0 Adet Kitap / Toplam : 0,00 TL


  • Tüm Kategoriler
  • Ön Sipariş
  • İÜHF Özel Hukuk Tez Dizileri
  • Themis / Justice Dizileri
  • Adli Bilimler ve Kriminoloji
  • Anayasa Hukuku
  • Avrupa Birliği Hukuku
  • Avukat, Hakim, Savcı, Noter H.
  • Bankacılık Hukuku
  • Basın Hukuku
  • Bilişim Hukuku
  • Borçlar Hukuku
  • Ceza Hukuku
  • Ceza İnfaz Hukuku
  • Ceza Muhakemesi Hukuku
  • Deniz Ticareti Hukuku
  • Devlet Kuramı / Hukuk Felsefesi
  • Eşya Hukuku
  • Fikri ve Sınai Haklar
  • Genel Hukuk / Başvuru Kitapları
  • Hukuk Başlangıcı
  • Hukuk Sosyolojisi
  • Hukuk Tarihi / Siyasi Tarih
  • İcra ve İflas Hukuku
  • İdare Hukuku
  • İnsan Hakları Hukuku
  • İş ve Sosyal Güvenlik Hukuku
  • Kambiyo ve Dış Ticaret Hukuku
  • Kamu Maliyesi ve Bütçe Hukuku
  • Kıymetli Evrak Hukuku
  • Kooperatifler Hukuku
  • Medeni Hukuk
  • Medeni Usul Hukuku
  • Miras Hukuku
  • Rekabet Hukuku
  • Roma Hukuku
  • Sermaye Piyasası Hukuku
  • Sigorta / Bireysel Emeklilik H.
  • Şirketler Hukuku
  • Ticaret Hukuku
  • Ticari İşletme Hukuku
  • Tüketicinin Korunması Hukuku
  • Uluslararası Hukuk
  • Uluslararası Özel Hukuk
  • Vergi Hukuku
  • Armağan ve Derlemeler
  • Sözlükler
  • Süreli Yayınlar
  • Sınavlara Hazırlık
  • * Hakimlik / Savcılık Sınavları
  • * SPK Lisanslama Sınavları
  • İktisat / Ekonomi
  • İnsan Kaynakları
  • İşletme
  • Muhasebe ve Finans
  • Pazarlama / Halkla İlişkiler
  • Yabancı Dil Öğretimi
  • Muhtelif
  • Tüm Yayınevleri
  • 4T
  • 657 Yayınevi
  • A Kadro Yayınları
  • A Yayınları
  • a-c
  • A7
  • AB Ajans
  • ABC
  • ABT
  • Acar
  • Adalet
  • Adam
  • Adil
  • Adres
  • AGAM
  • Agon
  • Akademi
  • Akademi Denizcilik
  • Akademik Düzey
  • Akademik Tarz
  • Akis
  • Aktif Akademi Eğitim Merkezi
  • Aktüel
  • Alan
  • Albi Yayınları
  • Alfa
  • AlfaAktüel
  • Algar
  • Alkım
  • Alp
  • Alternatif
  • Alternatif Düşünce ve Medya
  • Altın Nokta
  • AMP Akademi
  • Anahtar Kitaplar
  • Anayasa Mahkemesi
  • Andıç
  • Angora
  • Anı
  • Ankara
  • Ankara Kariyer
  • Ankara Üniversitesi
  • April
  • Arayış
  • Arge
  • Arı Sanat
  • Arıkan
  • Arın
  • Arion
  • Aristo
  • Arkadaş
  • Arkeoloji ve Sanat
  • Artıvizyon Kariyer
  • Arvin
  • As
  • Asil
  • ASMMMO
  • Astana
  • Atlas
  • Atlas Akademi
  • Avbil
  • Avcıol
  • Avesta
  • Avrupa Ekonomik Danışma Merkezi
  • Avrupa-Türkiye
  • Aybay
  • Aydın
  • Ayhan
  • Ayraç
  • Ayrıntı
  • Aytan
  • Ayva
  • Babil
  • Bahar
  • Bahçeşehir Üniversitesi
  • Baki Kulu
  • bamm
  • Bankacılık ve Ticaret H. Araş. E
  • Banko
  • Barış
  • Barron's
  • Başalan Patent Hukuk Yayınları
  • Başkent Üniversitesi GVİİ
  • Bayındırlık ve İskan Bakanlığı
  • BEKAD
  • Belge
  • Bellek
  • Berk
  • Best
  • Beşir
  • Beta
  • Betik
  • Beyan
  • Bilge
  • BilgeSu
  • Bilgi
  • Bilim
  • Bilim Teknik
  • Bilinmiyor
  • Birsen
  • Bizim Kitaplar
  • Boğaziçi Üniversitesi
  • Boyut
  • BPLAS
  • Broy
  • Büke
  • Büke
  • Büyük Doğu
  • Büyülüdağ
  • CADR Yayınları
  • Ce-Ka
  • Cem
  • Ceza Hukuku Derneği
  • CROSS
  • Crowe Horwath
  • Crowe Horwath
  • Çağa Hukuk Vakfı
  • Çağdaş
  • Çağlayan
  • Çakmak
  • Çalışma ve Sosyal Güvenlik Der.
  • Çanta Yayıncılık
  • Çantay
  • Çatı
  • Çevre ve Şehircilik Bakanlığı
  • Çiviyazıları
  • Çizgi
  • Dafne
  • Dahi
  • Danışman
  • Danıştay
  • Data
  • Dayınlarlı
  • Değişim
  • Deha Açıköğretim
  • Demir - Demir
  • DENETDE
  • Denge Akademi
  • Der
  • Derin
  • Derya
  • Destek
  • Detay
  • Digesta
  • Dinamik Akademi
  • Dipnot
  • Dizayn
  • Doğan
  • Doğan Kitap
  • Doğru
  • Doğu Kitabevi
  • Doğuş Üniversitesi
  • Dokuz Eylül Üni.
  • Dolmakalem
  • Donkişot
  • Dora
  • Dorlion
  • Dost
  • Dörtbay
  • Dörtgen
  • Dörtgöz
  • Duduman
  • Dünya
  • Ebabil
  • Ece Ajandaları
  • Efil
  • Eflatun
  • Eğitim
  • Eğitim Ve Kültür Öncüleri Derneğ
  • Ekin
  • Eksi Kitaplar
  • Elips
  • Emo
  • Enerji Hukuku Araştırma Enstitüs
  • Engin
  • Ensar Neşriyat
  • Erek
  • Erguvani
  • Erzurum Barosu
  • ESC Araştırma
  • Ethemler
  • Etki
  • Everest
  • Evrensel
  • Evrim
  • Eylül
  • Ezgi
  • Fakülteler Barış
  • Fark
  • Filika
  • Filiz
  • Focus Denetim
  • G.Ü. İ.İ.B.F.
  • Galatasaray Üniversitesi
  • Galeati
  • Galeri Kültür
  • Gazi
  • Geçit
  • Gelirler Kontrolörleri Der.
  • Gita
  • Goa
  • Gökçe
  • Gözlem
  • Group Law Publishing
  • Grup Vizyon
  • Gümrük Kontrolörleri Derneği
  • Gün
  • Gün +
  • Günaydın Hukuk
  • Güncel
  • Gündoğan
  • Gündüz
  • Gündüz Eğitim
  • Güneş
  • Güney
  • Günışığı
  • Gürer
  • Güven
  • Güvenlik Bilimleri Ens.
  • Güzem Can
  • Hakim
  • HarperCollins
  • Hars
  • Hatiboğlu
  • Hayat
  • HD
  • Hilal
  • Hiperlink
  • Homer Kitabevi
  • HUKAB
  • Hukuk Akademisi
  • Hukuk Yayınları
  • Humanist
