • 9. -Diğer Tespitler-316
  • 9. 1. -Adresinde Bulunamama-316
  • 9. 2. -Defter ve Belge İbraz Etmeme-316
  • 9. 3. -Beyanname Vermeme-317
  • 9. 4. -İhtiyati Tahakkuk veya İhtiyati Haciz Uygulanan Mükellefler-317
  • 10. -Özel Esaslara Tabi Mükelleflerin Kanuni Temsilcileri, Ortakları, Ortak Oldukları veya Bunların Kurdukları veya Ortağı Oldukları Mükellefler ile Kanuni Temsilcisi Oldukları Mükellefler-318
  • 11. -Doğrudan Mal veya Hizmet Temin Ettikleri Mükellefler Hakkında Olumsuz Rapor veya Tespit Bulunanlar-319
  • 12. -Geçiş Hükümleri-319
  • V. -VERGİNİN TARHI VE ÖDENMESİ-322
  • A. -VERGİLENDİRME USULLERİ-322
  • B. -VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN ESASI-323
  • 1. -Vergilendirme Dönemi-323
  • 2. -Beyan Esası-324
  • 2. 1. -Genel Açıklama-324
  • 2. 2. -Şahıs Şirketlerince Verilecek Beyannameler-324
  • 2. 3. -Sigorta Aracıları Tarafından Verilecek Beyannameler-324
  • 3. -Beyanname Verme Zamanı-325
  • 4. -Beyanname Çeşitleri-325
  • C. -TARH İŞLEMLERİ-325
  • 1. -Tarh Yeri-325
  • 2. -Tarhiyatın Muhatabı-326
  • 3. -Tarh Zamanı-326
  • D. -VERGİNİN ÖDENMESİ-326
  • VI. -USUL HÜKÜMLERİ VE ÇEŞİTLİ HUSUSLAR-327
  • A. -USUL HÜKÜMLERİ-327
  • 1. -Kayıt Düzeni-327
  • B. -ÇEŞİTLİ HUSUSLAR-327
  • 1. -Verginin Gider Kaydedilemeyeceği-327
  • 2. -Müteselsil Sorumluluk-327
  • 2. 1. -Kapsam-327
  • 2. 1. 1. -İşleme Doğrudan Taraf Olanlar-328
  • 2. 1. 2. -İşleme Doğrudan Taraf Olmayanlar-329
  • 2. 2. -Uygulama-329
  • C. -YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILAN TEBLİĞLER-329
  • D. -YÜRÜRLÜK-329
  • EKLER-332
  • İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERDE NAKDEN VE MAHSUBEN İADELERE İLİŞKİN LİMİTLER-377
  • İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERDE İBRAZ EDİLMESİ GEREKEN BELGELER-385
  •  

    Yaklaşım, 2014 Haziran, 5. baskı, 17x25 cm, 1568 sayfa
    Konu Başlıkları Katma Değer Vergisinin Tanıtılması Verginin Konusu Mükellef ve Vergi Sorumlusu Vergiyi Doğuran Olay İhtacat İstisnası Taşım...
    100,00 TL / KDV DAHİL

    Konu Başlıkları

    • Katma Değer Vergisinin Tanıtılması
    • Verginin Konusu
    • Mükellef ve Vergi Sorumlusu
    • Vergiyi Doğuran Olay
    • İhtacat İstisnası
    • Taşımacılık İstisnaları
    • Diplomatik İstisnalar
    • İthalat İstisnası
    • Matrah, Nispet ve İndirim
    • Vergilendirme Usulleri

     

    Yaklaşım, 2014 Haziran, 19. baskı, 17x25 cm, 1591 sayfa
    İnşaat faaliyetleri, ekonomik kalkınmanın önemli itici güçlerinden biridir. Bu nedenle de, bu sektörün ekonomideki gelişme ve değişmelei, sık sık e...
    120,00 TL / KDV DAHİL

    İnşaat faaliyetleri, ekonomik kalkınmanın önemli itici güçlerinden biridir. Bu nedenle de, bu sektörün ekonomideki gelişme ve değişmelei, sık sık ekonominin güncel konuları arasında yer almaktadır. Bu basımda da hem vergilendirme ve muhasebe, hem de mevzuat yönlerinden, önceki basımlarda yer almayan konulara, uygulama örnekleriyle birlikte yer verilmiştir.

    Konu Başlıkları

    • İnşaat Kavramı ve Çeşitleri
    • Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarma İşleri
    • Özel İnşaat İşleri
    • Yurt Dışı İnşaat ve Onarım İşleri
    • İnşaat İşleriyle İlgili Ortak Açıklamalar
    • Asgari İşçilik Bildirimi

     

    Seçkin, 2014 Haziran, 4. baskı, 13 x 19,5 cm, 258 sayfa
    "Hangi ödemelerin gider olarak kabul edildiği, hangi ödemelerin gider olarak kabul edilmediği, her zaman öncelikli bir husus olarak ticaret erbabın...
    23,50 TL / KDV DAHİL

    "Hangi ödemelerin gider olarak kabul edildiği, hangi ödemelerin gider olarak kabul edilmediği, her zaman öncelikli bir husus olarak ticaret erbabının gündeminde olmuştur. Bu ödemelerle her an karşılaşmaktayız. Ancak, çok normal görülebilen bir harcama aslında kanunlarımız açısından gider sayılmayabilmektedir. Ayrıca bazı harcamalar gider olarak yazılmayıp beyannameden düşülebilmektedir. Kitapta, gider olarak kabul edilecek veya edilemeyecek ödemeler, alfabe sırasıyla yer almaktadır." (Tanıtım Yazısı)

    • Gider Kavramı
    • Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler
    • İndirilecek Gider
    • Mesleki Giderler
    • Kabul Edilmeyen İndirimler
    • Dönemsellik Kavramı

     

    Legal, 2014 Haziran, 4. baskı, 16x24 cm, 862 sayfa
    Türk Vergi Sistemindeki Kanunları biraraya toplanan bu çalışmada, vergi ile ilgili kamu ve özel sektör birimlerinde görev yapanlar, uygulayıcılar v...
    42,00 TL / KDV DAHİL

    Türk Vergi Sistemindeki Kanunları biraraya toplanan bu çalışmada, vergi ile ilgili kamu ve özel sektör birimlerinde görev yapanlar, uygulayıcılar ve vatandaşlar açısından bu kanunların el kitabı mahiyetinde el altında bulundurulmasını amaçlanmıştır.

    Konu Başlıkları

    • Vergi Usul Kanunu
    • Gelir Vergisi Kanunu
    • Kurumlar Vergisi Kanunu
    • Katma Değer Vergisi Kanunu
    • Özel Tüketim Vergisi Kanunu
    • Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu
    • Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu
    • Emlak Vergisi Kanunu
    • Damga Vergisi Kanunu
    • Harçlar Kanunu
    • Gider Vergileri Kanunu
    • Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun
    • Belediye Gelirleri Kanunu
    • Değerli Kâğıtlar Kanunu
    • Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun
    • Yatırımların ve İstihdamın Teşviki ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
    • Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve – Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun
    • Malî Tatil İhdas Edilmesi Hakkında Kanun
    • Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun
    • Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
    • Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu

     

    Savaş, 2014 Mayıs, 16x24 cm, 214 sayfa
    Bu çalışmanın temelleri uzun bir süreçte oluştu. Öncelikle kendi merak alanımla ve verdiğim derslerle ilgili olarak Türkçe yazılmış kaynak sayısınd...
    35,00 TL / KDV DAHİL

    Bu çalışmanın temelleri uzun bir süreçte oluştu. Öncelikle kendi merak alanımla ve verdiğim derslerle ilgili olarak Türkçe yazılmış kaynak sayısındaki yetersizlik çalışma için önemli bir unsur oldu. Emlak vergisinin bir yerel yönetim gelir kaynağı olarak görülmesine rağmen genellikle kamu maliyesi açısından ele alınıp vergi hukuku yönünden yeterince inceleme konusu yapılmamış olması, kişisel merakımı daha çok arttıran sebeplerin başında yer aldı.

    Öte yandan, emlak vergisinin matrahını oluşturan vergi değerinin niteliği itibarıyla vergi hukukundaki diğer değerleme ölçülerinden farklı olması, sadece servet vergilemesinin bir bölümünü oluşturmayıp vergi değerinin gelir ve harcama vergileri yönünden de taşınmazlara yönelik önemli bir vergileme ölçüsü oluşturması ve bir taşınmaz özel vergilendirme ölçüsü oluşturması ve vergi sistemini oluşturan vergiler yönünden farklı işlevler yüklenmiş olması konunun seçilme sebepleri arasında yer aldı. Önsöz’den)

    Konu Başlıkları

    • Emlak Vergisinde Matrah Ölçüsü
    • Türkiyede Emlak Vergisi Matrahı Olarak Vergi Değeri

     

    TÜRMOB, 2014 Mayıs, 17x25 cm, 754 sayfa
    ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALAR"Bugün Gelir İdaresi birçok hizmeti artık elektronik ortamda vatandaşlara sunmaktadır. Sunulan hizmetlerin çeşitlili...
    50,00 TL / KDV DAHİL

    ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALAR

    "Bugün Gelir İdaresi birçok hizmeti artık elektronik ortamda vatandaşlara sunmaktadır. Sunulan hizmetlerin çeşitliliği mükelleflerden meslek mensuplarına, vergi dairelerinden araştırmacılara kadar birçok kesimi ilgilendirmektedir. Ancak bütün bu tarafların elinde  sunulan bu elektronik hizmet ve bilgilendirme kanallarına ulaşabilecekleri derli toplu bir çalışma yoktur. İşte bu Kitap tam da bu ihtiyacı karşılamak üzere Türkiye’de hemen hemen herkesi şu veya bu şekilde ilgilendiren ve gittikçe daha çok bilgi işlem teknolojilerine dayalı bir nitelik arz eden elektronik vergisel uygulamalar hakkında tarafları bilgilendirmek amacıyla kaleme alınmıştır.

    Kitapta anlatılan elektronik vergisel uygulamalar okuyucu şaşırtacak kadar geniş bir yelpazeye sahiptir. Elektronik vergi dairesi (E-VDO) uygulamalarından tutun da e-beyanname, e-sözleşme girişi, e-fatura, e-defter, e-bilet uygulamalarına, oradan SMS ile mükelleflerin bilgilendirilmesinden Vergi İletişim Merkezi uygulamalarına, ekonomik ve mali analizler yapan Sektör Bilgi Sisteminden mükelleflerin kredibilitesini ölçen Mükellef Karne Sistemine kadar onlarca proje bulunmaktadır. Bu yönüyle bu Kitap aynı zamanda, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sanal dünyasının kısa bir profilini çizmektedir."(Önsözden)








    İÇİNDEKİLER

    GİRİŞ

    UZUN, İNCE VE MEŞAKKATLİ BİR YOL: VEDOP

    ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALARIN FİRMALARIN İŞ SÜREÇLERİNE ETKİSİ

    ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALARIN MESLEK MENSUPLARINA ETKİSİ

    ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALARIN MÜKELLEFLERİN VERGİYE GÖNÜLLÜ UYUMUNA ETKİSİ

    VERİ MADENCİLİĞİNİN GELİR İDARESİ’NDE KULLANIMI

    BİTİRİRKEN…

    BİRİNCİ KISIM

    ELEKTRONİK TÜRKİYE VERGİ DAİRESİ

    BAŞLARKEN: DUVARLARI OLMAYAN VERGİ DAİRESİ

    BİRİNCİ BÖLÜM

    VEDOP ÖNCESİ İLK OTOMASYON UYGULAMALARI 

    İKİNCİ BÖLÜM

    TEK SİCİL NUMARASI ve VERGİ KİMLİK NUMARASI

    ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    VERGİ DAİRESİ OTOMASYON PROJESİ (VEDOP)

    DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    ELEKTRONİK VERGİ DAİRESİ OTOMASYONU (E-VDO)

    BEŞİNCİ BÖLÜM

    E-TAHSİLAT SİSTEMİ (ETS)

    ALTINCI BÖLÜM

    DOKÜMAN YÖNETİMİ VE İŞ AKIŞ SİSTEMİ (DYİAS)

    YEDİNCİ BÖLÜM

    ELEKTRONİK HACİZ (E-HACİZ)

    MOLA: ATLI TAHSİLDARDAN E-HACİZE VERGİNİN DEĞİŞEN DÜNYASI  

    SEKİZİNCİ BÖLÜM

    ELEKTRONİK ORTAMDA TRAFİKTEKİ ARAÇLARA HACİZ (EGM HACZİ)

    DOKUZUNCU BÖLÜM

    ELEKTRONİK YOKLAMA (E-YOKLAMA)

    ONUNCU BÖLÜM

    ÖZELGE OTOMASYON SİSTEMİ (E-ÖZELGE)

    ONBİRİNCİ BÖLÜM

    DAVA TAKİP PROJESİ ( DATAP )

    ONİKİNCİ BÖLÜM

    HACİZ İHBARNAMELERİ TAKİP PROGRAMI (HİTAP 89)

    ONÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    TAKDİR KOMİSYONU OTOMASYON SİSTEMİ (TAKKOM)

    ONDÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    KAMU ELEKTRONİK ÖDEME SİSTEMİ (KEÖS)

    ONBEŞİNCİ BÖLÜM

    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI ENVANTER YÖNETİM SİSTEMİ (GİBEY)
    ONALTINCI BÖLÜMYÖNETİM BİLGİ SİSTEMLERİ (YBS)