  • Huz Akademi Yayınları
  • Hür
  • IFA
  • Intermedia
  • IQ Kültür Sanat
  • İdeal Kültür Yayıncılık
  • İkinci Sayfa
  • İktisadî Araştırmalar Vakfı
  • İktisadi Kalkınma Vakfı
  • İktisat
  • İleri
  • İletişim
  • İlk Biz
  • İlkim
  • İmaj
  • İmge
  • İnkılap
  • İSMAV
  • İSTAÇ
  • İstanbul Barosu
  • İstanbul Bilgi Üniversitesi
  • İstanbul Ticaret Odası Yayınları
  • İstanbul Ticaret Üniversitesi
  • İstanbul Üniversitesi
  • İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakü
  • İtalik
  • İthaki
  • İz
  • Kabalcı
  • Kadir Has Üniversitesi
  • Kaknüs
  • Kamupark
  • Kamusal Akademi Derneği
  • Kamusal Eğitim Derneği
  • Kamusal Hukuk
  • Kaos GL
  • Karacan
  • Karahan
  • Karakutu
  • Karavelioğlu Hukuk
  • Kare
  • Kariyer Kitapları
  • Kariyer Meslek
  • Kartal
  • Kastaş
  • Kavim
  • Kaynak
  • Kaynakçalı Periyodik
  • Kazancı Hukuk
  • Kazancı Kitap
  • Kelepir
  • Kesit
  • Kılavuz
  • Kırlangıç
  • Kitabevi
  • Kitap
  • Kitap
  • Kitapsal
  • Kocaeli Üniversitesi
  • Koleksiyon
  • Komal
  • Kubbealtı
  • Kuram Kitap
  • Kutup Yıldızı
  • Külcüoğlu
  • Lale
  • Lalezar
  • Lamure
  • Lazer
  • Lebib Yalkın
  • Legal
  • Legem
  • Leges
  • Lexpera
  • Liber Kitap
  • Liberte
  • Liman
  • Literatür
  • Lykeion
  • M.Ü. İlahiyat Fakültesi
  • Mahalli İdareler Derneği
  • Mali Akademi
  • Mali Hakem
  • Mali Hizmet Yayınları
  • Mali Hizmetler Derneği
  • Mali Yönetim ve Denetim
  • Maliye Hesap Uzmanları Derneği
  • Maliye Postası
  • Maliye ve Hukuk
  • Malkoç
  • Maltepe Üniversitesi
  • Marifet
  • Marmara Kitap Merkezi
  • Marmara Üniversitesi Nihad Sayar
  • Mayıs
  • Merkez Yayıncılık
  • Meslek Yapıtları
  • Metis
  • Metropol
  • Mevzuat
  • MHB
  • Milli Emlak Kontrolörleri Der.
  • Mimarlık Vakfı
  • Mimoza
  • MKM
  • Monopol Yayınları
  • MTSAVY
  • Muhasebat Kontrolörleri Derneği
  • Muhasebe & Sosyal Güvenlik Kitap
  • Muhasebe Network
  • MuhasebeTR
  • Murat
  • Murat Kitabevi
  • Murathan
  • Mustafa Kitabevi
  • Mustafa Tamer Stratejik Araştırm
  • Naos
  • Naturel
  • Nazalı Avukatlık Ortaklığı
  • Nehir
  • Net - Pa
  • Nexia
  • Neyir
  • Nil
  • Nisan
  • Nobel
  • Nobel (Adana)
  • Nora
  • Ocak
  • Oda Yayınları
  • Oğlak
  • Okutman
  • Okuyanus
  • Oluş
  • Oluşum
  • Omca
  • On İki Levha Yayıncılık
  • Orient
  • Orion
  • Otopsi
  • Öncü
  • Öncü Kitap
  • Öngören Hukuk
  • Örgün
  • Ötüken
  • Palet
  • Palme
  • Papatya
  • Papirüs
  • Pegem Akademi
  • Pegema
  • Pelikan
  • Peri
  • Phoenix
  • Pınar
  • Pinhan
  • Piramit
  • Platin
  • Polaris
  • Polis Akademisi
  • Pozitif
  • Profil
  • Pusula
  • PwC Business School
  • Radikal Akademi
  • Ramazan Taş
  • Redhouse
  • Referans
  • Rekabet Kurumu
  • Reklam Yaratıcıları Derneği
  • Remzi
  • Roma
  • Rota
  • RS Yayıncılık ve Danışmanlık
  • Saba Özmen Avukatlık Ortaklığı
  • Sakarya
  • Sarıibrahimoğlu Hukuk Bürosu
  • Savaş
  • Say
  • Sayram
  • Scala
  • Scala
  • Secretcv.com
  • Seçkin
  • Selim
  • Simya
  • Sinemis
  • Sistem Ofset
  • Siyasal
  • SMMM
  • Sola
  • Somgür
  • Sorun
  • Sözkesen Matbacılık
  • Statü
  • Su
  • Sümer
  • Sürat Üniversite Yayınları
  • Süryay
  • Süvari Akademi
  • Şafak
  • Tablet
  • Talih Uyar
  • Tara Kitap
  • Tarih Vakfı Yurt
  • Tasarı
  • Taşyürek
  • TBMM
  • TBV
  • Tekağaç
  • Tekbel
  • Tekin
  • Teknik
  • Telos
  • Temel
  • Temsil
  • Tesmer
  • TİAV
  • Ticaret Yayınları
  • Tiem Eğitim & Danışmanlık
  • Timaş
  • TODAİE
  • Toplumsal Dönüşüm
  • Töre
  • Tulpars
  • Tunca
  • Turhan
  • Tümzamanlar
  • Türk Ceza Hukuku Derneği
  • Türk Demokrasi Vakfı
  • Türk Hukut Estitüsü
  • Türkiye Barolar Birliği
  • Türkiye Eko. Ve Topl.Tarih Vakfı
  • Türkiye Ekonomik ve Sosyal Etüdl
  • Türkiye İş Bankası Kültür
  • Türkiye Kamu Sen
  • Türkiye ve Ortadoğu Amme İdaresi
  • Türkmen
  • TÜRMOB
  • Tüze
  • U S-A
  • Ufuk Kitap
  • Uludağ Üniversitesi
  • Ulus
  • Umuda Yükseliş
  • Umut Kitap
  • Umuttepe
  • USAK
  • USİDER
  • UTİKAD
  • Uygulama
  • Uyum
  • Uyuşmazlık Mahkemesi Yayınları
  • Uzman Kariyer
  • Ümit
  • Üniversite Elazığ
  • Ütopya
  • Vadi
  • Vedat
  • Vergi Müfettişleri Derneği
  • Veziroğlu
  • Vizyon
  • Wolters Kluwer
  • Yağmur
  • Yaklaşım
  • Yalçın
  • Yalın
  • Yamaner
  • Yapı Endüstri Merkezi
  • Yapı Kredi
  • Yargı
  • Yargın Hukuk
  • Yargıtay
  • Yasa
  • Yaşar Cevizli Mağazaları
  • Yayın Odası
  • Yayınevi Belirtilmemiş
  • Yaylım
  • Yazarın Kendi Yayını
  • Yazgan Medya
  • Yazıt
  • Yeditepe Üniversitesi
  • YEKÜD
  • Yeni Boyut
  • Yeni Gümrük ve Ticaret MDİİ
  • Yeni Türkiye
  • Yerel Mevzuat
  • Yetkin
  • Yordam Kitap
  • Yöneliş
  • Yörünge Akademi
  • Zigana
  • Tüm İçerik
  • Kitap Adı
  • Yazar Adı
  • Yayınevi
  • Detaylar
  • Kavram
Kategoriler Filtre

  • Tüm Kategoriler (356)
    Vergi Hukuku (335)
    İdare Hukuku (4)
    Ticaret Hukuku (3)
    Fikri ve Sınai Haklar (2)
    Deniz Ticareti Hukuku (1)


  • Tüm Yayınevleri (356)
    Seçkin (59)
    On İki Levha Yayıncılık (58)
    Adalet (32)
    Maliye ve Hukuk (25)
    Yaklaşım (24)


  • Tüm Basım Yılları (356)
    2019 (48)
    2018 (58)
    2017 (48)
    2016 (39)
    2015 (20)


Vergi Hukuku
Toplam 356 Kitap
Sıralama: Tarih İsim Fiyat Satış
1 2 3 4 5 6 ... Sonraki »
Yükleniyor...

On İki Levha Yayıncılık, 2019 Haziran, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 278 sayfa
Vergi Hukuku Platformu olarak, İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi ile birlikte düzenlediğimiz bu kongreyi Vergi Hukuku Platformu'nun gerçekleşti...

Vergi Hukuku Platformu olarak, İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi ile birlikte düzenlediğimiz bu kongreyi Vergi Hukuku Platformu'nun gerçekleştirdiği diğer kongrelerin yayınından önce, 'konunun güncelliğini yitirmeden' kitap haline getirmenin ve tarihe yazılı bir not düşmenin kıvancını yaşadığımızı belirtmek hiç de abartılı olmayacaktır. Böylelikle Vergi Hukuku Platformu'nun beşinci ulusal kongresi, Vergi Hukuku Platformu'nun "VEHUP-Ulusal Kongre" Serisi'nin ilk kitabı olarak okuyucunun karşısına çıkmış olmaktadır.(ÖNSÖZDEN)


İÇİNDEKİLER

AÇILIŞ KONUŞMALARI
Prof. Dr. Ateş OKTAR
İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Bölüm Başkanı, Rektör Danışmanı
Dr. Bumin DOĞRUSÖZ
VEHUP İcra Kurulu Dönem Başkanı
Prof. Dr. Esra EKMEKCİ ÇALICIOĞLU
İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi Mali Hukuk Anabilim Dalı Başkanı
Prof. Dr. Abuzer KENDİGELEN
İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dekanı
Prof. Dr. Mahmut AK
İstanbul Üniversitesi Rektörü

Birinci Oturum
MÜKELLEFİYET VE KONU İLE İLGİLİ SORUNLAR

Birinci Oturum Açılış Konuşması
Prof. Dr. Gülsen GÜNEŞ

Vergi Konseyi Başkanı Fatih DURAL'ın Konuşması

İktisadi İşletme Kavramı ve İktisadi İşletmelerin Vergilendirilmesinde Sorunlar
Prof. Dr. Erkan AYDIN

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'ndaki İstisnalarla İlgili Sorunlara Yargının Bakış Açısı
Ahmet GÜLER

Dar Mükellef Kurumların Vergilendirilmesinde Sorunlar ve Öneriler
Recep BIYIK

TARTIŞMALAR

İkinci Oturum
MATRAHIN SAPTANMASINA İLİŞKİN SORUNLAR

İkinci Oturum Açılış Konuşması
Prof. Dr. Esra EKMEKCİ ÇALICIOĞLU

Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazançları ve Sorunlar
Prof. Dr. Mahmut KAŞIKÇI

İndirilebilecek Giderlerde Yaşanan Sorunlar
Rıza BİLGİÇ

Nakit Sermaye Artırımında Faiz İndirimi
Dr. Bumin DOĞRUSÖZ

TARTIŞMALAR

Üçüncü Oturum
ÖZEL SORUNLAR

Üçüncü Oturum Açılış Konuşması
Prof. Dr. Ateş OKTAR

Örtülü Sermaye Faizinde ve Transfer Fiyatlandırmasında Düzeltmeye Bağlı Sorunlar
Ahmet CANGÖZ

Bölünme Müessesesinin Sorunları
Dr. Ahmet KAVAK

İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması ve Sorunları
İbrahim ÖZDEMİR

TARTIŞMALAR

KAVRAM DİZİNİ

 

Ekin, 2019 Haziran, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 118 sayfa
İçindekiler1. KAYITDIŞI EKONOMİ OLGUSU1.1. KAYITDIŞI EKONOMİ KAVRAMI VE BİLEŞENLERİ1.1.1. Tanımı ve Sınıflandırması1.1.2. Kayıtdışı Ekonominin Nede...
19,00 TL / KDV DAHİL

İçindekiler

1. KAYITDIŞI EKONOMİ OLGUSU
1.1. KAYITDIŞI EKONOMİ KAVRAMI VE BİLEŞENLERİ
1.1.1. Tanımı ve Sınıflandırması
1.1.2. Kayıtdışı Ekonominin Nedenleri
1.1.3. Kayıtdışı Ekonominin Boyutları
1.1.4. Kayıtdışı Ekonominin Etkileri
1.1.5. Türkiye’de Kayıtdışı Ekonominin Boyutları



2. VERGİ DENETİMİNİN ÖNEMİ VE YÖNTEMLERİ
2.1. VERGİ DENETİMİ
2.1.1. Tanımı ve Özellikleri
2.1.2. Özellikleri
2.1.3. Amacı
2.1.4. Fonksiyonları
2.1.5. Türleri
2.2. TÜRK VERGİ DENETİM SİSTEMİNİN YAPISI
2.2.1. Vergi Denetim Kurulu Öncesi Vergi Denetim Birimleri
2.2.2. Vergi Denetim Kurulu Sonrası Vergi Denetim Birimleri
2.3. TÜRKİYE’DE YAPILAN VERGİ İNCELEME SONUÇLARI
2.4. TÜRKİYE’DE VERGİ DENETİMİNİN ETKİNLİĞİ
2.4.1. Vergi Denetiminde Etkinliğin Sağlanamamasının Nedenleri
2.5. VERGİ DENETİMİNDE ETKİNLİĞİN ÖLÇÜLMESİ
2.5.1. Denetim Oranı
2.5.2. Denetim Elemanları

3. KAYITDIŞI EKONOMİNİN ÖNLENMESİNE YÖNELİK ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
3.1. KAYITDIŞI EKONOMİ ÜZERİNE ÇALIŞMALAR
3.2. ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
3.2.1. Vergi Denetiminde Etkinlik
3.2.2. Vergi Kanunlarının Sadeleştirilmesi ve Anlaşılır Hale Getirilmesi
3.2.3. Vergi Oranlarının Düşürülmesi ve Vergi Yükü Tabana Yayılması
3.2.4. Vergi Ödeme Bilincinin Yerleştirilmesi
3.2.5. Vergi Cezalarının Yaptırım Gücü Arttırılması
3.2.6. YMM ve SMM’lerin Sorumlulukları Genişletilmesi
3.2.7. Vergi Affı Uygulamalarına Son Verilmesi
3.2.8. Resmi Kuruluşlardan Merkeze Bilgi Akışı Sağlanması
3.2.9. Kredi Kartı Kullanımının Yaygınlaştırılması ve Belirli Tutarı Aşan Ödemelerin
Banka Kanalıyla Yapılması
3.2.10. Belge ve Kayıt Düzeni Sağlanmalı ve Basit Usul Kaldırılması
3.2.11. POS Cihazlarının Yeni Nesil Yazar Kasalar ile Uyumlaştırılmasının Bütün
Küçük İşletmelerde Zorunlu Olması
3.2.12. Gider Yazılabilecek Harcamaların Kapsamının Genişletilmesi
3.2.13. Kayıtdışı İstihdamla Mücadele Edilmesi

 

Yetkin, 2019 Haziran, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 281 sayfa
"Dr. Hasan Oral “Katma Değer Vergisinde İndirim” başlıklı bu çalışması ile vergi hukukunun en karmaşık konularından birini inceleme konusu yapmakta...

"Dr. Hasan Oral “Katma Değer Vergisinde İndirim” başlıklı bu çalışması ile vergi hukukunun en karmaşık konularından birini inceleme konusu yapmaktadır.

KDV’de indirim uygulaması sonucunda ortaya çıkan mükellef alacaklarının çok yüksek tutarlara ulaşması problemi, halen ülkemiz kamuoyunu en çok meşgul eden konulardan biri haline gelmiştir. Bu alacak tutarının 150 milyar TL’nin üzerine çıktığı ifade edilmektedir.

Değerli Vergi Hukukçusu Av. Dr. Hasan Oral’ın bu çalışması doktora tezi olarak hazırlanmış ve 2017 yılında Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesinde savunularak oy birliği ile başarılı bulunmuştur.

Çalışma tez jüri üyelerinin yaptıkları değerlendirmeler de dikkate alınarak kitap olarak yayıma hazır hale getirilmiştir. Ayrıca savunmadan bu yana konuya ilişkin ortaya çıkan değişiklikler de kitap içine işlenmiştir.

Kitabın en belirgin özelliği, ülkemiz KDV İndirimi konusunda yaşanan sorunları, konunun ana kaynağı olan Avrupa Birliği Ortak KDV hukuku çerçevesinde değerlendirmekte olmasıdır. Yazar kitap içinde KDV İndirimi ile alakalı birçok spesifik konuyu/sorunu mercek altına almakta, bu konulara/ sorunlara AB Ortak KDV Mevzuatını da (AİHM ve AB Adalet Divanı kararları dahil) göz önünde tutarak cevap aramakta, çözüm önerileri sunmaktadır.

Dr. Oral bu şekilde Türk Vergi Hukuku yazınına önemli bir katkı sunmuş olmaktadır.

Ciddi, sorumluluk anlayışı yüksek, muhakeme ve analiz yeteneği kuvvetli meslektaşım Dr. Hasan Oral’ın daha birçok kıymetli çalışmaya imza atacağına inancım tamdır." (Tanıtım Yazısı)

 

Legal, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 367 sayfa
İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ VÖZET VIIŞEKİL LİSTESİ XIXKISALTMALAR XXIGİRİŞ 11. ULUSLARARASI VERGİLENDİRME KAVRAMI  VE GENEL ESASLARI 51.1. Uluslararası Verg...
94,00 TL / KDV DAHİL