    ONYEDİNCİ BÖLÜM

    GELİR İDARESİ UYGULAMALARINDA MALİ MÜHÜR KULLANIMI

    ONSEKİZİNCİ BÖLÜM

    GELİR İDARESİ UYGULAMALARINDA E-İMZA VE MOBİL İMZA KULLANIMI

    ONDOKUZUNCU BÖLÜM

    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI’NDA “KAYITLI ELEKTRONİK POSTA (KEP)” KULLANIMI

    YİRMİNCİ BÖLÜMGELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İNTERNET SİTESİ

    YİRMİBİRİNCİ BÖLÜM

    DİLEKÇE MATİK

    YİRMİİKİNCİ BÖLÜM

    E-MEVZUAT

    YİRMİÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI’NIN VERİ PAYLAŞIMI (WEB SERVİS HİZMETLERİ)

    İKİNCİ KISIM

    MESLEK MENSUPLARINA DÖNÜK ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALAR

    YİRMİDÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    E-BEYANNAME

    YİRMİBEŞİNCİ BÖLÜM

    E-SÖZLEŞME

    YİRMİALTINCI BÖLÜM

    BEYANNAME ÇAĞRI MERKEZİ (BÇM)

    YİRMİYEDİNCİ BÖLÜM

    İNTERNET VERGİ DAİRESİ

    ÜÇÜNCÜ KISIM

    İŞLETMELERE DÖNÜK ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALARI

    YİRMİSEKİZİNCİ BÖLÜM

    E-DEFTER

    YİRMİDOKUZUNCU BÖLÜM

    E-FATURA

    OTUZUNCU BÖLÜM

    E-ARŞİV

    OTUZBİRİNCİ BÖLÜM

    ELEKTRONİK FATURA KAYIT SİSTEMİ (EFKS)

    OTUZİKİNCİ BÖLÜM

    E-BİLET

    OTUZÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    XBRL :“EXTENSİBLE BUSİNESS REPORTİNG LANGUAGE” -GENİŞLETİLEBİLİR İŞLETME RAPORLAMA DİLİ-

    OTUZDÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    UBL:“UNIVERSAL BUSINESS LANGAUGE”  -EVRENSEL İŞ DİLİ-

    OTUZBEŞİNCİ BÖLÜM

    ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLAR (ÖKC)

    OTUZALTINCI BÖLÜM

    YENİ NESİL ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLAR (EFT-POS)


    DÖRDÜNCÜ KISIM

    VERGİ DENETİMİNE DÖNÜK ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALAR

    OTUZYEDİNCİ BÖLÜM

    KAYIT SAKLAMA GEREKSİNİMLERİ

    OTUZSEKİZİNCİ BÖLÜMBA-BS SİSTEMİ

    OTUZDOKUZUNCU BÖLÜM

    MÜKELLEF BİLGİLERİ BİLDİRİMİ SİSTEMİ

    KIRKINCI BÖLÜM

    İADE TALEP DİLEKÇELERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA ALINMASI

    KIRKBİRİNCİ BÖLÜM

    KDV İADESİ RİSK ANALİZ SİSTEMİ (KDVİRA)

    KIRKİKİNCİ BÖLÜM

    KDV İADE TAKİP SİSTEMİ

    KIRKÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    MÜKELLEF KARNE SİSTEMİ

    KIRKDÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    SAHTE BELGE RİSK ANALİZ SİSTEMİ (SARP)

    KIRKBEŞİNCİ BÖLÜM

    VERİ GÖRSELLEŞTİRME VE ANALİZ SİSTEMİ (VEGAS)

    KIRKALTINCI BÖLÜM

    BANDROLLÜ ÜRÜN İZLEME SİSTEMİ (BÜİS)

    KIRKYEDİNCİ BÖLÜM

    MERKEZİ RİSK ANALİZİ VE KATMANLAŞTIRMA MODELİ (MERAK)

    KIRKSEKİZİNCİ BÖLÜM

    SEKTÖR BİLGİ SİSTEMİ (SBS)

    KIRKDOKUZUNCU BÖLÜM

    VERİ MADENCİLİĞİNİN GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI’NDA KULLANIMI

    BEŞİNCİ KISIM

    VERGİYE GÖNÜLLÜ UYUMA DÖNÜK ELEKTRONİK VERGİSEL UYGULAMALAR 

    ELLİNCİ BÖLÜM

    ÖNCEDEN HAZIRLANMIŞ KİRA BEYANNAME SİSTEMİ

    ELLİBİRİNCİ BÖLÜM

    KREDİ KARTI YOLUYLA (POS) YAPILAN SATIŞLARIN İZLENMESİ VE DEĞERLENDİRİLMESİ SİSTEMİ

    KREDİ KARTIYLA (POS) YAPILAN SATIŞLARIN AYLIK BAZDA TAKİP VE DENETİMİNİN “NAKİT” SATIŞLARIN BEYANINA ETKİSİ

    POS CİHAZLARI KULLANILMAK SURETİYLE YAPILAN TEFECİLİK (POS’LU TEFECİLİK)

    ELLİİKİNCİ BÖLÜM 

    E-TİCARETİN İZLENMESİ

    ELLİÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    GİB SOSYAL MEDYA MECRASI

    ELLİDÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    VERGİ İLETİŞİM MERKEZİ (VİMER)

    ELLİBEŞİNCİ BÖLÜM

    GERİ BİLDİRİM VE ÖNERİ SİSTEMLERİ
    ELLİALTINCI BÖLÜ

    MMÜKELLEF GERİ BİLDİRİM SİSTEMİ

    ELLİYEDİNCİ BÖLÜM

    ÇALIŞAN ÖNERİ SİSTEMİ

    ELLİSEKİZİNCİ BÖLÜM

    BEYANNAME VERMEYEN/GÖNDERMEYEN MÜKELLEFLERİN/MESLEK MENSUPLARININ GERİ BİLDİRİMİ

    ELLİDOKUZUNCU BÖLÜM

    BA-BS GERİ BİLDİRİM SİSTEMİ

    ALTMIŞINCI BÖLÜM

    BORÇ BİLGİLENDİRME SİSTEMİ

    ALTMIŞBİRİNCİ BÖLÜM

    E-POSTA BİLGİLENDİRME SERVİSİ

    ALTMIŞİKİNCİ BÖLÜM

    KISA MESAJ BİLGİLENDİRME SERVİSİ (KMBS) 1189

    ALTMIŞÜÇÜNCÜ BÖLÜM

    MÜKELLEFLERİ SMS İLE BİLGİLENDİRME HİZMETİ

    ALTMIŞDÖRDÜNCÜ BÖLÜM

    VERGİBİLİR PROJESİ

     

    Legal, 2014 Mayıs, 16x24 cm, 218 sayfa
    Stoklar, sanayi ve ticaret işletmelerinin en önemli aktif kalemlerindendir. İşletmelerin finansal tablolarının, finansal bilgi kullanıcılarına sağl...
    32,00 TL / KDV DAHİL

    Stoklar, sanayi ve ticaret işletmelerinin en önemli aktif kalemlerindendir. İşletmelerin finansal tablolarının, finansal bilgi kullanıcılarına sağlıklı bilgileri sunabilmesi için stoklarla ilgili muhasebe kayıtlarının, envanter ve değerleme işlemlerinin doğru bir şekilde yapılması gerekmektedir. Bu kitapta stoklar ile ilgili her türlü muhasebe, envanter ve değerleme işlemlerinin örneklerle okuyucuya anlatılması hedeflenmiştir.

    Kitap yedi bölümden oluşmaktadır. Birinci bölümde stoklar ile ilgili genel bilgiler verilmiştir. İkinci bölümde stoklar ile ilgili mali olayların muhasebeleştirilmesi örnekler ile anlatılmıştır. Üçüncü bölümde stoklar ile ilgili envanter işlemleri, dördüncü bölümde ise stoklar ile ilgili değerleme işlemleri detaylı olarak incelenmiştir. Beşinci bölümde stoklar Vergi Usul Kanunu açısından incelenmiştir. Altıncı bölümde stoklar Türkiye Muhasebe Standartları açısından, yedinci bölümde ise KOBİ TFRS açısından anlatılmıştır.

    Konu Başlıkları

    • Genel Olarak Stoklar
    • Stoklar ile ilgili Mali Olayların Muhasebeleştirilmesi
    • Stoklarda Envanter
    • Stoklarda Değerleme
    • Vergi Usul Kanunu Kapsamında Stoklar
    • Türkiye Muhasebe Standartları Kapsamında Stoklar
    • Kobi TFRS Kapsamında Stoklar

     

    Adalet, 2014 Mayıs, 17x25 cm, 1195 sayfa
    Kurum kazançlarının vergilendirilmesini düzenleyen 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yürürlük tarihinden bu yana sekiz yılı aşan bir süre geç...
    105,00 TL / KDV DAHİL

    Kurum kazançlarının vergilendirilmesini düzenleyen 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yürürlük tarihinden bu yana sekiz yılı aşan bir süre geçmiş olup bu süre içinde gerek söz konusu Kanunda gerekse ilgili bulunduğu diğer mevzuatta önemli değişiklik ve düzenlemeler yapılmıştır. Örneğin; Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu bütünüyle değiştirilmiş, Kurumlar Vergisi Kanunu’na bir teşvik müessesesi olarak -İndirimli Kurumlar Vergisi- başlıklı 32/A maddesi, Türkiye’de kurulu fonlar ile yabancı fonların kazançları arasındaki istisna uygulaması farklılığını ortadan kaldırmak amacıyla -Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi- başlıklı 5/A maddesi ve son olarak Türkiye’de gerçekleştirilecek buluşları ve bu buluşlara ilişkin yatırımları teşvik etmek amacıyla -Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna- başlıklı 5/B maddesi ilave edilmiştir.
    Bunların dışında, anılan süre içinde Bakanlar Kurulu ve Maliye Bakanlığı, kendilerine verilen yetkileri kullanarak bazı vergi oranlarını ve bazı maddelerin uygulanmalarına ilişkin usul ve esasları belirlemişlerdir.
    Kitap, kurum kazançlarının vergilendirilmesini düzenleyen 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun madde sıralaması esas alınarak hazırlanmıştır. Bununla birlikte okuyuculara kolaylık sağlamak ve konuların bütünlüğü bakımından her bir madde incelenirken ilgili olduğu diğer maddelere ilişkin açıklama ve yorumlara da yer verilmiştir. Bazen bu bütünlük, Kitabın ilgili bölümünün başlık numarası belirtilmek suretiyle okuyucuların ilgili bölüme yönlendirilmesi şeklinde sağlanmıştır.
    Kitapta, müphem konulara ilişkin Vergi İdaresi ve Vergi Yargısının görüşlerinin yanı sıra bilimsel öğretide yer alan görüşlere de yer verilmiştir. Öte yandan Kitapta, konunun doğası ve bütünlüğü gereği Gelir Vergisi Kanunu’na göre ticarî kazancın tespitine ilişkin açıklamalara, bu kapsamda gerek ticarî kazancın tespitinde indirilebilecek ve indirimi kabul edilmeyen giderlere gerekse Gelir Vergisi Kanunu’nda özel olarak düzenlenmiş bulunan yıllara yaygın inşaat ve onarma işlerinin vergilendirilmesine ilişkin açıklamalara detaylı olarak yer verilmiştir. Bunların dışında Kitapta, teşvik mevzuatına ve özellik gösteren bazı işlemlerin katma değer vergisi karşısındaki durumları ile bunların muhasebe kayıtlarına da yer verilmek suretiyle bir bütünlük sağlanmaya çalışılmıştır.
    Bu yönleri ve güncelliği ile Kitabın büyük bir boşluğu dolduracağı; uygulayıcılara, meslek mensuplarına (YMM ve SMMM), akademik çalışma yapanlara, denetçilere, SMMM ve YMM sınavları ile mesleki yeterlilik sınavlarına hazırlananlara büyük katkı sağlayacağı kanaatindeyim.