İÇİNDEKİLER

ÖNSÖZ V
ÖZET VII
ŞEKİL LİSTESİ XIX
KISALTMALAR XXI
GİRİŞ 1
1. ULUSLARARASI VERGİLENDİRME KAVRAMI  VE GENEL ESASLARI 5
1.1. Uluslararası Vergilendirme Kavramı 5
1.1.1. Egemenlik Kavramı 10
1.1.2. Vergilendirme Yetkisi 13
1.2. Uluslararası Vergilendirmenin Genel Esasları 17
1.2.1. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 20
         1.2.1.1. Kaynak İlkesi 21
1.2.2. Vergi Kanunlarının Kişi Bakımından Uygulanması 24
        1.2.2.1. İkamet İlkesi 24
        1.2.2.2. Uyrukluk İlkesi 29
2. ULUSLARARASI ÇİFTE VERGİLENDİRME  KAVRAMI VE 
     UNSURLARI 31
2.1. Çifte Vergilendirme Kavramı 31
2.1.1. Ulusal Çifte Vergilendirme Kavramı 33
2.1.1.1. Yatay ve Dikey Çifte Vergilendirme Kavramı 34
2.1.2. Uluslararası Çifte Vergilendirme Kavramı 34
2.1.2.1. Uluslararası Ekonomik Çifte Vergilendirme Kavramı 36
2.1.2.2. Uluslararası Hukuksal Çifte Vergilendirme Kavramı 37
2.1.2.3. Uluslararası Ekonomik Çifte Vergilendirmenin Uluslararası 
             Hukuksal Çifte Vergilendirmeden Ayırt Edilmesi 39
2.1.3. Gerçek ve Görünüşte Çifte Vergilendirme Kavramı 40
2.1.4. Kişisel, Kişisel Olmayan, Karışık Çifte Vergilendirme 41
2.2. Uluslararası Çifte Vergilendirmenin Unsurları 42
2.2.1. Vergi Mükellefinin Aynı Olması 42
2.2.2. Vergiyi Doğuran Olayın (Vergi Konusunun) Aynı Olması 43
2.2.3. Vergilendirme Döneminin Aynı Olması 44
2.2.4. Vergi Türünün Aynı Olması 44
2.2.5. Vergilendirme Yetkisine Sahip Olan Ülkelerin Birden Fazla 
                 Olması 45
2.3. Uluslararası Çifte Vergilendirmenin Nedenleri 46
2.3.1. Uluslararası Sermaye ve İşgücü Akımları ile Ulusal Vergi 
                 Politikasına Aykırılık 46
2.3.2. Devletlerin Vergilendirme Yetkilerinin Çakışması 48
2.3.2.1. Vergilendirme Yetkilerinin Çakışması 48
2.3.2.2. Vergilendirme Yetkisinin Uluslararası Alanda 
                       Sınırlandırılması 49
2.3.3. Vergileme Tekniği İle İlgili Nedenler 50
2.4. Uluslararası Çifte Vergilendirmenin Sonuçları 51
2.5. Uluslararası Çifte Vergilendirmenin Ortadan Kaldırılması Yolları 54
2.5.1. Ulusal (Tek Taraflı) Önlemler 54
2.5.1.1. Vergiyi Temel Alan Yöntemler 55
             2.5.1.1.1. Mahsup Yöntemi 55
             2.5.1.1.1.1. Korumalı Mahsup 56
2.5.1.2. Matrahı Esas Alan Yöntemler 59
            2.5.1.2.1. İstisna Yöntemi 59
              2.5.1.2.1.1. Tam İstisna Yöntemi 60
              2.5.1.2.1.2. Artan Oranlı İstisna Yöntemi 60
         2.5.1.2.2. Matrahtan İndirim Yöntemi 60
2.5.2. Uluslararası (İki veya Çok Taraflı) Önlemler 61

3. VERGİ ANLAŞMALARININ EVRİMİ 65
3.1. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 65
3.1.1. Vergi Anlaşmalarının Tarihçesi 67
3.1.2. Vergi Anlaşmalarının Hukuksal Yapısı 68
3.1.2.1. Düalist Yaklaşım (İkili Düzen Yaklaşımı) 70
3.1.2.2. Monist Yaklaşım (Tek Düzen Yaklaşımı) 72
             3.1.2.2.1. Normcu (Normativiste) Okul Yaklaşımı 73
             3.1.2.2.2. Gerçekçi (Realiste) Okul Yaklaşımı 74
3.1.3. Vergi Anlaşmalarının Hukuk Düzeni İçindeki Konumu 75
3.1.3.1. Anlaşmaların Ulusal Yasaların Üzerinde Olduğu Görüşü 76
3.1.3.2. Anlaşmaların Ulusal Yasalara Eşdeğer Olduğu Görüşü 76
3.1.3.3. Ulusal Yasaların Anlaşmaların Üzerinde Olduğu Görüşü 78
3.1.4. Vergi Anlaşmalarının Türk Hukuk Sistemindeki Yeri 79
3.1.4.1. Türk Hukuku’nda Uluslararası Anlaşmaların Hiyerarşik 
                        Konumu 83
3.1.4.2. Türk Hukuku’nda Uluslararası Anlaşmaların Onaylanma 
                       Sistemi 84
3.2. Model Vergi Anlaşmaları Konusunda Yapılan Çalışmalar 85
3.2.1. Uluslararası Ticaret Odası 85
3.2.2. Milletler Cemiyeti’nin Çifte Vergilendirmenin Önlenmesine 
                İlişkin Çalışmaları 86
3.2.2.1. İktisatçıların Raporu 87
3.2.2.2. Teknik Uzmanların Raporları (1925-1927) 88
3.2.2.3. Carroll Raporu ve Tahsis Sözleşmesi 88
3.2.2.4. Meksika ve Londra Modelleri (1943-1946) 89
3.2.3. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’nün (OECD) Çifte 
                 Vergilendirmenin Önlenmesine İlişkin Çalışmaları 90
3.2.4. Birleşmiş Milletler’in Çifte Vergilendirmenin Önlenmesine 
                 İlişkin Çalışmaları 92
3.2.5. Avrupa Birliği’nin Çalışmaları 96
3.2.5.1. Farklı Üye Ülkelerdeki Yavru Şirketten Ana Şirkete Yapılan 
                       Kâr Payı Dağıtımlarında Çifte Vergilendirmeyi Önleyen 
                      Direktif (90/435) 97
3.2.5.2. AB Tarafından Çıkarılan ve Gerçek Kişilerce Elde Edilen 
                      Faiz Gelirlerinin Vergilendirilmesine İlişkin Direktif 98
3.2.5.3. Uluslararası Vergi Kaçakçılığını Önleme ve Verginin 
                       Tahsilinde Yardımlaşma Direktifi 98
3.2.5.4. Birleşme Direktifi 98
3.2.5.5. Avrupa Birliği’nde Çifte Vergilendirmeme ile Mücadele 
                      İçin Daha Adil ve Daha Güçlü Bir Vergi Sistemi Çalışması 99
3.2.5.6. Avrupa Birliği’nde Dijital Ekonomiye İlişkin Yapılan 
                       Çalışmalar 100
3.3. Çok Taraflı Anlaşmalar 101
3.3.1. Güney Asya Ülkeleri Sınırlı Çok Taraflı Anlaşması 101
3.3.2. Nordic Ülkeleri Çok Taraflı Çifte Vergilendirme Anlaşması 102
3.3.3. Karayip Ortak Pazarı 103
3.3.4. Andean Topluluğu Çifte Vergilendirmenin Önlenmesi 
                 Anlaşması 104
4. VERGİ ANLAŞMALARINA GÜNÜMÜZ GÖZÜYLE BAKIŞ 107
4.1. Daimi İşyerine İlişkin Olarak Yapılan Çalışmalar 109
4.2. Dijital Ekonomi Görev Gücü Çalışmalarında Ulaşılan Sonuçlar 112
4.3. Transfer Fiyatlandırmasına İlişkin Olarak Yapılan Çalışmalar 118
4.3.1. Gayri Maddi Varlıklar 119
4.3.2. Risk ve Sermaye 122
4.3.3. Transfer Fiyatlandırmasında Belgelendirme 126
4.4. Sınai Mülkiyet Haklarına İlişkin Olarak Yapılan Çalışmalar 130
4.5. Bilgi Değişimine İlişkin Olarak Yapılan Çalışmalar 132
4.5.1. Vergide Şeffaflık ve Otomatik Bilgi Değişimi 132
4.5.2. Ortak Raporlama Standardı 135
4.6. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kurallarının Güçlendirilmesi 136
4.7. Çok Taraflı Enstrüman 136
5. ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANLAŞMALARINDA 
    TİCARİ FAALİYETLERİN VERGİLENDİRİLMESİYLE İLİŞKİLİ 
    MADDELER 139
5.1. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında Daimi İşyeri 139
5.1.1. Model Vergi Anlaşmalarında Daimi İşyeri Kavramı 139
5.1.2. İşyeri Kavramının Tarihçesi 141
5.1.3. Daimi İşyeri Türleri 144
5.1.3.1. İşe İlişkin Sabit Yer (Ticari Faaliyetin Sürdürüldüğü 
                      Sabit Yer) 146
5.1.3.2. Acente İşyeri (Bağımlı Acente) 151
5.1.3.3. Dijital Ekonomide ve Elektronik Ticarette İşyeri 159
5.1.3.3.1. İşyeri Olarak Web Sitesi ve Bilgisayar Donanımı 167
5.1.3.3.2. İnternet Hizmet Sağlayıcıları 172
5.1.3.4. Hizmet İşyeri 173
5.1.3.5. Yapım İşyerleri 176
5.1.3.6. Hazırlayıcı ve Yardımcı Faaliyetler 182
5.1.3.7. Bağımsız Acente 189
5.1.4. İşyeri ile İlgili İlişkili Kişi Kavramı 192
5.2. Bağımlı Teşebbüsler 193
5.2.1. Transfer Fiyatlandırması 198
5.2.1.1. Fonksiyonel Ayrı Varlık Yaklaşımı 200
5.2.1.2. İlişkili Ticari Faaliyet Yaklaşımı 202
5.3. Serbest Meslek Faaliyetleri 202
5.4. Çifte Vergilendirmenin Önlenmesi Yöntemleri 203
5.4.1. İstisna Yöntemi 203
5.4.2. Mahsup Yöntemi 206
5.5. Mukimlik 207
5.5.1. Mukimlik Kavramı 207
5.5.2. Çifte Mukimlik 208
5.6. Karşılıklı Anlaşma Usulü 211
5.6.1. Tahkim 217
5.6.1.1. Uluslararası Ticaret Odası’nın Tahkim Önerisi 218
5.6.1.2. OECD’nin Tahkim Usulüne Yaklaşımı 219
5.6.1.3. BM’nin Tahkim Usulüne Yaklaşımı 221
5.6.1.4. Avrupa Birliği’nde Tahkim 222
5.7. Bilgi Değişimi 224
5.7.1. Bilgi Değişimi Konusunda Yapılan Uluslararası Çalışmalar 226
5.7.1.1. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında Bilgi 
                       Değişimi 226
5.7.1.2. Avrupa Birliği’nin Bilgi Değişimi Konusundaki 
                       Yaklaşımı 229
5.7.1.3. Vergi Konularında Karşılıklı İdari Yardım Sözleşmesi 230
5.7.1.4. Vergi Bilgi Değişim Anlaşması Modeli 231
5.7.1.5. Yabancı Hesapların Vergi Uyumu Yasası 232
5.8. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında Ticari Faaliyetlerin 
       Vergilendirilmesi 234
5.8.1. İşyerinin Bulunduğu Devletin Vergilendirme Yetkisi 237
5.8.2. Teşebbüs ile İşyerleri Arasındaki Ticari İlişkilerde Emsallere 
                 Uygun Olma Koşulu 239
5.8.3.  Ticari Kazancın Tespitinde İndirilebilecek Giderler 241
5.8.4. Sadece Mal veya Ticari Eşya Satın Alınmasının Ticari Kazanç 
                 Oluşturmaması 243
5.8.5. Ticari Kazançta Düzeltme Uygulaması 244
5.8.6. Diğer Gelir Unsurları ile Ticari Kazanç İlişkisi 246
6. TÜRKİYE’NİN İMZALADIĞI ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ 
     ÖNLEME ANLAŞMALARI 247
6.1. Türkiye-Almanya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının 
       Ticari Faaliyetler Kapsamında Değerlendirilmesi 248
6.1.1. Alman Vergi Sistemi 248
6.1.1.1. Gelir Vergisi 248
6.1.1.2. Kurumlar Vergisi 250
6.1.2. Türkiye-Almanya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 
                 Maddelerinin Değerlendirilmesi 251
6.1.2.1. Ticari Kazanca İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 251
6.1.2.2. Serbest Meslek Kazançlarına İlişkin Maddenin 
                      Değerlendirilmesi 252
6.1.2.3. Daimi İşyerine İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 254
6.1.2.4. Bağımlı Teşebbüslere İlişkin Maddenin 
                       Değerlendirilmesi 258
6.2. Türkiye-ABD Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının Ticari 
        Faaliyetler Kapsamında Değerlendirilmesi 259
6.2.1. Amerikan Vergi Sistemi 259
6.2.1.1. Gelir Vergisi 260
6.2.1.2. Kurumlar Vergisi 263
6.2.2. Türkiye-ABD Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 
                  Maddelerinin Değerlendirilmesi 264
6.2.2.1. Ticari Kazanca İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 264
6.2.2.2. Serbest Meslek Kazançlarına İlişkin Maddenin 
                       Değerlendirilmesi 265
6.2.2.3. Daimi İşyerine İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 267
6.2.2.4. Bağımlı Teşebbüslere İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 269
6.3. Türkiye-Fransa Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının Ticari 
       Faaliyetler Kapsamında Değerlendirilmesi 270
6.3.1. Fransız Vergi Sistemi 270
6.3.1.1. Gelir Vergisi 271
6.3.1.2. Kurumlar Vergisi 272
6.3.2. Türkiye-Fransa Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 
                 Maddelerinin Değerlendirilmesi 273
6.3.2.1. Ticari Kazanca İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 273
6.3.2.2. Serbest Meslek Kazançlarına İlişkin Maddenin 
                       Değerlendirilmesi 274
6.3.2.3. Daimi İşyerine İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 275
6.3.2.4. Bağımlı Teşebbüslere İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 277
6.4. Türkiye-Rusya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının Ticari 
       Faaliyetler Kapsamında Değerlendirilmesi 278
6.4.1. Rusya Vergi Sistemi 278
6.4.1.1. Gelir Vergisi 278
6.4.1.2. Kurumlar Vergisi 278
6.4.2. Türkiye-Rusya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 
                 Maddelerinin Değerlendirilmesi 279
6.4.2.1. Ticari Kazanca İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 279
6.4.2.2. Serbest Meslek Kazançlarına İlişkin Maddenin 
                       Değerlendirilmesi 280
6.4.2.3. Daimi İşyerine İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 280
6.4.2.4. Bağımlı Teşebbüslere İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 282
6.5. Türkiye-İtalya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının Ticari 
        Faaliyetler Kapsamında Değerlendirilmesi 283
6.5.1. İtalyan Vergi Sistemi 283
6.5.1.1. Gelir Vergisi 283
6.5.1.2. Kurumlar Vergisi 284
6.5.2. Türkiye-İtalya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 
                  Maddelerinin Değerlendirilmesi 285
6.5.2.1. Ticari Kazanca İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 285
6.5.2.2. Serbest Meslek Kazançlarına İlişkin Maddenin 
                       Değerlendirilmesi 286
6.5.2.3. Daimi İşyerine İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 287
6.5.2.4.  Bağımlı Teşebbüslere İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 288
6.6. Türkiye-Çin Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının Ticari 
       Faaliyetler Kapsamında Değerlendirilmesi 289
6.6.1. Çin Vergi Sistemi 289
6.6.1.1. Gelir Vergisi 289
6.6.1.2. Kurumlar Vergisi 290
6.6.2. Türkiye-Çin Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 
                 Maddelerinin Değerlendirilmesi 291
6.6.2.1. Ticari Kazanca İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 291
6.6.2.2. Serbest Meslek Kazançlarına İlişkin Maddenin 
                       Değerlendirilmesi 292
6.6.2.3. Daimi İşyerine İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 292
6.6.2.4. Bağımlı Teşebbüslere İlişkin Maddenin Değerlendirilmesi 294
7. ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANLAŞMALARI 
     BAĞLAMINDA TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE TİCARİ KAZANÇ 
     İLE İLGİLİ DÜZENLEMELER 295
7.1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 295
7.2. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı 298
7.3. Vergi Cennetlerine Yapılacak Ödemelerde Stopaj 301
7.4. Bilgi Değişimi 302
7.5. Vergilerin Mahsubu 303
7.5.1. Gelir Vergisi Kanunu’na Göre Yurt Dışında Ödenen 
                 Vergilerin Mahsubu 303
7.5.2. Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre Yurt Dışında Ödenen 
                 Vergilerin Mahsubu 304
7.6. İnternet Ortamında Verilen Reklam Hizmetlerinde Stopaj 306
7.7. Çifte Vergilendirmenin Önlenmesine İlişkin Özellikli Durumlar 306
7.7.1. İrtibat Büroları 306
7.7.2. Yurt Dışında Mukim Kurumlara Ödenen Fuar Katılım 
                 Bedelleri 308
7.7.3. Distribütörlük Hakkı 309
SONUÇ 311
EKLER 321
KAYNAKÇA 337

 

Legal, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 335 sayfa
"Beş ana bölümden oluşan çalışmanın temel amacı; öncelikle dijital ekonominin vergilendirilmesi, finansal raporlaması ve denetimine ilişkin sorunla...
88,00 TL / KDV DAHİL

"Beş ana bölümden oluşan çalışmanın temel amacı; öncelikle dijital ekonominin vergilendirilmesi, finansal raporlaması ve denetimine ilişkin sorunları açıklamak; akabinde ise dijital ekonominin vergilendirilmesine ilişkin yapılan uluslararası çalışmalar ile ülke mevzuatlarında yapılan değişiklikler hakkında bilgi vererek vergilendirme sorunlarının çözümüne ilişkin ilk önce küresel anlamda ortaya konulan önerileri açıklamak; sonrasında dijital ekonomide vergilendirme, finansal raporlama ve denetim sorunlarına Türkiye bağlamında çözüm önerilerinde bulunmaktır." (Tanıtım Yazısı)