  • 1. VERGİNİN KONUSU-1
  • 1. 1. Kanun Metni-1
  • 1. 2. Genel Açıklama-1
  • 1. 3. Kurum Kazancını Oluşturan Gelir Unsurları-3
  • 1. 3. 1. Ticarî Kazançlar-4
  • 1. 3. 2. Ziraî Kazançlar-8
  • 1. 3. 3. Ücretler-9
  • 1. 3. 4. Serbest Meslek Kazançları-12
  • 1. 3. 5. Gayrimenkul Sermaye İratları-14
  • 1. 3. 6. Menkul Sermaye İratları-16
  • 1. 3. 7. Diğer Kazanç ve İratlar-20
  • 2. MÜKELLEFLER-22
  • 2. 1. Kanun Metni-22
  • 2. 2. Genel Açıklama-23
  • 2. 3. Sermaye Şirketleri-25
  • 2. 3. 1. Anonim, Limited ve Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler-25
  • 2. 3. 1. 1. Anonim Şirketler-26
  • 2. 3. 1. 2. Limited Şirketler-29
  • 2. 3. 1. 3. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler-31
  • 2. 3. 2. Benzer Nitelikteki Yabancı Kurumlar-33
  • 2. 3. 3. Sermaye Piyasası Kurulunun Düzenleme ve Denetimine Tâbi Fonlar-34
  • 2. 3. 4. Benzer Nitelikteki Yabancı Fonlar-39
  • 2. 3. 5. Yatırım Ortaklıkları-39
  • 2. 4. Kooperatifler-40
  • 2. 5. İktisadî Kamu Kuruluşları-43
  • 2. 6. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadî İşletmeler-49
  • 2. 7. İş Ortaklıkları-59
  • 2. 7. 1. Tanımı ve Kapsamı-59
  • 2. 7. 2. Unsurları-61
  • 2. 7. 3. İş Ortaklığının Kurumlar Vergisi Yönünden Bağlı Olduğu Vergi Dairesi-66
  • 2. 7. 4. İşin Bitiminde Ortaya Çıkan Zararların Durumu-67
  • 3. TAM VE DAR MÜKELLEFİYET-69
  • 3. 1. Kanun Metni-69
  • 3. 2. Genel Açıklama-70
  • 3. 3. Tam Mükellefiyet-72
  • 3. 3. 1. Tahakkuk Esası-75
  • 3. 3. 2. Tam Mükellefiyette Kurum Kazancı-78
  • 3. 4. Dar Mükellefiyet-80
  • 3. 4. 1. Gelir Unsurları ve Elde Etme Esasları-82
  • 3. 4. 2. Dar Mükellefiyette Kurum Kazancı-85
  • 4. MUAFİYETLER-92
  • 4. 1. Kanun Metni-92
  • 4. 2. Genel Açıklama-94
  • 4. 3. Kurumlar Vergisi Kanununda Yer Alan Muafiyetler-96
  • 4. 3. 1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Tarım ve Hayvancılığı, Bilimi, Fenni ve Güzel Sanatları Öğretmek, Yaymak, Geliştirmek ve Teşvik Etmek Amacıyla İşletilen Kuruluşlar-97
  • 4. 3. 1. 1. Okul Atölyeleri-98
  • 4. 3. 1. 2. Otelcilik ve Turizm Meslek Liseleri Uygulama Otelleri-99
  • 4. 3. 2. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Genel İnsan ve Hayvan Sağlığını Korumak ve Tedavi Etmek Amacıyla İşletilen Kuruluşlar-99
  • 4. 3. 2. 1. Muafiyete İlişkin 6009 ve 6225 Sayılı Kanunlarla Yapılan Düzenlemeler-100
  • 4. 3. 2. 2. Vakıf Üniversiteleri Bünyesinde Faaliyet Gösteren Sağlık Kurumları-101
  • 4. 3. 3. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Sosyal Amaçlarla İşletilen Kuruluşlar-102
  • 4. 3. 3. 1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Sosyal Amaçlarla İşletilen Yardım Sandıkları-103
  • 4. 3. 3. 2. Ceza İnfaz Kurumları ile Tutukevleri Bünyesinde Oluşturulan İşyurtları-103
  • 4. 3. 4. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Açılan Sergiler, Fuarlar ve Panayırlar-104
  • 4. 3. 5. Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerine Ait Kreş ve Konukevleri ile Askeri Kışlalardaki Kantinler-105
  • 4. 3. 5. 1. Kreş ve Konukevleri-106
  • 4. 3. 5. 2. Askeri Kışlalardaki Kantinler-107
  • 4. 3. 6. Kanunla Kurulan Emekli ve Yardım Sandıkları ile Sosyal Güvenlik Kurumları-108
  • 4. 3. 7. Yaptıkları İş veya Hizmet Karşılığında Resim ve Harç Alan Kamu Kuruluşları-109
  • 4. 3. 8. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı, Özelleştirme Fonu ve Toplu Konut İdaresi Başkanlığı ile 5602 Sayılı Kanunda Tanımlanan Kurum ve Kuruluşlar-110
  • 4. 3. 9. Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğü ile Askeri Fabrika ve Atölyeler-113
  • 4. 3. 10. İl Özel İdareleri, Belediyeler ve Köyler ile Bunların Oluşturdukları Birlikler veya Bunlara Bağlı Kuruluşlar Tarafından İşletilen İşletmeler-114
  • 4. 3. 11. Köyler veya Köy Birlikleri Tarafından İşletilen İşletmeler-115
  • 4. 3. 12. Spor Kulüplerinin İdman ve Spor Faaliyetlerinde Bulunan İktisadî İşletmeleri ile Sadece İdman ve Spor Faaliyetinde Bulunan Anonim Şirketler-116
  • 4. 3. 13. Kooperatifler-117
  • 4. 3. 13. 1. Kooperatiflerin Muafiyet Şartları-118
  • 4. 3. 13. 1. 1. Sermaye Üzerinden Kazanç Dağıtılmaması-118
  • 4. 3. 13. 1. 2. Yönetim Kurulu Başkan ve Üyelerine Kazanç Üzerinden Hisse Verilmemesi-120
  • 4. 3. 13. 1. 3. Yedek Akçelerin Dağıtılmaması-121
  • 4. 3. 13. 1. 4. Sadece Ortaklarla İş Görülmesi-122
  • 4. 3. 13. 2. Yapı Kooperatiflerinin Muafiyet Şartları-124
  • 4. 3. 13. 2. 1. Yapı Kooperatiflerde Ortak Dışı İşlem-126
  • 4. 3. 13. 2. 2. Geçiş Döneminde ve KVK’dan Önce Kurulmuş Olan Yapı Kooperatiflerinin Durumu-128
  • 4. 3. 13. 2. 3. Yapı Kooperatiflerinin Muafiyet Şartlarını Kazanması ve İhlâl Etmesi-129
  • 4. 3. 13. 2. 4. Üst Kuruluşlara Üye Olmaya İlişkin Kooperatifler Kanunu’nda Yer Alan Hükmün Geçersizliği-130
  • 4. 3. 13. 3. Diğer Hususlar-131
  • 4. 3. 13. 3. 1. Kooperatiflerce Menkul veya Gayrimenkul Sermaye İradı Elde Edilmesinin Kurumlar Vergisi Muafiyetine Etkisi-131
  • 4. 3. 13. 3. 2. Beyanname Verme Yükümlülükleri-133
  • 4. 3. 13. 3. 3. Tasfiye Hâlindeki Kooperatiflerin Durumu-135
  • 4. 3. 14. Kredi Teminatı Sağlamak Üzere Kurulmuş Olan Kurumlar-136
  • 4. 3. 15. Bilimsel Araştırma ve Geliştirme Faaliyetinde Bulunan Kurum ve Kuruluşlar-137
  • 4. 3. 16. Organize Sanayi Bölgeleri ile Küçük Sanayi Sitelerine Ait İktisadî İşletmeler-138
  • 4. 3. 17. Dar Mükellef Kurumlarda İhracat Muaflığı-141
  • 4. 3. 18. İstanbul 2010 Avrupa Kültür Başkenti Ajansı’na Tanınan Muafiyet-142
  • 4. 4. Diğer Kanunlarda Yer Alan Muafiyetler-143
  • 4. 4. 1. Türk Standardları Enstitüsü’ne Tanınan Muafiyet-144
  • 4. 4. 2. İlköğretim ve Eğitim Kanununda Yer Alan Muafiyet-145
  • 4. 4. 3. 1606 Sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisinden Muaf Tutulan Kuruluşlar-146
  • 4. 4. 4. Yatırımcıları Koruma Fonu’na Tanınan Muafiyet-147
  • 4. 4. 5. Türkiye Atom Enerjisi Kurumu’na Tanınan Muafiyet-148
  • 4. 4. 6. Siyasi Partilere Tanınan Muafiyet-149
  • 4. 4. 7. Savunma Sanayii Müsteşarlığı ve Savunma Sanayi Destekleme Fonu’na Tanınan Muafiyet-150
  • 4. 4. 8. Rekabet Kurumu’na Tanınan Muafiyet-150
  • 4. 4. 9. İşsizlik Sigortası Fonu’na Tanınan Muafiyet-151
  • 4. 4. 10. Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu’na Tanınan Muafiyet-151
  • 4. 4. 11. Tarımsal Üretici Birliklerine Tanınan Muafiyet-153
  • 4. 4. 12. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na Tanınan Muafiyet-153
  • 4. 4. 13. Türkiye Futbol Federasyonu’na Tanınan Muafiyet-154
  • 4. 4. 14. Doğal Afet Sigortaları Kurumu’na Tanınan Muafiyet-155
  • 4. 5. Bakanlar Kurulunca Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıflar-156
  • 4. 5. 1. Vakıflara Vergi Muafiyeti Tanınmasının Şartları-157
  • 4. 5. 1. 1. Faaliyet Konusu-157
  • 4. 5. 1. 2. Faaliyet Süresi-157
  • 4. 5. 1. 3. Defter Tutma-158
  • 4. 5. 1. 4. Mal Varlığı ve Yıllık Gelir-158
  • 4. 5. 1. 5. Gelirin Harcanma Şekli-158
  • 4. 5. 1. 6. İlgili Kuruluşların Görüşünün Alınması-159
  • 4. 5. 1. 7. Maliye Bakanlığınca Yaptırılacak Denetim-159
  • 4. 5. 2. Münhasıran Devlet Üniversitelerinin Faaliyetlerinin Devam Ettirilmesi ve Desteklenmesi Amacıyla Kurulan Vakıfların Durumu-160
  • 4. 5. 3. Vergi Muafiyetinden Yararlanmada Usul-160
  • 4. 5. 4. Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıfların Yükümlülükleri-161
  • 4. 5. 4. 1. Resmî Senet Değişikliklerinde İzin Alınması-161
  • 4. 5. 4. 2. Gönderilecek Malî Tablolar ve Raporlar-161
  • 4. 5. 4. 3. Fon Oluşturulması-162
  • 4. 5. 5. Vergi Muafiyetinin Kaldırılması-162
  • 4. 5. 6. Diğer Hususlar-163
  • 4. 5. 6. 1. Şartlı Bağışlarla İlgili İşlemler-163
  • 4. 5. 6. 2. Vakfa Bağlı İktisadî İşletmelerde Muhasebe İşlemleri veİşletme Gelirlerinin Vakıf Bütçesinde Gösterilmesi-163
  • 4. 5. 6. 3. Vakfa Tahsis Edilen Mal Varlığının Satışı veya Kamulaştırılması-164
  • 4. 5. 6. 4. Vergisel Avantajlar-164
  • 4. 6. Şarta Bağlı Muafiyetlerin Kaybedilmesi veya Kazanılması-165
  • 4. 7. Vergiden Muaf Kurum ve Kuruluşların Tevkifat Yükümlülüğü-166
  • 5. İSTİSNALAR-170
  • 5. 1. Kanun Metni-170
  • 5. 2. Genel Açıklama-174
  • 5. 3. Kurumlar Vergisi Kanununda Yer Alan İstisnalar-176
  • 5. 3. 1. Yurtiçi İştirak Kazançları İstisnası-177
  • 5. 3. 2. Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası-179
  • 5. 3. 2. 1. Yurtdışı İştirak Kazancı İstisnasından Yararlanma Şartları-180
  • 5. 3. 2. 1. 1. İştirak Edilen Kurumun Kanunî ve İş Merkezinin Türkiye’de Bulunmaması-180
  • 5. 3. 2. 1. 2. İştirak Edilen Kurumun Anonim veya Limited Şirket Niteliğinde Bir Kurum Olması-180
  • 5. 3. 2. 1. 3. İştirak Payını Elinde Tutan Kurumun Yurtdışı İştirakin Ödenmiş Sermayesinin En Az %10’una Sahip Olması-181
  • 5. 3. 2. 1. 4. İştirak Kazancının Elde Edildiği Tarih İtibarıyla, İştirak Payının Kesintisiz Olarak En Az Bir Yıl Süre ile Elde Tutulması-181
  • 5. 3. 2. 1. 5. Yurtdışı İştirak Kazancının İştirak Edilen Kurumun Faaliyette Bulunduğu Ülke Vergi Kanunları Uyarınca En Az %15 Oranında Gelir ve Kurumlar Vergisi Benzeri Toplam Vergi Yükü Taşıması-181
  • 5. 3. 2. 1. 6. İştirak Kazancının Elde Edildiği Hesap Dönemine İlişkin Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Verilmesi Gereken Tarihe Kadar Türkiye’ye Transfer Edilmesi-185
  • 5. 3. 2. 2. Yurtdışındaki İnşaat İşlerinin Yapılabilmesi İçin İlgili Ülke Mevzuatına Göre Ayrı Bir Şirket Kurulmasının Zorunlu Olduğu Durumlarda İstisna Uygulaması-186
  • 5. 3. 3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurtdışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna-187
  • 5. 3. 4. Emisyon Primi Kazancı İstisnası-192
  • 5. 3. 5. Türkiye’de Kurulu Fonlar ile Yatırım Ortaklıklarının Kazançlarına İlişkin İstisna-193
  • 5. 3. 5. 1. Fonlar-194
  • 5. 3. 5. 2. Yatırım Ortaklıkları-194
  • 5. 3. 5. 3. İstisna Uygulaması-195
  • 5. 3. 5. 3. 1. Menkul Kıymetler Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının Portföy İşletmeciliğinden Doğan Kazançları-196
  • 5. 3. 5. 3. 2. Portföyü Türkiye’de Kurulu Borsalarda İşlem Gören Altın ve Kıymetli Madenlere Dayalı Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının Portföy İşletmeciliğinden Doğan Kazançları-196
  • 5. 3. 5. 3. 3. Girişim Sermayesi Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının Kazançları-197
  • 5. 3. 5. 3. 4. Gayrimenkul Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının Kazançları-198
  • 5. 3. 5. 3. 5. Emeklilik Yatırım Fonlarının Kazançları-198
  • 5. 3. 5. 3. 6. Konut Finansmanı Fonları ile Varlık Finansmanı Fonlarının Kazançları-199
  • 5. 3. 5. 4. Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisna Kapsamındaki Kazançlarına İlişkin Tevkifat Yükümlülükleri-200
  • 5. 3. 5. 5. Fon ve Ortaklık Bünyesinde Yapılan Kesintinin Mahsubu-201
  • 5. 3. 6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası-202
  • 5. 3. 6. 1. İstisnadan Yararlanacak Olanlar-202
  • 5. 3. 6. 2. İstisna Uygulanmasına Konu Olacak İktisadî Kıymetler-203
  • 5. 3. 6. 2. 1. Taşınmazlar-203
  • 5. 3. 6. 2. 1. 1. Tapuya Tescil Şartı-204
  • 5. 3. 6. 2. 1. 2. Bütünleyici Parçaların (Mütemmim Cüz) Durumu-205
  • 5. 3. 6. 2. 1. 3. Eklentilerin Durumu-206
  • 5. 3. 6. 2. 1. 4. Vergi Usul Kanunu Uyarınca Gayrimenkul Olarak Değerlendirilen İktisadî Kıymetlerin Durumu-206
  • 5. 3. 6. 2. 2. İştirak Hisseleri, Kurucu Senetleri ve İntifa Senetleri-206
  • 5. 3. 6. 2. 3. Rüçhan Hakları-207
  • 5. 3. 6. 3. İstisna Uygulamasına İlişkin Şartlar-208
  • 5. 3. 6. 3. 1. İki Tam Yıl Süre ile Aktifte Bulundurulma-208
  • 5. 3. 6. 3. 1. 1. Bedelsiz Olarak veya Rüçhan Hakkı Kullanılmak Suretiyle Elde Edilen Hisse Senetlerinde İktisap Tarihi-209
  • 5. 3. 6. 3. 1. 2. Devir ve Bölünme Hâllerinde İktisap Tarihi-209
  • 5. 3. 6. 3. 1. 3. İnşa Hâlindeki Binalarda 2 Yıllık Sürenin Tespiti-210
  • 5. 3. 6. 3. 1. 4. Aynı Kuruma Ait İştirak Hisselerinin İktisabında 2 Yıllık Sürenin Tespiti-212
  • 5. 3. 6. 3. 1. 5. Tek Tapuda Birleştirilen Taşınmazların Durumu-213
  • 5. 3. 6. 3. 2. Satış Kazancının Fon Hesabında Tutulması-213
  • 5. 3. 6. 3. 3. Fon Hesabında Tutulan Kazançların İşletmeden Çekilmemesi-215
  • 5. 3. 6. 3. 4. Menkul Kıymet veya Taşınmaz Ticareti ile Uğraşılmaması-217
  • 5. 3. 6. 3. 5. Tahsil Şartı-219
  • 5. 3. 6. 4. Kooperatiflerin Durumu-221
  • 5. 3. 6. 5. Holding Şirketlerin Durumu-222
  • 5. 3. 6. 6. Kaynak Kuruluşlar ile Varlık Kiralama Şirketlerine İlişkin Düzenleme-224
  • 5. 3. 6. 7. Diğer Hususlar-227
  • 5. 3. 6. 7. 1. Taşınmazlar ile İştirak Hisselerinin Para Karşılığı Olmaksızın Devir ve Temliki, Trampası ve Kamulaştırılması-227
  • 5. 3. 6. 7. 2. Satış Vaadi Sözleşmesi ile Satışı Öngörülen Taşınmazların Durumu-228
  • 5. 3. 6. 7. 3. Satılan Taşınmaz ve İştirak Hissesi Yerine Aynı Mahiyette İktisadî Kıymet Alınmaması-229
  • 5. 3. 6. 7. 4. Taşınmaz Satış Kazancının İstisnaya Konu Edilemeyen Kısmı Yenileme Fonuna Alınabilir Mi?-230
  • 5. 3. 6. 7. 5. Bedelsiz Olarak Elde Edilen Hisse Senetlerinin Satışından Sağlanan Kazançların Durumu-231
  • 5. 3. 6. 7. 6. Grup Şirketleri Arasındaki İşlemlerin Durumu-232
  • 5. 3. 6. 7. 7. Kazancın Hesaplanması, Kur Farkı ve Vade Farklarının Durumu-232
  • 5. 3. 6. 7. 8. Sermaye Artırımları Dolayısıyla Sahip Olunan Hisse Senetlerinin Maliyet Bedelleri-233
  • 5. 3. 6. 7. 9. Rüçhan Hakkı Kuponlarının Satışı Hâlinde Maliyet Bedeli-235
  • 5. 3. 6. 8. Kanunun 5’inci Maddesinin Birinci Fıkrasının (c) ve (e) Bentlerinde Yer Alan İstisna Düzenlemelerin Birlikte Değerlendirilmesi-236
  • 5. 3. 7. Bankalara veya TMSF’ye Borçlu Durumda Olan Kurumlar ile Bankalara Tanınan İstisna-238
  • 5. 3. 7. 1. Bankalara Borçları Nedeniyle Kanunî Takibe Alınmış veya TMSF’ye Borçlu Durumda Olan Kurumlar ile Bunların Kefillerine ve İpotek Verenlere Tanınan İstisna-239
  • 5. 3. 7. 1. 1. İstisnadan Faydalanabilecek Olanlar-240
  • 5. 3. 7. 1. 2. İstisnaya Konu Edilebilecek İktisadî Kıymetler-240
  • 5. 3. 7. 1. 3. İstisnadan Yararlanılabilecek Kazancın Tespiti-240
  • 5. 3. 7. 1. 4. İstisna Uygulamasından Yararlanabilmek İçin İktisadî Kıymetlerin Elde Bulundurulması Öngörülen Asgari Bir Süre Bulunmamakta, Kazancın Belli Bir Süreyle Özel Bir Fon Hesabında Tutulması Gerekmemektedir-241
  • 5. 3. 7. 1. 5. Mükelleflere Tanınan Seçimlik Hak-241
  • 5. 3. 7. 2. Bankalara Tanınan İstisna Uygulaması-242
  • 5. 3. 7. 2. 1. İstisnadan Faydalanabilecek Olanlar-242
  • 5. 3. 7. 2. 2. İstisnaya Konu Edilebilecek İktisadî Kıymetler-242
  • 5. 3. 7. 2. 3. İstisna Uygulamasından Yararlanabilmek İçin İktisadî Kıymetlerin Elde Bulundurulması Öngörülen Asgari Bir Süre Bulunmamakta, Kazancın Belli Bir Süreyle Özel Bir Fon Hesabında Tutulması Gerekmemektedir-243
  • 5. 3. 7. 2. 4. İstisnadan Yararlanılabilecek Kazancın Tespiti-243
  • 5. 3. 7. 2. 5. Bankaların Diğer Yollarla İktisap Ettikleri İktisadî Kıymetlerin Durumu-243
  • 5. 3. 8. Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası-244
  • 5. 3. 8. 1. İstisnadan Yararlanma Şartları-244
  • 5. 3. 8. 1. 1. Kazanç Yurtdışında Bulunan İşyerleri veya Daimî Temsilciler Aracılığıyla Elde Edilmesi-244
  • 5. 3. 8. 1. 2. Yurtdışı Şube Kazancının Doğduğu Ülke Vergi Kanunları Uyarınca En Az %15 Oranında Gelir ve Kurumlar Vergisi Benzeri Toplam Vergi Yükü Taşıması-246
  • 5. 3. 8. 1. 3. Ana Faaliyet Konusu Finansal Kiralama Dâhil Finansman Temini, Sigorta Hizmetlerinin Sunulması veya Menkul Kıymet Yatırımı Olan Kurumlarda Kazancın En Az Türkiye’de Uygulanan Kurumlar Vergisi Oranında Gelir Ve Kurumlar Vergisi Benzeri Toplam Vergi Yükü Taşıması-246
  • 5. 3. 8. 1. 4. Yurtdışı Şube Kazancının Elde Edildiği Hesap Dönemine İlişkin Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Verilmesi Gereken Tarihe Kadar Türkiye’ye Transfer Edilmesi-248
  • 5. 3. 8. 3. Yurtdışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançların İstisna Karşısındaki Durumu-249
  • 5. 3. 9. Yurtdışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlara İlişkin İstisna-250
  • 5. 3. 9. 1. İstisna Kapsamına Giren İşler-251
  • 5. 3. 9. 2. İstisnadan Faydalanmak İçin Gereken Şartlar ve Kazancın Dikkate Alınacağı Dönem-254
  • 5. 3. 9. 3. Dar Mükellef Kurumların İstisna Karşısındaki Durumu-256
  • 5. 3. 9. 4. İstisna Kapsamındaki İşlerin İş Ortaklığı veya Adi Ortaklık Tarafından Yapılması Durumunda Kurumlar Vergisi Mükellefi Ortakların İstisna Karşısındaki Durumu-256
  • 5. 3. 9. 5. Yurtdışında Yapılan İnşaat İşleri Nedeniyle, İşin Tamamlanmasından Sonra Ödenen Faiz ve Kur Farklarının Durumu-257
  • 5. 3. 9. 6. Yurtdışında Yapılan İnşaat İşleri Nedeniyle, Merkez ve Şube Arasındaki Cari Hesapların Değerlemesi-257
  • 5. 3. 9. 7. Geçici Olarak İhraç Edilen Makine ve Teçhizatın Türkiye’ye İthâlinde Değerleme-258
  • 5. 3. 9. 8. Türkiye’deki Merkez Genel Giderlerinden Yurtdışında Yapılan İnşaat İşlerine Pay Verilmesi-258
  • 5. 3. 9. 9. Yurtdışında Ödenen Verginin En Az %20 Olması Durumunda İstisnanın İşlevsizliği-259
  • 5. 3. 9. 10. İhalesi ve Ödemesi Yurtiçinde Yapılan İşlerden Elde Edilen Kazançların Durumu-260
  • 5. 3. 9. 11. Taşeronların İstisna Karşısındaki Durumu-260
  • 5. 3. 10. Eğitim ve Öğretim Kurumları ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna-260
  • 5. 3. 10. 1. İstisnanın Kapsamı-261
  • 5. 3. 10. 2. İstisnadan Yararlanma Koşulları-263
  • 5. 3. 10. 2. 1. Eğitim ve Öğretim Kazançlarına İlişkin İstisna-263
  • 5. 3. 10. 2. 2. Rehabilitasyon Merkezlerine İlişkin İstisna-263
  • 5. 3. 10. 3. İstisnanın Süresi-265
  • 5. 3. 10. 4. İstisna Süresi İçinde Faaliyete Ara Verilmesi-266
  • 5. 3. 10. 5. İstisna Süresi İçinde Yeni Okul veya Merkez Yapılması-266
  • 5. 3. 10. 6. İstisnadan Yararlanan İşletmenin Satılması veya Devredilmesi-267
  • 5. 3. 10. 7. Yükseköğretim Kurumlarının Durumu-267
  • 5. 3. 10. 8. İstisnadan Faydalanılan Süre İçinde Zarar Oluşması-268
  • 5. 3. 10. 9. İstisna Kapsamındaki Kazancın Dağıtılması-269
  • 5. 3. 11. Risturn İstisnası-270
  • 5. 3. 11. 1. Yönetim Gideri Karşılığı Olarak Ödenen Paralardan Harcanmayarak Ortaklara Dağıtılan Kısımlar-272
  • 5. 3. 11. 2. Tüketim, Üretim ve Kredi Kooperatiflerinde Risturn İstisnası-273
  • 5. 3. 11. 2. 1. Gelir Gider Farkının Ortaklara Dağıtılacağı Yönünde Ana Sözleşmede Hüküm Bulunması Gereği-274
  • 5. 3. 11. 2. 2. Gelir Gider Farkının Ortak İçi İşlemlerden Doğmuş Olma Gereği-275
  • 5. 3. 11. 2. 3. Fiilen Dağıtım Zorunluluğu Bulunmadığı-276
  • 5. 3. 11. 3. Risturn İstisnasından Faydalanmak İçin Kazanç Bulunması Gerekir-276
  • 5. 3. 11. 4. Kooperatiflerin Kurumlar Vergisi Mükellefiyeti ve Muafiyeti ile Risturn İstisnasının Birlikte Değerlendirilmesi-277
  • 5. 3. 11. 5. Risturn İstisnasına Konu Edilecek Tutarın Tespiti-279
  • 5. 3. 11. 6. Kâr Dağıtımı, Vergi Kesintisi ve Beyan-280
  • 5. 3. 11. 7. Tarımsal Üretici Birliklerinin Üyeleriyle Yaptıkları İşlemler-281
  • 5. 4. Diğer Kanunlarda Yer Alan İstisnalar-282
  • 5. 4. 1. Türk Uluslararası Gemi Sicili’ne Kayıtlı Gemilerin İşletilmesinden ve Devrinden Elde Edilecek Kazançlara İlişkin İstisna-283