İÇİNDEKİLER

Tablo Listesi XXI
Şekil Listesi XXIII
Kısaltmalar XXVII
GİRİŞ 1
1. BÖLÜM:
DİJİTAL EKONOMİ İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAMLAR
 VE AÇIKLAMALAR
1.1. EKONOMİ İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAMLAR VE        
       AÇIKLAMALAR 5
1.1.1. Ekonominin Tanımı 5
1.1.2. Ekonominin Sınıflandırılması 6
1.2. DİJİTAL EKONOMİ KAVRAMI 6
1.2.1. Dijital Ekonominin Tanımı ve Dijital Ekonomik İş Modelleri 7
1.2.1.1. Elektronik Ticaret (E-Ticaret) 7
1.2.1.2. Web Tabanlı Reklamcılık (İnternet Reklamcılığı) 10
1.2.1.3. Bulut Bilişim 11
1.2.1.3.1. SaaS (Yazılım Hizmeti) 13
1.2.1.3.2. PaaS (Platform Hizmeti) 13
1.2.1.3.3. IaaS (Altyapı Hizmeti) 13
1.2.1.4. Elektronik Ödeme Hizmetleri 14
1.2.1.5. Üç Boyutlu Yazıcılar 18
1.2.1.6. Uygulama Mağazaları 18
1.2.1.7. Yüksek Frekanslı İşlemler 19
1.2.1.8. Katılıma Dayalı Ağ Platformları 20
1.2.2. Dijital Ekonominin Temel Özellikleri 21
1.2.3. Dijital Ekonominin Gelişimi 23
1.2.3.1. Geniş Ağ Bağlantıları 24
1.2.3.2. Sahip Olunan Web Sitesi veya Ana Sayfa 24
1.2.3.3. Bulut Bilişim Hizmeti Kullanımı 25
1.2.3.4. İnternet Kullanımı 26
1.2.3.5. Çevrimiçi Alışverişler 28
1.2.3.6. Çevrimiçi Kurslar 29
1.2.3.7. Akıllı Telefon Kullanımı 30
1.2.3.7.1. Sosyal Ağlar İçin Kullanım Açısından 30
1.2.3.7.2. Konuma Dayalı Servislerin Kullanımı Açısından 32
1.2.3.7.3. E-Ticaret Açısından 32
1.2.3.7.4. E-Bankacılık ve M-Bankacılık Açısından 32
1.2.3.7.5. İçerik ve Yaratıcı Endüstriler Açısından 33
1.2.3.7.6. Mobil Sağlık Açısından 34
1.2.4. Dijital Ekonominin Genel Ekonomi İçerisindeki Yeri 35
1.2.4.1. Büyüme Açısından 35
1.2.4.2. Verimlilik ve İstihdam Açısından 37
2. BÖLÜM:
DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRMEYE
 İLİŞKİN SORUNLAR
2.1. VERGİLENDİRME İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAMLAR VE            
       AÇIKLAMALAR 42
2.1.1. Vergilendirmenin Temel İlkeleri 42
2.1.2. Vergilerin Sınıflandırılması 44
2.1.3. Vergilere İlişkin İstatistiki Bilgiler 45
2.1.3.1. Doğrudan Vergilere İlişkin İstatistiki Bilgiler 47
2.1.3.2. Dolaylı Vergilere İlişkin İstatistiki Bilgiler 52
2.2. DİJİTAL EKONOMİK İŞ MODELLERİNDE TİPİK VERGİ 
       PLANLAMA YAPILARI 59
2.2.1. Çevrimiçi Perakende 60
2.2.2. Web Tabanlı Reklamcılık 67
2.2.3. Bulut Bilişim 71
2.2.4. Uygulama Mağazaları 76
2.2.5. Vergiden Kaçınmaya Yönelik Somut Bir Örnek: Double Irish, 
          Dutch Sandwich Yöntemi 81
2.3. DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN 
       SORUNLAR 82
2.3.1. Doğrudan Vergiler Açısından Sorunlar 83
2.3.1.1. Nexus (Rabıta, Bağ) 84
2.3.1.2. Veri (Data) 89
2.3.1.3. Gelirin Niteliği (Karakterizasyon) 91
2.3.2. Dolaylı Vergiler Açısından Sorunlar 96
2.3.2.1. Katma Değer Vergisi Açısından Sorunlar 96
2.3.2.1.1. Düşük Değerli Ürünlerin İthalatındaki Muafiyetler 97
2.3.2.1.2. Tüketicilere Uzaktan Dijital Satışlar 98
2.3.2.1.3. Dijital Aracılar ve Çifte Vergilendirme Sorunu 99
2.3.2.2. Diğer Dolaylı Vergiler Açısından Sorunlar 100
2.3.3. Daha Kapsamlı Vergi Sorunlarının Değerlendirilmesi 102

3. BÖLÜM:
DİJİTAL EKONOMİDE FİNANSAL RAPORLAMA VE DENETİME İLİŞKİN SORUNLAR
3.1. FİNANSAL RAPORLAMA İLE İLGİLİ TEMEL 
       KAVRAMLAR VE AÇIKLAMALAR 103
3.1.1. Finansal Tabloların Amacı, Unsurları ve Özellikleri 104
3.1.2. Tekdüzen Hesap Çerçevesi ve Hesap Planına İlişkin Temel 
          Açıklamalar 109
3.2. DİJİTAL EKONOMİDE FİNANSAL RAPORLAMA 111
3.2.1. İnternet Sitesinin Edinilmesi ve Amaca Uygun Hale 
          Getirilmesine İlişkin Finansal Raporlama 114
3.2.2. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt İçi Fiziki Alışlara 
          İlişkin Finansal Raporlama 118
3.2.3. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt Dışı Fiziki 
          Alışlara İlişkin Finansal Raporlama 120
3.2.4. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt İçi Dijital 
         Alışlara İlişkin Finansal Raporlama 123
3.2.5. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt Dışı Dijital 
          Alışlara İlişkin Finansal Raporlama 124
3.2.6. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt İçi Fiziki 
          Satışlara İlişkin Finansal Raporlama 126
3.2.7. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt Dışı Fiziki
          Satışlara İlişkin Finansal Raporlama 129
3.2.8. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt İçi Dijital 
          Satışlara İlişkin Finansal Raporlama 132
3.2.9. Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen Yurt Dışı Dijital 
          Satışlara İlişkin Finansal Raporlama 134
3.3. DİJİTAL EKONOMİDE FİNANSAL RAPORLAMAYA 
       İLİŞKİN SORUNLAR 137
3.3.1. Defter ve Kayıt Düzenine İlişkin Sorunlar 137
3.3.2. İnternet Sitelerinin Finansal Raporlamasına İlişkin 
          Sorunlar 138
3.3.3. Gayri Maddi Varlıkların Finansal Raporlamasına İlişkin
          Sorunlar 143
3.3.4. Müşteri Listelerinin Finansal Raporlamasına İlişkin 
          Sorunlar 144
3.4. DENETİM İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAMLAR VE 
       AÇIKLAMALAR 144
3.4.1. Denetimin Amacı, Unsurları ve Özellikleri 145
3.4.2. Denetim Türleri 146
3.4.2.1. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi 146
3.4.2.2. Uygunluk Denetimi 147
3.4.2.3. Faaliyet Denetimi 147
3.4.3. Denetim İçerisinde Vergi Denetiminin Yeri ve Önemi 148
3.4.3.1. Vergi Denetiminin Tanımı 148
3.4.3.2. Vergi Denetiminin Amaçları 149
3.4.3.3. Vergi Denetiminin İşlevleri 149
3.4.3.4. Vergi Denetiminin Özellikleri 150
3.5. DİJİTAL EKONOMİDE DENETİME İLİŞKİN 
       SORUNLAR 150