  • 5. 4. 1. 1. Yasal Düzenleme ve İstisnanın Kapsamı-284
  • 5. 4. 1. 2. İstisna Kazanç Tutarının Tespiti-286
  • 5. 4. 1. 3. Müşterek Genel Giderlerin Dağıtımı-287
  • 5. 4. 1. 4. İstisna Kapsamındaki Kazançların Dağıtılması-287
  • 5. 4. 1. 5. İhtiyaç Fazlası Malzemenin Satılması Hâlinde İstisna Uygulaması-289
  • 5. 4. 1. 6. Time-Charter İşletmeciliği-289
  • 5. 4. 2. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununda Yer Alan İstisna-289
  • 5. 4. 2. 1. Yasal Düzenleme-291
  • 5. 4. 2. 2. Yazılım ve Ar-Ge Faaliyetlerinden Elde Edilen Kazançlarda Kurumlar Vergisi İstisnasının Kapsamı-292
  • 5. 4. 2. 2. 1. İstisnadan Yararlanacak Olanlar-293
  • 5. 4. 2. 2. 2. İstisna Kapsamına Giren Faaliyetler-293
  • 5. 4. 2. 2. 3. Bölgede Faaliyete Geçilmeden Önce Başlatılmış Projelerden Sağlanan Kazançların İstisna Kapsamında Değerlendirilip Değerlendirilmeyeceği-294
  • 5. 4. 2. 3. Yönetici Şirketlerin Kazançlarına İlişkin Kurumlar Vergisi İstisnasının Kapsamı-294
  • 5. 4. 2. 4. İstisna Kazanç Tutarının Tespiti-295
  • 5. 4. 2. 4. 1. İstisna Kapsamındaki Faaliyetlerin Zararla Sonuçlanması-295
  • 5. 4. 2. 4. 2. Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazancın İstisna Karşısındaki Durumu-296
  • 5. 4. 2. 4. 3. Sermaye Desteği Olarak Alınan Borçlar ile Hibe, Bağış ve Yardımların Durumu-296
  • 5. 4. 2. 5. Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtımı-296
  • 5. 4. 2. 6. İstisna Kapsamındaki Kazançların Dağıtılması-298
  • 5. 4. 2. 7. İstisna Uygulamasında Süre-299
  • 5. 4. 2. 8. Bölgedeki İşyeri Kiralamalarında Gelir Vergisi Kesintisi-299
  • 5. 4. 2. 9. Geçici Vergi Uygulaması-300
  • 5. 4. 2. 10. İstisna Kazancın Beyannamede Gösterilmesi-300
  • 5. 4. 2. 11. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Uygulama Yönetmeliği Hükümlerine Göre Bildirim ve Beyanın Yapılması Gereken Yer-300
  • 5. 4. 2. 12. İstisnadan Faydalanmak İçin Başvuruda Bulunmayan Mükelleflerin İstisna Karşısındaki Durumu-301
  • 5. 4. 2. 13. Ar-Ge Teşviklerine İlişkin Diğer Düzenlemeler-302
  • 5. 4. 3. Serbest Bölgelerde Uygulanan Kurumlar Vergisi İstisnası-303
  • 5. 4. 3. 1. Yasal Düzenleme-304
  • 5. 4. 3. 2. İstisna Kazanç Tutarının Tespiti-307
  • 5. 4. 3. 3. Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtımı-309
  • 5. 4. 3. 4. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu-311
  • 5. 4. 3. 4. 1. Kâr Paylarının Dağıtılması Hâlinde Vergi Kesintisi-311
  • 5. 4. 3. 4. 2. Mevduat Faizi ve Repo Gelirinde Vergi Kesintisi-315
  • 5. 4. 3. 4. 3. Muhtasar Beyanname Verilmesi-316
  • 5. 4. 3. 5. İstisna Uygulamasında Süre ve Süre Uzatılması-316
  • 5. 4. 3. 6. İmalât Faaliyetlerine Uygulanacak İstisna-317
  • 5. 4. 3. 6. 1. Genel Olarak-317
  • 5. 4. 3. 6. 2. İstisna Kapsamındaki Fason İmalât-318
  • 5. 4. 3. 7. Diğer Hususlar-319
  • 5. 4. 3. 7. 1. Defter ve Belge Düzeni-319
  • 5. 4. 3. 7. 2. Ba-Bs Formu Verme Yükümlülüğü-319
  • 5. 4. 3. 7. 3. Serbest Bölgelerde Gerçekleşen Birleşme ve Devir Hâllerinde İstisna Uygulaması-320
  • 5. 4. 3. 7. 4. Serbest Bölgelerde Elde Edilen Ücretlere İlişkin Gelir Vergisi İstisnası-320
  • 5. 4. 3. 7. 5. Serbest Bölgelerde Gerçekleştirilen İşlemler ile Düzenlenen Kağıtlara İlişkin Vergi, Resim ve Harç İstisnası-321
  • 5. 4. 4. 5300 Sayılı Kanun Kapsamında Düzenlenen Ürün Senetlerinde Kazanç İstisnası-322
  • 5. 5. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilen Kazançlara İlişkin Giderler ile İstisna Kapsamındaki Faaliyetlerden Doğan Zararların Diğer Kazançlardan İndirilememesi-323
  • 5. 5. 1. Giderler ile Zararların Durumu-324
  • 5. 5. 2. İştirak Hissesi Alımıyla İlgili Finansman Giderlerine İlişkin Özel Düzenleme-327
  • 5. 5. 3. İstisnadan Faydalanabilmek İçin Özel Başvuru ve İzin Gerektiği Durumlarda İzin Alınmaz ya da Alınamaz ise İstisna Kapsamındaki Faaliyetler İlişkin Giderler İndirim Konusu Yapılabilir Mi?-329
  • 5. 5. 4. Konuya İlişkin Örnekler-330
  • 5/A. YABANCI FON KAZANÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ-333
  • 5/A. 1. Kanun Metni-333
  • 5/A. 2. Genel Açıklama-334
  • 5/A. 3. Yatırım Fonlarının Genel Vergilendirme Esasları-335
  • 5/A. 4. Kavramlar-336
  • 5/A. 4. 1. Yabancı Fonlar-337
  • 5/A. 4. 2. Portföy Yöneticiliği Yapan Şirket-338
  • 5/A. 5. Yabancı Fonların Kazançlarına İlişkin Düzenlemeler ve Uygulama-338
  • 5/A. 5. 1. Uygulamanın Şartları-339
  • 5/A. 5. 1. 1. Yabancı Fon Adına Tesis Edilen İşlemlerin Portföy Yöneticisi Şirketin Mutat Faaliyetleri Arasında Yer Alması-339
  • 5/A. 5. 1. 2. Yabancı Fon ile Portföy Yöneticisi Şirket Arasındaki İlişkinin Bağımsız Olarak Faaliyet Gösteren Kişilerdeki Gibi Olması-339
  • 5/A. 5. 1. 3. Portföy Yöneticiliği Hizmeti Karşılığı Alınacak Bedelin Emsale Uygun Olması ve Transfer Fiyatlandırması Raporu Verilmesi-340
  • 5/A. 5. 1. 4. Portföy Yöneticisi Şirketin Yabancı Fon Üzerindeki Hak Sahipliği Oranının %20’yi Aşmaması-340
  • 5/A. 5. 1. 5. Yabancı Fonların Gelirleri Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-340
  • 5/A. 6. Portföy Yöneticisi Şirketin Yabancı Fondan Elde Ettiği Kazançlar-341
  • 5/A. 7. Yabancı Fonun Katılımcı ve Kurucuları Arasında Doğrudan veya Dolaylı Olarak Bulunan Tam Mükellef Gerçek Kişi veya Kurumlara İlişkin Bildirim-341
  • 5/A. 8. Bakanlar Kurulu ve Maliye Bakanlığı’na Verilen Yetki-342
  • 5/B. SINAİ MÜLKİYET HAKLARINDA İSTİSNA-343
  • 5/B. 1. Kanun Metni-343
  • 5/B. 2. Genel Açıklama-344
  • 5/B. 3. İstisnanın Kapsamı ve İstisna Oranı-345
  • 5/B. 4. İstisna, Buluşa Yönelik Hakların İhlâl Edilmesi Neticesinde Elde Edilen Gelirler ile Alınan Sigorta ve Diğer Tazminatları da Kavramaktadır-346
  • 5/B. 5. İstisnanın Uygulanabilmesi İçin Gereken Şartlar-346
  • 5/B. 6. İstisna Uygulamasına Başlanılacak Tarih ve İstisnanın Uygulanacağı Süre-347
  • 5/B. 7. Yararlanılabilecek İstisna Tutarına İlişkin Sınır-347
  • 5/B. 8. İstisnadan Gelir Vergisi Mükellefleri de Faydalanabilir-348
  • 5/B. 9. İstisna Kapsamındaki Kazançlardan Yapılacak Vergi Kesintisi-348
  • 5/B. 10. KVK’nın 5/B Maddesinde Yer Alan İstisna ile 4691 Sayılı Kanunda Yer Alan İstisnanın Aynı Anda Uygulanamayacağı-349
  • 5/B. 11. Bakanlar Kurulu ve Maliye Bakanlığı’na Verilen Yetkiler-350
  • 5/B. 12. İşlemlerin KDV Karşısındaki Durumu-351
  • 6. SAFÎ KURUM KAZANCI-352
  • 6. 1. Kanun Metni-352
  • 6. 2. Genel Açıklama-352
  • 6. 3. Tam Mükellefiyette Safî Kurum Kazancının Tespiti-353
  • 6. 3. 1. GVK’nın Ticarî Kazanca İlişkin Hükümleri-353
  • 6. 3. 1. 1. Ticarî Kazancın Tanımı-354
  • 6. 3. 1. 2. Bilânço Esasında Ticarî Kazancın Tespiti-355
  • 6. 3. 1. 3. İşletme Hesabı Esasında Ticarî Kazancın Tespiti-356
  • 6. 3. 1. 4. İndirilecek Giderler-357
  • 6. 3. 1. 5. Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler-358
  • 6. 3. 2. Hesap Dönemi Kavramı-359
  • 6. 3. 3. Elde Etme Kavramı-360
  • 6. 3. 3. 1. Tahakkuk Esası-360
  • 6. 3. 3. 2. Dönemsellik İlkesi-362
  • 6. 3. 4. Safî Kurum Kazancı (Matrah)-363
  • 6. 3. 4. 1. Hâsılat Kavramı-363
  • 6. 3. 4. 2. Giderler, İndirimler ve VUK’un Değerleme Hükümleri-365
  • 6. 3. 5. Ziraî Faaliyetle Uğraşan Kurumlarda Kazanç Tespiti-365
  • 6. 4. Özellik Gösteren Kurum Kazançları-366
  • 6. 4. 1. Türev Ürünlerden Elde Edilen Kurum Kazançlarının Tespiti-366
  • 6. 4. 1. 1. Forward İşlemleri-366
  • 6. 4. 1. 2. Swap İşlemleri-367
  • 6. 4. 1. 2. 1. Para Swapı-368
  • 6. 4. 1. 2. 2. Faiz Swapı-370
  • 6. 4. 1. 3. Opsiyon Sözleşmeleri-374
  • 6. 4. 1. 3. 1. Opsiyon Primi-374
  • 6. 4. 1. 3. 2. Opsiyon Sözleşmesi-375
  • 6. 4. 1. 4. Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası İşlemleri-377
  • 6. 4. 1. 5. Aracı Kuruluş Varantları-378
  • 6. 4. 2. YSİOİ’de Kazanç Tespiti-378
  • 6. 4. 2. 1. YSİOİ’nin Kapsamı-382
  • 6. 4. 2. 1. 1. Faaliyet Konusunun İnşaat ve Onarma İşi Olması-383
  • 6. 4. 2. 1. 2. İşin Taahhüde Bağlı Olarak Yapılması-387
  • 6. 4. 2. 1. 3. İnşaat ve Onarma İşinin Yıllara Yaygın Olması-389
  • 6. 4. 2. 1. 3. 1. İşin Başlama Tarihi-390
  • 6. 4. 2. 1. 3. 2. İşin Bitim Tarihi-391
  • 6. 4. 2. 1. 3. 2. 1. Geçici ve Kesin Kabul Usulüne Tâbi Olan Hâllerde İşin Bitimi-391
  • 6. 4. 2. 1. 3. 2. 2. Diğer Hâllerde İşin Bitimi-391
  • 6. 4. 2. 2. Hâsılat Tespiti-392
  • 6. 4. 2. 3. Giderler-394
  • 6. 4. 2. 3. 1. Müşterek Genel Giderlerin ve Amortismanların Dağıtımı-394
  • 6. 4. 2. 3. 1. 1. Müşterek Genel Giderlerin Dağıtılması-395
  • 6. 4. 2. 3. 1. 1. 1. Birden Fazla İnşaat ve Onarma İşinin Birlikte Yapılması-396
  • 6. 4. 2. 3. 1. 1. 2. İnşaat ve Onarma İşlerinin Diğer İşlerle Birlikte Yapılması-396
  • 6. 4. 2. 3. 1. 2. Amortismanların Dağıtımı-398
  • 6. 4. 2. 4. İstihkak Ödemeleri Üzerinden Vergi Kesintisi-403
  • 6. 4. 2. 4. 1. Avanslarda Vergi Kesintisi-404
  • 6. 4. 2. 4. 2. Başlangıçta Yıllara Yaygın Olmayan Ancak Daha Sonra Bu Kapsama Giren İşlerde Tevkifat-404
  • 6. 4. 2. 4. 3. Başlangıçta Yıllara Yaygın Olan Ancak Aynı Yıl İçinde Bitmesi Nedeniyle Kapsam Dışı Kalan İşlerde Tevkifat-404
  • 6. 4. 2. 4. 4. İşin Bitiminden Sonra Yapılan Ödemelerin Tevkifat Karşısındaki Durumu-405
  • 6. 4. 2. 4. 5. Fiyat Farkları ve Gecikme Zamlarının Durumu-405
  • 6. 4. 2. 4. 6. Tahakkuk Eden Ancak Tahsil Edilmemiş İstihkaklarda Vergi Kesintisi-406
  • 6. 4. 2. 5. Geçici Vergi Uygulaması-406
  • 6. 4. 2. 6. YSİOİ’den Elde Edilen Gelirin Beyanı ve Tahakkuk Eden Verginin Ödenmesi-408
  • 6. 4. 2. 7. İstihkaklardan Kesilen Verginin İadesi-410
  • 6. 4. 2. 8. Yurtdışında Yapılan Yıllara Sari İnşaat ve Onarma İşleri-411
  • 7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI-414
  • 7. 1. Kanun Metni-414
  • 7. 2. Genel Açıklama-414
  • 7. 3. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kavramı-418
  • 7. 4. Yurtdışı İştirakin Kurum Kazancının Türkiye’de Kurumlar Vergisine Tâbi Tutulabilmesine İlişkin Şartlar-421
  • 7. 4. 1. Gayrisafî Hâsılatının %25 veya Fazlasının Pasif Nitelikli Gelirlerden Oluşması-422
  • 7. 4. 2. Yurtdışı İştirakin Taşıması Gereken Vergi Yükü-423
  • 7. 4. 3. Yurtdışı İştirakin Asgari Gayrisafî Hâsılat Tutarı-425
  • 7. 5. Tam Mükellef Kurumların Kurumlar Vergisi Matrahına Dâhil Edilecek KEYK Kazancı-426
  • 7. 6. KEYK’in Yurtdışında Ödediği Vergilerin Mahsubu-430
  • 7. 7. Yurtiçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu-433
  • 7. 8. Dağıtıma Tâbi Tutulmamasına Rağmen Türkiye’de Vergilendirilen KEYK Kazançlarının Daha Sonra Dağıtılması Durumunda Vergilendirme-433
  • 7. 9. KEYK’in Faaliyetinin Zararla Sonuçlanması-434
  • 7. 10. Geçici Vergi Uygulaması-435
  • 7. 11. KEYK Müessesesinin Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Karşısındaki Durumu-438
  • 7. 12. KEYK Kazancı Müessesesinde Yürürlük-438
  • 7. 13. KEYK Kazancının Yurtdışı İştirak Kazancı İstisnasıyla İlişkisi-439
  • 7. 14. Dar Mükellefiyete Tâbi Kurumların Durumu-443
  • 7. 15. KEYK’in Hesap Dönemini Kapanmadan Önce Kâr Dağıtımında Bulunması-443
  • 7. 16. KEYK Kazançlarının Beyannamede Gösterilmesi-445
  • 7. 17. KEYK Hisselerinin Elden Çıkarılmasından Doğan Kazançlar-446
  • 7. 18. Gerçek Kişilerce Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi-448
  • 8. İNDİRİLECEK GİDERLER-453
  • 8. 1. Kanun Metni-453
  • 8. 2. Genel Açıklama-454
  • 8. 3. KVK’ya Göre Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler-455
  • 8. 3. 1. Menkul Kıymet İhraç Giderleri-455
  • 8. 3. 2. Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri-456
  • 8. 3. 2. 1. Kapsamı-456
  • 8. 3. 2. 2. Özellik Gösteren Durumlar-458
  • 8. 3. 2. 2. 1. Seçimlik Hak ve Bütünlük-458
  • 8. 3. 2. 2. 2. Amortismana Başlama Zamanı, Amortisman Yöntemi, Amortisman Süresi ve Amortismana Esas Değer-458
  • 8. 3. 2. 2. 3. Aktifleştirilen Kuruluş ve Örgütlenme Giderlerinin Bir Defada Gider Yazılması-459
  • 8. 3. 2. 2. 4. Kuruluş Sırasında Elde Edilen Arızî Gelirler-459
  • 8. 3. 2. 2. 5. Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Niteliğinde Olan Menkul Kıymet İhraç Giderleri-459
  • 8. 3. 3. Genel Kurul Toplantıları İçin Yapılan Giderler ile Birleşme, Devir, Bölünme, Fesih ve Tasfiye Giderleri-460
  • 8. 3. 4. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketlerde Komandite Ortağın Kâr Payı-461
  • 8. 3. 5. Katılım Bankalarınca Katılma Hesabı Karşılığında Ödenen Kâr Payları-462
  • 8. 3. 6. Sigorta ve Reasürans Şirketlerince Ayrılan Teknik Karşılıklar-463
  • 8. 3. 6. 1. Muallak Hasar ve Tazminat Karşılıkları-463
  • 8. 3. 6. 2. Kazanılmamış Prim Karşılıkları-464
  • 8. 3. 6. 3. Hayat Sigortalarında Matematik Karşılıklar-466
  • 8. 3. 6. 4. Dengeleme Karşılığı-466
  • 8. 3. 6. 5. Ayrılan Sigorta Teknik Karşılıklarının Ertesi Bilânço Döneminde Aynen Kâra Nakledilmesi-467
  • 8. 4. GVK’ya Göre Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler-467
  • 8. 4. 1. Genel Giderler-468
  • 8. 4. 1. 1. Götürü Giderler-471
  • 8. 4. 1. 1. 1. Uygulamadan Yararlanabilecek Olan Mükellefler-471
  • 8. 4. 1. 1. 2. Götürü Giderlerin Belgeli Giderlere İlaveten Uygulanması-472
  • 8. 4. 1. 1. 3. Götürü Gider Kaydedilebilecek Azami Tutar-473
  • 8. 4. 1. 1. 4. Götürü Gider Uygulamasında Hâsılat-473
  • 8. 4. 1. 1. 4. 1. İhracat Hâsılatı-473
  • 8. 4. 1. 1. 4. 2. Yurtdışı Taşımacılık Hâsılatı-475
  • 8. 4. 1. 1. 4. 3. Yurtdışında Yapılan İnşaat, Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Sağlanan Hâsılat-476
  • 8. 4. 1. 1. 5. Yurtdışında Yapılan İnşaat, Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlara İlişkin İstisnanın Götürü Gider Uygulamasına Etkisi-476
  • 8. 4. 1. 1. 6. Götürü Olarak Hesaplanan Giderlerin Muhasebeleştirilmesi-478
  • 8. 4. 1. 2. Reklamasyon Giderleri-480
  • 8. 4. 1. 2. 1. Kurum Kazancı ve Ticarî Kazancın Tespitinde Reklamasyon Giderleri-481
  • 8. 4. 1. 2. 2. Reklamasyon Giderlerinin Belgelendirilmesi-481
  • 8. 4. 1. 2. 3. Reklamasyon Giderlerinin KDV Karşısındaki Durumu-483
  • 8. 4. 2. Sosyal Giderler-484
  • 8. 4. 2. 1. Besleme ve Barındırma Giderleri ile Tedavi ve İlâç Giderleri-484
  • 8. 4. 2. 2. Sigorta Primleri ve Emekli Aidatları-485
  • 8. 4. 2. 3. Giyim Giderleri-486
  • 8. 4. 3. Zarar, Ziyan ve Tazminatlar-487
  • 8. 4. 4. Seyahat ve İkamet Giderleri-490
  • 8. 4. 5. Taşıtların Giderleri-491
  • 8. 4. 6. Vergi, Resim ve Harçlar-494
  • 8. 4. 7. Amortismanlar-495
  • 8. 4. 8. Sendikalara Ödenen Aidatlar-496
  • 8. 4. 9. Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payları-496
  • 8. 4. 10. Gıda Bankacılığı Faaliyetinde Bulunan Dernek ve Vakıflara Bağışlanan Malların Maliyet Bedelleri-500
  • 8. 4. 10. 1. Bağışın Yapılacağı Dernek veya Vakıflar-501
  • 8. 4. 10. 2. Bağışa Konu Olacak Mallar ve Bağışın Niteliği-501
  • 8. 4. 10. 3. Bağışı Yapanlarca Düzenlenecek Belgeler-502
  • 8. 4. 10. 4. Dernek ve Vakıflarca Düzenlenecek Belgeler-502
  • 8. 4. 10. 5. Kayıt Düzeni ve Bağışın Gelir Vergisi Beyannamesinde Gösterimi-502
  • 8. 4. 10. 6. Bağışlanan Mallara İlişkin KDV ve Bağışın KDV Beyannamesinde Gösterimi-503
  • 8. 4. 10. 7. Muhasebe Kaydı-504
  • 8. 4. 10. 8. Diğer Hususlar-506
  • 8. 5. Diğer Kanunlara Göre Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler-507
  • 8. 5. 1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler-508
  • 8. 5. 2. Vergi Usul Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler-508
  • 8. 5. 3. Katma Değer Vergisi Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler-508
  • 8. 5. 4. 3100 Sayılı Kanuna Göre İndirilebilecek Giderler-510
  • 8. 5. 5. Bankacılık Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler-510
  • 8. 5. 5. 1. TMSF’ye Ödenen Sigorta Primleri-510
  • 8. 5. 5. 2. Varlık Yönetim Şirketlerince Ayrılan Karşılıklar-511
  • 8. 5. 5. 3. Bankalar Tarafından Ayrılan Karşılıklar-511
  • 8. 6. Holding Şirketlerin Genel İdare Giderlerinin Bağlı Şirketlere Dağıtımı-512
  • 8. 7. İstisna Kazançlara İlişkin Giderlerin Diğer Kazançlardan İndirilememesi-513
  • 9. ZARAR MAHSUBU-514
  • 9. 1. Kanun Metni-514
  • 9. 2. Genel Açıklama-515
  • 9. 3. Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu-516
  • 9. 4. Devir ve Tam Bölünme Durumunda Zarar Mahsubu-517
  • 9. 4. 1. Öz Sermaye Tutarı-518
  • 9. 4. 2. Devir ve Tam Bölünme Hâlinde Zarar Mahsubu Yapılabilmesinin Şartları-519
  • 9. 4. 3. Şartların İhlâli-520
  • 9. 4. 4. Devir ve Tam Bölünme Hâlinde Zarar Mahsubunun Sırası ve Mahsup Edilemeyen Zarar Tutarları-520
  • 9. 5. Yurtdışı Faaliyetlerden Doğan Zararların Mahsubu-521
  • 9. 5. 1. Yurtdışı Zararların Tevsiki-521
  • 9. 5. 2. Denetim Yaptırma Zorunluluğu-522
  • 9. 5. 3. Yurtdışında Zarar Mahsubu-522
  • 9. 5. 4. Faaliyet Sonuçlarının Genel Sonuç Hesaplarına İntikal Ettirilme Zamanı ve Değerlendirilmesi-523
  • 9. 6. Özellik Gösteren Hususlar-524
  • 9. 6. 1. İş Ortaklığı ve Adi Ortaklık Zararlarının Ortaklarca Mahsubu-524
  • 9. 6. 2. KOBİ Birleşmelerinde Zarar Mahsubu-525
  • 9. 6. 3. YSİOİ’de Zarar Mahsubu-526
  • 9. 6. 4. Tür Değişikliği Durumunda Zarar Mahsubu-527
  • 9. 6. 5. Tasfiyeye Giren Kurumlarda Zarar Mahsubu-527
  • 9. 6. 6. 6111 sayılı Kanun Kapsamında Matrah Artırımında Bulunan Mükelleflere İlişkin Sınırlama-527
  • 9. 6. 7. İlgili Dönem Faaliyetleri Zararla Sonuçlanan Kurumların Rızaen Kâr Beyan Etmesi Durumunda Zarar Mahsubu-528
  • 9. 6. 8. Süresi İçinde İndirilemeyen Zararlar-529
  • 9. 6. 9. Zarar Devri Hâlinde, Zararlı Yılla İlgili Defter ve Belgelerin Muhafaza ve İbraz Zamanaşımı-529
  • 9. 6. 10. Özel Hesap Döneminden Normal Hesap Dönemine Geçişte Zarar Mahsubu-530
  • 9. 6. 11. Muafiyet Kapsamında Olunan Dönemlere İlişkin Zararların Mükellef Olunan Dönemlere İlişkin Kârlardan Mahsup Edilmemesi-531
  • 9. 6. 12. Dar Mükellef Kurumlar Açısından Maddenin Geçerliliği-532
  • 10. DİĞER İNDİRİMLER-534
  • 10. 1. Kanun Metni-534
  • 10. 2. Genel Açıklama-537
  • 10. 3. Ar-Ge İndirimi-538
  • 10. 3. 1. KVK’ya Göre Ar-Ge İndirimi-540
  • 10. 3. 1. 1. Tanımlar-541
  • 10. 3. 1. 2. Ar-Ge Faaliyetleri-542
  • 10. 3. 1. 3. Ar-Ge Sayılmayan Faaliyetler-543
  • 10. 3. 1. 4. Ar-Ge Faaliyetinin Sınırı-543
  • 10. 3. 1. 5. Ar-Ge Harcamaları-544
  • 10. 3. 1. 6. Ar-Ge Harcamalarının Kayıtlarda İzlenmesi-545
  • 10. 3. 1. 7. Ar-Ge İndiriminin Uygulanması-546
  • 10. 3. 1. 8. Aktifleştirilen Kıymetlerin Devri-547
  • 10. 3. 1. 9. Diğer Hususlar-547
  • 10. 3. 1. 9. 1. Mükelleflerden İstenecek Belgeler-547
  • 10. 3. 1. 9. 2. Projenin Ar-Ge Projesi Olarak Değerlendirilmemesinin Sonuçları-548
  • 10. 3. 1. 9. 3. Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporu-548
  • 10. 3. 1. 9. 4. Diğer Kurumlardan Sağlanan Ar-Ge Destekleri-550
  • 10. 3. 1. 9. 5. Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde ve Serbest Bölgelerde Yapılan Ar-Ge Harcamaları-550
  • 10. 3. 2. 5746 Sayılı Kanuna Göre Ar-Ge İndirimi-551
  • 10. 3. 3. Karşılaştırmalı Tablo-553
  • 10. 4. Sponsorluk Harcamaları-557
  • 10. 4. 1. Sponsorluk Kapsamındaki Harcamalar-558
  • 10. 4. 2. Sponsorluk Kapsamı Dışında Kalan Harcamalar-558
  • 10. 4. 3. Sponsorluk Faaliyeti Yanında Reklam ve Tanıtım Amacı da İçeren İşlemler-559