4. BÖLÜM:
DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN YAPILAN ULUSLARARASI ÇALIŞMALAR VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ İLE ÜLKE MEVZUATLARINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
4.1. DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN 
       YAPILAN ULUSLARARASI ÇALIŞMALAR VE 
       ÇÖZÜM ÖNERİLERİ 153
4.1.1. OECD Tarafından Yapılan Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 154
4.1.1.1. Turku Konferansı 154
4.1.1.2. Ottawa Konferansı 155
4.1.1.3. Matrah Aşındırma ve Kâr Aktarımı (BEPS) Eylem 
             Planı 157
4.1.1.3.1. Doğrudan Vergilere İlişkin Sorunlara Çözüm 
               Önerileri 172
4.1.1.3.1.1. Daimi İşyeri (PE) Statüsünün Uyarlanması 173
4.1.1.3.1.2. Önemli Bir Ekonomik Varlık Kavramına 
                   Dayalı Yeni Bir Bağlantı Noktası (Nexus) 
                   Oluşturulması 173
4.1.1.3.1.3. Bazı Dijital İşlemlerde Stopaj Vergisi 
                   Uygulanması 176
4.1.1.3.1.4. Bant Genişliği Kullanımı Üzerine Dengeleme 
                   Vergisi Getirilmesi 177
4.1.1.3.2. Dolaylı Vergilere İlişkin Sorunlara Çözüm 
                Önerileri 178
4.1.1.3.2.1. Sınır Ötesi Hizmetler veya Maddi Olmayan 
                   Varlıklara İlişkin KDV Tahsilatının 
                   Etkinliğinin Artırılması 179
4.1.1.3.2.2. Düşük Değerli Malların İthaline İlişkin KDV 
                   Tahsilatının Etkinliğinin Artırılması 180
4.1.1.3.3. Daha Kapsamlı Vergi Sorunlarına Çözüm 
                Önerileri 183
4.1.1.3.3.1. BEPS 7. Eylem Planı: Daimi İşyeri (PE) 
                   Statüsünden Yapay Olarak Kaçınılmasının 
                   Önlenmesi 184
4.1.1.3.3.2. BEPS 3. Eylem Planı: Kontrol Edilen 
                   Yabancı Kurum (CFC) Kurallarının 
                   Gözden Geçirilerek İyileştirilmesi 190
4.1.1.3.3.3. BEPS 8 - 10. Eylem Planları: Değer 
                   Yaratma Esası ile Transfer Fiyatlandırması 
                   Sonuçlarının Uyumlaştırılması 192
4.1.1.3.3.4. BEPS 5. Eylem Planı: Şeffaflık ve Özün  
                  Önceliği İlkeleri Temelinde Zararlı Vergi 
                  Uygulamalarının Daha Etkin Bir Şekilde 
                  Ele Alınması 204
4.1.1.3.3.5. Daha Kapsamlı Vergi Sorunlarına Çözüm 
                   Önerilerine İlişkin Sonraki Adımlar 208
4.1.2. Avrupa Birliği Tarafından Yapılan Çalışmalar ve Çözüm 
          Önerileri 210
4.1.2.1. Avrupa Birliği Dijital Tek Pazarı 210
4.1.2.2. Mini Tek Durak Mağazası (MOSS) 213
4.1.2.3. Dijital Ekonominin Adil Vergilendirilmesine İlişkin 
             Kurallar 214
4.1.2.4. Avrupa Birliği Tarafından Yapılan Diğer Çalışmalar 216
4.1.3. Birleşmiş Milletler Tarafından Yapılan Çalışmalar ve 
          Çözüm Önerileri 218
4.1.4. Uluslararası Para Fonu Tarafından Yapılan Çalışmalar 
          ve Çözüm Önerileri 223
4.1.4.1. IMF Blog’da Yer Alan Görüş ve Haberler 223
4.1.4.2. Dijital Ekonominin Ölçümü Raporu 229
4.2. DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRMEYE 
       İLİŞKİN ÜLKE MEVZUATLARINDA YAPILAN 
       DEĞİŞİKLİKLER 230
4.2.1. Daimi İşyeri (PE) Eşiğinin Alternatif Uygulamalarına 
          İlişkin Yapılan Değişiklikler 231
4.2.1.1. Dijital Varlık Faktörlerini İçeren Önlemler 231
4.2.1.1.1. İsrail’in Önemli Ekonomik Varlık (SEP) Testi 
                Hakkındaki Sirküleri 232
4.2.1.1.2. Hindistan’ın Önemli Ekonomik Varlık (SEP) 
                Kavramına Dayanan Yeni Nexus Kuralı 233
4.2.1.2. Diğer Önlemler 234
4.2.2. Stopaj Vergisi Kullanımına İlişkin Yapılan Değişiklikler 235
4.2.3. Ciro Vergisi Kullanımına İlişkin Yapılan Değişiklikler 237
4.2.3.1. Hindistan’ın Dengeleme Vergisi 238
4.2.3.2. İtalya’nın Dijital İşlemler Vergisi 239
4.2.3.3. Macaristan’ın Reklam Vergisi 240
4.2.3.4. Fransa’nın Görsel-İşitsel İçeriğin Çevrimiçi ve Fiziksel
             Dağıtımı Vergisi 241
4.2.4. Büyük Çok Uluslu İşletmeleri Hedefleyen Özel Rejim 
          Uygulamaları 243
4.2.4.1. Birleşik Krallık’ın Yönlendirilmiş Kazanç Vergisi 243
4.2.4.2. Avustralya’nın Çokuluslu Anti-Kaçınma Kanunu 246
4.2.4.3. Avustralya’nın Yönlendirilmiş Kazanç Vergisi 247
4.2.4.4. ABD’nin Matrah Aşındırma ve Kötüye Kullanım 
             Vergisi 248
4.2.5. İlgili Vergi Politikası Gelişmeleri Hakkında Bulgular 249
5. BÖLÜM:
DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRME, FİNANSAL RAPORLAMA VE DENETİME İLİŞKİN SORUNLARA TÜRKİYE AÇISINDAN ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
5.1. DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN 
       SORUNLARA TÜRKİYE AÇISINDAN ÇÖZÜM 
       ÖNERİLERİ 255
5.1.1. BEPS 7. Eylem Planı: Daimi İşyeri (PE) Statüsünden 
          Yapay Olarak Kaçınılmasının Önlenmesine İlişkin 
           Düzenlemeler ve Çözüm Önerileri 255
5.1.2. BEPS 3. Eylem Planı: Kontrol Edilen Yabancı Kurum
          (CFC) Kurallarının Gözden Geçirilerek İyileştirilmesine 
           İlişkin Düzenlemeler ve Çözüm Önerileri 257
5.1.3. BEPS 8 - 10. Eylem Planları: Değer Yaratma Esası ile 
          Transfer Fiyatlandırması Sonuçlarının Uyumlaştırılmasına 
          İlişkin Düzenlemeler ve Çözüm Önerileri 259
5.1.4. BEPS 5. Eylem Planı: Şeffaflık ve Özün Önceliği İlkeleri 
          Temelinde Zararlı Vergi Uygulamalarının Daha Etkin Bir 
          Şekilde Ele Alınmasına İlişkin Düzenlemeler ve Çözüm 
          Önerileri 266
5.1.5. Katma Değer Vergisine İlişkin Düzenlemeler ve Çözüm 
          Önerileri 269
5.1.6. Diğer Öneriler 272
5.2. DİJİTAL EKONOMİDE FİNANSAL RAPORLAMAYA 
       İLİŞKİN SORUNLARA TÜRKİYE AÇISINDAN ÇÖZÜM 
       ÖNERİLERİ 275
5.2.1. Defter ve Kayıt Düzenine İlişkin Sorunlara Çözüm 
          Önerileri 275
5.2.2. İnternet Sitelerinin Finansal Raporlamasına İlişkin 
          Sorunlara Çözüm Önerileri 279
5.2.3. Gayri Maddi Varlıkların Finansal Raporlamasına İlişkin 
          Sorunlara Çözüm Önerileri 284
5.2.4. Müşteri Listelerinin Finansal Raporlamasına İlişkin 
          Sorunlara Çözüm Önerileri 286
5.3. DİJİTAL EKONOMİDE DENETİME İLİŞKİN 
       SORUNLARA TÜRKİYE AÇISINDAN ÇÖZÜM
       ÖNERİLERİ 287
SONUÇ 293
KAYNAKÇA 307

 

On İki Levha Yayıncılık, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 152 sayfa
Sürdürülebilir çevre hedefinde enerjinin vergilendirilmesi, üretim ve tüketim aşamalarında ne tür bir vergi sisteminin, çevre koruma ve iklim değiş...