  • 10. 4. 4. Yazılı Sözleşme Zorunluluğu-560
  • 10. 4. 5. Belge Düzeni-561
  • 10. 4. 6. Vergi Borcu Bulunmama Şartı ve Süresiz Sponsor Olunamaması-562
  • 10. 4. 7. Muhasebe Kayıtları ve Beyanname Üzerinde Gösterilmesi-563
  • 10. 5. Bağış ve Yardımlar-565
  • 10. 5. 1. Kurum Kazancının %5’i ile Sınırlı Bağış ve Yardımlar-565
  • 10. 5. 2. Eğitim ve Sağlık Tesisleri, Öğrenci Yurdu, Çocuk Yuvası, Yetiştirme Yurdu, Huzurevi, Bakım ve Rehabilitasyon Merkezleri, Dini Tesisler, Gençlik Merkezleri ile Gençlik ve İzcilik Kamplarına İlişkin Bağış ve Yardımlar-567
  • 10. 5. 2. 1. Kapsam-568
  • 10. 5. 2. 2. Kapsama Dâhil Olan Bağış ve Yardımlar-568
  • 10. 5. 2. 3. Kapsam Dışında Kalan Bağış ve Yardımlar-569
  • 10. 5. 2. 4. Bağış ve Yardımın Belgelendirilmesi-570
  • 10. 5. 3. Kültür ve Turizm Amaçlı Bağış ve Yardımlar-572
  • 10. 5. 4. Doğal Afetlere İlişkin Bağış ve Yardımlar-574
  • 10. 5. 5. Türkiye Kızılay Derneği ve Türkiye Yeşilay Cemiyeti’ne Yapılan Bağış veya Yardımlar-574
  • 10. 5. 6. Özel Kanunlarla Düzenlenmiş Bağış ve Yardımlar-575
  • 10. 5. 7. Bağış ve Yardımın Yabancı Para Cinsinden Yapılması-576
  • 10. 5. 8. Zarar Beyanında Bağış ve Yardımların Durumu-577
  • 10. 5. 9. İndirilebilecek Bağış ve Yardım Tutarı-577
  • 10. 5. 10. Bağış ve Yardımların Nakden Yapılmaması-578
  • 10. 5. 11. Aynî Olarak Yapılan Bağış ve Yardımların KDV Karşısındaki Durumu-579
  • 10. 6. Girişim Sermayesi Fonu Olarak Ayrılan Tutarlar-580
  • 10. 6. 1. İndirim Şartları-582
  • 10. 6. 2. İndirim Tutarının Hesaplanması-582
  • 10. 6. 3. Fon Tutarının Vergilendirilmesi-583
  • 10. 7. Türkiye’den Yurtdışı Mukimi Kişi ve Kurumlara Verilen Hizmetlerden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İndirim-584
  • 10. 7. 1. İndirim Kapsamındaki Hizmetler-584
  • 10. 7. 2. İndirimden Faydalanma Şartları-585
  • 10. 7. 2. 1. İndirimden Faydalanabilecek Şirketlerin Ana Sözleşmelerinde Yazılı Esas Faaliyet Konusu-585
  • 10. 7. 2. 2. Hizmetin, Türkiye’den Münhasıran Yurtdışı Mukimi Kişi ve/veya Kurum İçin Yapılmış Olması-586
  • 10. 7. 2. 3. Faturanın Yurtdışı Mukimi Kişi ve/veya Kurum Adına Düzenlenmesi-586
  • 10. 7. 2. 4. Türkiye’den Verilen, Mimarlık, Mühendislik, Tasarım, Yazılım, Tıbbi Raporlama, Muhasebe Kaydı Tutma, Çağrı Merkezi ve Veri Saklama Hizmetlerinden Yurtdışında Yararlanılması-586
  • 10. 7. 2. 5. İlgili Bakanlığın İzin ve Denetimine Tâbi Olarak Türkiye’de Yerleşmiş Olmayan Kişilere Verilen Eğitim ve Sağlık Hizmetlerinin Yararlanıcısının Yurtdışında Olması-587
  • 10. 7. 3. Türkiye’den Yurtdışı Mukimi Kişi ve/veya Kurumlara Verilen Hizmetlerden Elde Edilen Kazancın Tespiti, Kayıtlarda İzlenmesi ve Beyan-587
  • 10. 7. 3. 1. İndirim Tutarının Tespiti-587
  • 10. 7. 3. 2. Kazançların Kayıtlarda İzlenmesi-588
  • 10. 7. 3. 3. İlgili Bakanlığın İzni ve Denetimine Tâbi Olarak Türkiye’de Yerleşmiş Olmayan Kişilere Verilen Eğitim ve Sağlık Hizmetlerine İlişkin Bildirim ve Belgeler-589
  • 10. 7. 3. 4. Esas Faaliyet Konusu Dışındaki Gelirler-589
  • 10. 7. 4. Bakanlar Kurulu ve Maliye Bakanlığı’na Verilen Yetki-590
  • 10. 8. Korumalı İşyeri İndirimi-590
  • 10. 9. Dar Mükellef Kurumlar Açısından Diğer İndirimlerin Geçerliliği-592
  • 11. KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER-593
  • 11. 1. Kanun Metni-593
  • 11. 2. Genel Açıklama-594
  • 11. 3. KVK’ya Göre Kabul Edilmeyen İndirimler-594
  • 11. 3. 1. Öz Sermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faizler-595
  • 11. 3. 2. Örtülü Sermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faiz, Kur Farkları ve Benzeri Giderler-597
  • 11. 3. 3. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Olarak Dağıtılan Kazançlar-598
  • 11. 3. 4. Her Ne Şekilde ve Ne İsimle Olursa Olsun Ayrılan Yedek Akçeler-599
  • 11. 3. 5. Hesaplanan Kurumlar Vergisi ile Her Türlü Para Cezaları ile Vergi Cezaları ve Gecikme Zamları-600
  • 11. 3. 6. Menkul Kıymetlerin İtibari Değerlerinin Altında İhracından Doğan Zararlar-601
  • 11. 3. 7. Bazı Taşıtlara İlişkin Giderler ve Amortismanlar-602
  • 11. 3. 8. Kurumun Kendisinin, Ortaklarının, Yöneticilerinin ve Çalışanlarının Suçlarından Doğan Tazminat Giderleri-604
  • 11. 3. 9. Basın Yoluyla İşlenen Fiillerden Dolayı Ödenen Tazminatlar-604
  • 11. 3. 10. Alkol ve Alkollü İçkiler ile Tütün ve Tütün Mamullerine Ait İlân ve Reklam Giderleri-605
  • 11. 3. 11. Finansman Gideri Kısıtlaması-607
  • 11. 3. 11. 1. Uygulama Kapsamında Olmayan Şirketler-608
  • 11. 3. 11. 2. Yabancı Kaynakların Öz Kaynakları Aşan Kısmı-609
  • 11. 3. 11. 3. Uygulama Kapsamındaki Gider ve Maliyet Unsurları-609
  • 11. 3. 11. 4. Yatırımın Maliyetine Eklenen Gider ve Maliyet Unsurlarının Durumu-610
  • 11. 3. 11. 5. Örnek Olay-610
  • 11. 3. 11. 6. Bakanlar Kurulu ve Maliye Bakanlığı’na Verilen Yetkiler-611
  • 11. 4. GVK’ya Göre Kabul Edilmeyen İndirimler-612
  • 11. 5. Kurumların Yönetim Kurulu Başkan ve Üyelerine Verilen Temettü İkramiyeleri-613
  • 11. 6. İstisna Kazançlara İlişkin Giderler-614
  • 11. 7. Kanunen Yasaklanmış Faaliyetlerden Elde Edilen Kazançlara İlişkin Giderler-614
  • 11. 8. İndirimi Kabul Edilmeyen Diğer Unsurlar-616
  • 11. 9. KVK’nın 11’inci Maddesinin Dar Mükellefler Açısından Geçerliliği-617
  • 11. 10. Dar Mükelleflere İlişkin Özel Olarak Düzenlenmiş İndirilemeyecek Giderler-618
  • 12. ÖRTÜLÜ SERMAYE-619
  • 12. 1. Kanun Metni-619
  • 12. 2. Genel Açıklama-620
  • 12. 3. Örtülü Sermaye Kavramı-622
  • 12. 3. 1. Ortak-623
  • 12. 3. 2. Ortakla İlişkili Kişi-625
  • 12. 3. 3. Borcun Doğrudan veya Dolaylı Olarak Temin Edilmesi-629
  • 12. 3. 4. Borcun İşletmede Kullanılması Gereği-630
  • 12. 3. 5. Borcun Öz Sermayenin Üç Katını Aşması-630
  • 12. 3. 6. Örtülü Sermaye Tutarı-632
  • 12. 3. 6. 1. Vadeli Alımlarla İlgili Borçlanmalar-633
  • 12. 3. 6. 2. Avansların Durumu-633
  • 12. 3. 7. Oranların Topluca Dikkate Alınması Gereği-634
  • 12. 4. Örtülü Sermaye Uygulamasında Dikkate Alınmayacak Borçlanmalar-634
  • 12. 4. 1. Gayrinakdi Teminatlar Karşılığında Üçüncü Kişilerden Yapılan Borçlanmalar-635
  • 12. 4. 2. Banka ve Finans Kurumlarından Temin Edilerek Kullandırılan Borçlar-635
  • 12. 4. 3. Bankalar Tarafından Yapılan Borçlanmalar-637
  • 12. 4. 4. Finansal Kiralama Şirketleri, Finansman ve Faktoring Şirketleri ile İpotek Finansman Kuruluşlarının Bankalardan Yaptıkları Borçlanmalar-637
  • 12. 5. Örtülü Sermaye Uygulamasında Kur Farkı Gelirlerinin Durumu-637
  • 12. 6. Örtülü Sermaye Üzerinden Yapılan Ödemeler veya Hesaplanan Tutarların Kâr Payı Sayılması ve Yapılacak Düzeltme İşlemleri-638
  • 12. 6. 1. Borç Verenin Tam Mükellef Kurum Olması-638
  • 12. 6. 2. Borç Verenin Dar Mükellef Kurum, Gerçek Kişi, Vergiye Tâbi Olmayan veya Vergiden Muaf Herhangi Bir Kişi Olması-639
  • 12. 7. Örtülü Sermayenin Hesaplanması-640
  • 12. 8. Diğer Hususlar-645
  • 12. 8. 1. Maliyeti Olmayan Borçlanmaların Durumu-645
  • 12. 8. 2. Örtülü Sermaye Kullanan Kurumun Zarar Beyan Etmesi Hâlinde Düzeltme İşlemi-647
  • 12. 8. 3. Dar Mükellefiyette Örtülü Sermaye Uygulaması-648
  • 12. 8. 4. Örtülü Sermaye ve KDV-649
  • 12. 8. 5. Örtülü Sermayeye İlişkin Form ve Formun Doldurulması-651
  • 13. TRANSFER FİYATLANDIRMASI YOLUYLA ÖRTÜLÜ KAZANÇ DAĞITIMI-652
  • 13. 1. Kanun Metni-652
  • 13. 2. Genel Açıklama-653
  • 13. 3. Kapsam-659
  • 13. 3. 1. Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden-659
  • 13. 3. 2. Gelir Vergisi Kanunu Yönünden-659
  • 13. 4. İlişkili Kişi-660
  • 13. 4. 1. Kurumlar Vergisi Kanunu Uygulamasında İlişkili Kişi-664
  • 13. 4. 1. 1. Kurumların Kendi Ortakları-664
  • 13. 4. 1. 2. Kurumların veya Ortaklarının İlgili Bulunduğu Gerçek Kişi veya Kurum-665
  • 13. 4. 1. 3. Kurumun veya Ortaklarının İdaresi, Denetimi veya Sermayesi Bakımından Doğrudan veya Dolaylı Olarak Bağlı Bulunduğu ya da Nüfuzu Altında Bulundurduğu Gerçek Kişi veya Kurumlar-668
  • 13. 4. 1. 4. Ortakların Eşleri-671
  • 13. 4. 1. 5. Ortakların veya Eşlerinin Üstsoy ve Altsoyu, Üçüncü Derece Dâhil Yansoy Hısımları ve Kayın Hısımları-671
  • 13. 4. 2. Gelir Vergisi Kanunu Uygulamasında İlişkili Kişi-671
  • 13. 4. 3. İlişkili Sayılan Kişiler (Bakanlar Kurulunca İlân Edilen Ülke ve Bölgelerde Bulunanlar)-673
  • 13. 5. Emsallere Uygunluk İlkesi-674
  • 13. 5. 1. Karşılaştırılabilirlik Analizi-675
  • 13. 5. 2. Emsal Fiyat Aralığı-679
  • 13. 6. Emsallere Uygun Fiyat ya da Bedelin Tespitinde Kullanılan Yöntemler-680
  • 13. 6. 1. Karşılaştırılabilir Fiyat Yöntemi-681
  • 13. 6. 2. Maliyet Artı Yöntemi-686
  • 13. 6. 3. Yeniden Satış Fiyatı Yöntemi-690
  • 13. 6. 4. Kâr Bölüşüm Yöntemi-693
  • 13. 6. 5. İşleme Dayalı Net Kâr Marjı Yöntemi-699
  • 13. 6. 6. Yöntemler Arasında Öncelik-702
  • 13. 7. Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı ile Anlaşma Usulü-703
  • 13. 8. Mükelleflerden İstenecek Belgeler-708
  • 13. 8. 1. Yıllık Belgelendirme-708
  • 13. 8. 2. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasına İlişkin Belgelendirme-711
  • 13. 8. 3. Fiilen Yapılmış Peşin Fiyatlandırma Anlaşmaları-713
  • 13. 9. Cezalar-714
  • 13. 10. Düzeltme İşlemleri-714
  • 13. 10. 1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtan Kurum Tarafından Yapılacak Düzeltme İşlemleri-715
  • 13. 10. 2. Örtülü Kazanç Dağıtılan Kişinin Tam Mükellef Kurum Olması-716
  • 13. 10. 3. Örtülü Kazanç Dağıtılan Kişinin Dar Mükellef Kurum, Gerçek Kişi, Vergiye Tâbi Olmayan veya Vergiden Muaf Olan Herhangi Bir Kişi Olması-716
  • 13. 10. 4. Konuya İlişkin Özelge-718
  • 13. 11. Gayrimaddî Haklar-720
  • 13. 11. 1. Gayrimaddî Hakların Tanımı-720
  • 13. 11. 2. Gayrimaddî Haklarda Emsallere Uygunluk İlkesi-720
  • 13. 11. 3. Gayrimaddî Haklarda Emsallere Uygun Bedelin Tespitinde Kullanılabilecek Yöntemler-721
  • 13. 12. Grup İçi Hizmetler-722
  • 13. 12. 1. Grup İçi Hizmetlerin Tanımı ve Kapsamı-722
  • 13. 12. 2. Grup İçi Hizmetlerin Fiilen Sağlanıp Sağlanmadığının Tespiti-723
  • 13. 12. 3. Grup İçi Hizmetlerde Emsallere Uygun Bedelin Belirlenmesi-723
  • 13. 12. 4. Grup İçi Hizmetlerde Emsallere Uygun Bedelin Tespitinde Kullanılabilecek Yöntemler-724
  • 13. 13. Hazine Zararı-728
  • 13. 14. İlişkili Kişilere Yapılacak Olan Tahvil ve Bono Satışlarında Faiz Oranı-730
  • 13. 15. Grup Şirketlerine Ödünç Para Verilmesi İşleminde Uygulanacak Faiz Oranı-731
  • 13. 16. Ödünç Para İşlemleri Çerçevesinde Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Sermaye Uyumu-732
  • 13. 17. Transfer Fiyatlandırması ve KDV-735
  • 13. 18. Transfer Fiyatlandırmasına İlişkin Form ve Formun Doldurulması-738
  • 14. BEYAN ESASI-739
  • 14. 1. Kanun Metni-739
  • 14. 2. Genel Açıklama-739
  • 14. 3. Beyannamenin Verilmesi-743
  • 14. 4. Beyannamenin Verilme Zamanı-744
  • 14. 5. Beyannamenin Verileceği Yer-745
  • 14. 6. Beyannamenin Şekil, İçerik ve Ekleri-746
  • 14. 7. Kooperatif Gelirlerinin Taşınmaz Kira Gelirleri ve/veya Mevduat Faizlerinden Oluşması Hâlinde Beyan-746
  • 14. 8. Beyannamelerin Elektronik Ortamda Gönderilmesi-749
  • 14. 9. Tasfiye, Birleşme, Devir ve Bölünme Hâllerinde Beyan-750
  • 14. 10. Tasfiyeye Tâbi Olmayan Kurumlar Vergisi Mükelleflerinden İşi Bırakanların Beyanname Verme Yükümlülükleri-750
  • 14. 11. Kazanç Bulunmaması Hâlinde Beyanname Verme Yükümlülüğü-751
  • 14. 12. Petrol Arama ve Üretim Faaliyeti Nedeniyle Ayrı Beyanname Verilip Verilmeyeceği-751
  • 14. 13. İflâs Hâlindeki Kurumların Beyanname Verme Yükümlülüğü-753
  • 15. VERGİ KESİNTİSİ-757
  • 15. 1. Kanun Metni-757
  • 15. 2. Genel Açıklama-758
  • 15. 2. 1. Genel Olarak Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15’inci Maddesi-760
  • 15. 2. 2. Genel Olarak Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67’nci Maddesi-762
  • 15. 3. Tam Mükellef Kurumlara Yapılan Ödemelerde Vergi Kesintisi-764
  • 15. 3. 1. Vergi Kesintisi Yapmakla Sorumlu Olanlar-765
  • 15. 3. 2. Vergi Kesintisi Uygulamasına İlişkin Bakanlar Kuruluna Verilen Yetki-766
  • 15. 3. 3. Vergi Kesintisine Tâbi Kazanç ve İratlar-766
  • 15. 3. 3. 1. Birden Fazla Takvim Yılına Yaygın İnşaat ve Onarım İşlerine İlişkin Olarak Yapılan Hakediş Ödemeleri-767
  • 15. 3. 3. 1. 1. Avans Ödemelerinde Vergi Kesintisi-768
  • 15. 3. 3. 1. 2. Başlangıçta Yıllara Yaygın Olmayan Ancak Daha Sonra Bu Kapsama Giren İşlerde Vergi Kesintisi-768
  • 15. 3. 3. 1. 3. Başlangıçta Yıllara Yaygın Olan Ancak Daha Sonra Kapsam Dışı Kalan İşlerde Vergi Kesintisi-768
  • 15. 3. 3. 1. 4. İşin Bitiminden Sonra Yapılan Ödemelerin Vergi Kesintisi Karşısındaki Durumu-769
  • 15. 3. 3. 1. 5. Fiyat Farkları ve Gecikme Zamlarının Vergi Kesintisi Karşısındaki Durumu-769
  • 15. 3. 3. 1. 6. Tahakkuk Eden Ancak Tahsil Edilmemiş İstihkaklarda Vergi Kesintisi-770
  • 15. 3. 3. 1. 7. Konsorsiyum Olarak Yapılan İşlere İlişkin Ödemelerin Vergi Kesintisi Karşısındaki Durumu-770
  • 15. 3. 3. 2. Taşınmazların Kiralanması Karşılığında Yapılan Kira Ödemeleri-773
  • 15. 3. 3. 2. 1. Kooperatiflere Ait Taşınmazların Kiralanması Karşılığında Yapılan Kira Ödemeleri-773
  • 15. 3. 3. 2. 2. Dernek veya Vakıflara Ait Taşınmazların Kiralanması Karşılığında Yapılan Kira Ödemeleri-774
  • 15. 3. 3. 2. 3. Diğer Kurumlar Vergisi Mükelleflerine Ait Taşınmazların Kiralanması Karşılığında Yapılan Kira Ödemeleri-776
  • 15. 3. 3. 2. 4. Devlete, Özel İdarelere, Belediyelere ve Köylere Ait Taşınmazların Kiralanması Karşılığında Yapılan Kira Ödemeleri-776
  • 15. 3. 3. 3. Her Nevi Tahvil ve Hazine Bonosu Faizleri ile Toplu Konut İdaresi, 28. 03. 2002 Tarihli ve 4749 Sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanuna Göre Kurulan Varlık Kiralama Şirketleri ve Özelleştirme İdaresi’nce Çıkarılan Menkul Kıymetler ve Varlık Kiralama Şirketleri Tarafından İhraç Edilen Kira Sertifikalarından Sağlanan Gelirler-777
  • 15. 3. 3. 3. 1. Döviz Cinsinden yahut Dövize, Altına veya Başka Bir Değere Endeksli Menkul Kıymetlerin İtfası Sırasında Oluşan Değer Artışlarında Vergi Kesintisi-779
  • 15. 3. 3. 3. 2. Her Nevi Tahvil ve Hazine Bonosu Faizleri ile Toplu Konut İdaresi, 28. 03. 2002 Tarihli ve 4749 Sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanuna Göre Kurulan Varlık Kiralama Şirketleri ve Özelleştirme İdaresi’nce Çıkarılan Menkul Kıymetler ve Varlık Kiralama Şirketleri Tarafından İhraç Edilen Kira Sertifikalarından Sağlanan Gelirlerin Kurumlar Vergisine Tâbi Olmayan veya Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar Tarafından Elde Edilmesi Hâlinde Vergi Kesintisi Uygulaması-780
  • 15. 3. 3. 4. Mevduat Faizleri-781
  • 15. 3. 3. 5. Katılım Bankaları Tarafından Katılma Hesabı Karşılığında Ödenen Kâr Payları-783
  • 15. 3. 3. 6. Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Karşılığında Ödenen Kâr Payları-784
  • 15. 3. 3. 7. Repo ve Ters Repo Gelirleri-785
  • 15. 3. 3. 8. Şans Oyunlarını Düzenleyenler Tarafından Bunların Bayilerine ve Aracılarına Ödenen Komisyon, Prim ve Benzeri Ödemeler Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-786
  • 15. 3. 3. 9. Vergiden Muaf Olan Kurumlara Dağıtılan Kâr Paylarında Vergi Kesintisi-787
  • 15. 3. 3. 10. Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisna Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-788
  • 15. 3. 3. 10. 1. Menkul Kıymetler Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının İstisna Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-789
  • 15. 3. 3. 10. 2. Portföyü Türkiye’de Kurulu Borsalarda İşlem Gören Altın ve Kıymetli Madenlere Dayalı Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-789
  • 15. 3. 3. 10. 3. Girişim Sermayesi Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının İstisna Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-790
  • 15. 3. 3. 10. 4. Gayrimenkul Yatırım Fonları veya Ortaklıklarının İstisna Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-790
  • 15. 3. 3. 10. 5. Emeklilik Yatırım Fonlarının İstisna Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-790
  • 15. 3. 3. 10. 6. Konut Finansmanı Fonları ve Varlık Finansmanı Fonlarının İstisna Kazançları Üzerinden Yapılacak Vergi Kesintisi-790
  • 15. 3. 4. Vergi Kesintilerine İlişkin Beyannamenin Verilme Yeri ve Zamanı-791
  • 15. 3. 5. Diğer Hususlar-792
  • 15. 3. 6. Dağıtılan Kâr Paylarında Vergi Kesintisi-793
  • 15. 3. 6. 1. Genel Açıklama-793
  • 15. 3. 6. 2. Vergi Kesintisi Oranı-795
  • 15. 3. 6. 3. Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 62’nci Maddesinin Uygulaması-795
  • 15. 3. 6. 4. Kâr Payı Elde Eden Kişilerin Hukuki Statülerinin Belirlenememesi Durumunda Vergi Kesintisi Uygulaması-797
  • 15. 3. 6. 5. İstisna Kazançların Vergi Kesintisi Karşısındaki Durumu-800
  • 15. 3. 6. 6. Avans Kâr Payı Dağıtımı-800
  • 16. VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE TARHİYAT-808
  • 16. 1. Kanun Metni-808
  • 16. 2. Genel Açıklama-808
  • 16. 3. Vergilendirme Dönemi-809
  • 16. 3. 1. Yıllık Beyan Esasına Tâbi Mükelleflerde Vergilendirme Dönemi-810
  • 16. 3. 2. Kesinti Suretiyle Ödenen Vergilerde Vergilendirme Dönemi-810
  • 16. 4. Tarhiyata Yetkili Vergi Dairesi-811
  • 16. 5. Tarhiyatın Muhatabı-812
  • 16. 5. 1. Tüzel Kişiliği Bulunan Kurumlar Vergisi Mükellefleri Açısından Tarhiyatın Muhatabı-812
  • 16. 5. 2. Tüzel Kişiliği Bulunmayanlar Kurumlar Vergisi Mükellefleri Açısından Tarhiyatın Muhatabı-812
  • 16. 5. 2. 1. İktisadî Kamu Kuruluşlarından Tüzel Kişiliği Haiz Olmayanlar-813
  • 16. 5. 2. 2. Derneklere ve Vakıflara Ait İktisadî İşletmelerden Tüzel Kişiliği Haiz Olmayanlar-813
  • 16. 5. 2. 3. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Düzenleme ve Denetimine Tâbi Fonlar-814
  • 16. 5. 2. 4. İş Ortaklıkları-814
  • 16. 6. Tarh Zamanı-814
  • 17. TASFİYE-816
  • 17. 1. Kanun Metni-816
  • 17. 2. Genel Açıklama-818
  • 17. 3. Tasfiyeye Tâbi Kurumlar Vergisi Mükellefleri-821
  • 17. 3. 1. Anonim Şirketlerin Tasfiyesi-821
  • 17. 3. 2. Limited Şirketlerin Tasfiyesi-822
  • 17. 3. 3. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketlerin Tasfiyesi-823
  •  

    Seçkin, 2014 Mayıs, 49. baskı, 9,5 x 13,5 cm, 840 sayfa
    Tüm mali müşavirlerin, muhasebecilerin ve çok sayıda farklı vergiyi ödemek zorunda olan vatandaşların bilmeleri gereken vergi kanunları en güncel h...
    15,00 TL / KDV DAHİL

    Tüm mali müşavirlerin, muhasebecilerin ve çok sayıda farklı vergiyi ödemek zorunda olan vatandaşların bilmeleri gereken vergi kanunları en güncel hali ile bu kitapta.

    Konu Başlıkları

    • Gelir Vergisi Kanunu
    • Kurumlar Vergisi Kanunu
    • Vergi Usul Kanunu
    • Katma Değer Vergisi Kanunu
    • Özel Tüketim Vergisi Kanunu
    • Amme Alacakları Kanunu
    • Belediye Gelirleri Kanunu
    • Emlak Vergisi Kanunu
    • Harçlar Kanunu
    • Damga Vergisi Kanunu
    • Değerli Kağıtlar Kanunu
    • Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu
    • Gider Vergileri Kanunu

       


    Yükleniyor...
    1 2 3 4 5 6 ... Sonraki »