Sürdürülebilir çevre hedefinde enerjinin vergilendirilmesi, üretim ve tüketim aşamalarında ne tür bir vergi sisteminin, çevre koruma ve iklim değişikliği konusunda uluslararası çabalara katkı sunacağına işaret etmektedir. Fosil kaynakların yenilenebilir ve temiz enerji sağlayanlarla yer değiştirmesi her şeyin başlangıcı olabilir. Bunu sağlamanın yolu vergilendirmenin bir araç olarak kullanılmasıdır. Bu kapsamda, enerji yatırımları için söz konusu olan devlet teşviklerinin kapsamı ve niteliği önem taşımaktadır. Özellikle Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar kapsamında enerjiye sağlanan teşvikler oldukça dikkat çekicidir. Enerjinin vergilendirilmesi kapsamında kurulacak yeni bir vergi sistemi sayesinde, enerjinin üretimi aşamasında fosil kaynakların payı azalabilecek ve yenilenebilir enerji hakim konuma gelebilecektir. Enerjinin tüketimi aşamasında da tüketici tercihleri vergilendirme aracı ile etkilenerek temiz enerji kaynaklarına ve enerji verimliliğine bir yönlendirme gerçekleşebilecektir. Tüm bunların gerçekleşmesi ve enerji vergileri sisteminin sürdürülebilir çevre hedefinde oluşabilmesi için bir enerji vergileri kanununun getirilmesi ise önemli bir adım olacaktır. Enerji vergilerine ilişkin bu yönde yapılacak kanunlaştırma, devlet egemenliğinin en önemli göstergesi olan vergilendirme yetkisinin, insanın geleceği için kullanılması sonucunu doğuracaktır.(ARKA KAPAKTAN)


İçindekiler

Giriş

I. Bölüm
Sürdürülebilir Çevre ve Enerji
A. Sürdürülebilir Çevre Kavramı
1. Uluslararası Hukuk Boyutu
2. Ulusal Hukuk Boyutu
B. Enerji ve Sürdürülebilir Çevre İlişkisi
1. Fosil Yakıtlar ve Sürdürülebilir Çevre
2. Nükleer Enerji ve Sürdürülebilir Çevre
3. Yenilenebilir Enerji ve Sürdürülebilir Çevre

II. Bölüm
Enerjinin Vergilendirilmesi
A. Türk Vergi Sisteminde Genel Olarak Enerji Kaynaklı Vergilendirme
B. Enerjinin Üretilmesi Aşamasında Vergilendirme ve Vergi Teşvikleri
1. Fosil Yakıtlardan Elde Edilen Enerji Kaynakları ve Nükleer Enerji
2. Yenilenebilir Enerji Kaynakları
C. Enerjinin Tüketilmesi Aşamasında Vergilendirme
1. Petrol Tüketimi
2. Kömür Tüketimi
3. Doğal Gaz Tüketimi
4. Elektrik Tüketimi

III. Bölüm
Türkiye İçin Sürdürülebilir Çevre Hedefinde Enerjinin Vergilendirilmesine Yönelik Sistem Önerisi
A. Sürdürülebilir Çevre Hedefinde Vergilendirmenin Temel İlkeleri
1. Çevrenin Korunması Amacı
2. Sürdürülebilir Kalkınma Amacı
B. Sürdürülebilir Çevre Hedefinde Enerjinin Vergilendirilmesi İçin Öneriler
1. Enerjinin Üretimi Aşamasında Vergileme Önerileri
2. Enerjinin Tüketilmesi Aşamasında Vergileme Önerileri
3. Enerji Vergileri Kanunu Önerisi
Sonuç

Kaynakça

 

On İki Levha Yayıncılık, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 410 sayfa
Vergi incelemesi, mükellefler için çekindikleri uzun ve stresli bir süreçtir. Bu yüzden de, vergi incelemesinin oluşturduğu manevi baskıyı giderebi...

Vergi incelemesi, mükellefler için çekindikleri uzun ve stresli bir süreçtir. Bu yüzden de, vergi incelemesinin oluşturduğu manevi baskıyı giderebilmek adına idare tarafından incelemeye alınacak mükelleflerin özenle seçilmesi gerekir. Vergi inceleme süreci, vergisel işlemler bakımından birtakım hak ve ödevler barındırmaktadır. Özellikle 1990'lı yıllardan itibaren ön plana çıkan mükellef hakları, dünyada oldukça popüler hale gelmiş durumdadır. Gelir idarelerinin yeniden yapılandırılma sürecinin bir uzantısı olan mükellef hakları konusu daha fazla gündeme gelmeye başlamıştır. Ülkeler, konu üzerinde ciddi çalışmalar yaparak çeşitli enstrümanlar aracılığıyla mükellef hakları üzerine düzenlemeler gerçekleştirmektedir. Çalışmanın amacı seçilmiş ülkeler kapsamında uygulanmakta olan vergi inceleme sürecindeki mükelleflerin hak ve ödevlerinin ortaya konularak, durumun Türkiye açısından analizini sağlamak, araştırmak ve ilgili alanda çalışanlara çeşitli önerilerde bulunabilmektir.(ARKA KAPAKTAN)


İÇİNDEKİLER

GİRİŞ

BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ İNCELEMESİ: TEORİK ÇERÇEVE VE YAPISI
I. DENETİM OLGUSU VE TARİHSEL GELİŞİMİ
II. VERGİ DENETİMİ OLGUSU VE MAHİYETİ
III. VERGİ DENETİM YÖNTEMLERİ
IV. VERGİ İNCELEMESİ
V. VERGİ İNCELEME SÜRECİ
VI. ARAMALI VERGİ İNCELEMESİ

İKİNCİ BÖLÜM
MÜKELLEF HAKLARININ KURAMSAL TEMELİ VE ÇEŞİTLİ ÜLKELERDE VERGİ İNCELEME SÜRECİNDE MÜKELLEFLERİN HAK VE ÖDEVLERİ
I. MÜKELLEF HAKLARININ KURAMSAL TEMELİ
II. SEÇİLMİŞ ÜLKELERDE VERGİ İNCELEME SÜRECİNDE MÜKELLEFLERİN HAK VE ÖDEVLERİ

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
YARGI KARARLARI IŞIĞINDA TÜRKİYE'DE VERGİ İNCELEME SÜRECİNDE MÜKELLEFLERİN HAK VE ÖDEVLERİ
I. VERGİ İNCELEMESİ SIRASINDA MÜKELLEF HAKLARI
II. VERGİ İNCELEMESİ SONRASINDA MÜKELLEF HAKLARI
III. VERGİ İNCELEME SÜRECİNDE MÜKELLEF HAKLARI KAPSAMINDA YÜRÜTÜLEN ÇALIŞMALAR
IV. VERGİ İNCELEME SÜRECİNDE MÜKELLEFLERİN ÖDEVLERİ
GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ

KAYNAKÇA

 

Seçkin, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 256 sayfa
""Yargıtay Kararları Işığında Faturanın İspat Gücü" eserinde faturanın geçmişten günümüze yolcuğuyla giriş yapılmıştır. Eserde; temel kavram olan f...
64,90 TL / KDV DAHİL

""Yargıtay Kararları Işığında Faturanın İspat Gücü" eserinde faturanın geçmişten günümüze yolcuğuyla giriş yapılmıştır. Eserde; temel kavram olan faturanın Ticaret Hukuku ve Vergi Hukukuyla olan bağlantısı irdelenmiştir. Faturanın çeşitleri de alt başlıklandırılarak farklı ve esaslı noktalarıyla ele alınmıştır. Eserde ayrıntılarıyla anlatıldığı üzere fatura ispat açısından incelenmiştir.

Bu bağlamda özellik arz eden her bir konu detaylı bir biçimde başlığında açıklanmasının ardından, ilgili bölümün sonuna özetlenmiş örnek Yargıtay kararları da eklenerek sistematik şekilde sunulmuştur.

Bu eser , ana kavram ve alt başlıklarda konu anlatımıyla birlikte ilişkili olan incelikli ve güncel hususlar vurgulanarak Yargıtay kararları ışığında kapsamlı olarak hazırlanmıştır." (Tanıtım Yazısı)

Konu Başlıkları

  • Fatura Tanımı ve Tarihsel Süreci
  • Ticaret Hukuku ve Vergi Hukuku Bağlantısı
  • Fatura Çeşitleri
  • Faturanın İspat Açısından İncelenmesi

 

Seçkin, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 333 sayfa
İçindekiler Kamu Alacağının Niteliği Kamu Alacağının Sorumlusu Kamu Alacağının Korunması Kamu Alacağının Takibi Kamu Alacağının Sona Ermesi
79,90 TL / KDV DAHİL

İçindekiler

  • Kamu Alacağının Niteliği
  • Kamu Alacağının Sorumlusu
  • Kamu Alacağının Korunması
  • Kamu Alacağının Takibi
  • Kamu Alacağının Sona Ermesi

 

On İki Levha Yayıncılık, 2019 Mayıs, 1. baskı, 16 x 23,5 cm, 216 sayfa
Kaçakçılıkla mücadele, yılda milyarlarca Avroluk kayıpla Avrupa Birliği üye devletlerin en zorlu uğraşlarından birisini oluşturmaktadır. Döngüsel k...

Kaçakçılıkla mücadele, yılda milyarlarca Avroluk kayıpla Avrupa Birliği üye devletlerin en zorlu uğraşlarından birisini oluşturmaktadır. Döngüsel kaçakçılık (Carousel Fraud) başta olmak üzere katma değer vergisinde kaçakçılık faaliyetlerinin boyutları her geçen gün genişlemekte; üye devletlerin katma değer vergisi gelirlerinin kaybı da aynı oranda artış göstermektedir. Bu kapsamda üye devletler birbirlerine yardımcı olabilmek adına önemli oranda idari iş birliği araçları geliştirmeye devam etmektedir. Ancak söz konusu araçlar sarf edilen tüm bu çabalara rağmen halen geliştirme ve tamamlanma ihtiyacı içerisindedir. Buna göre başta döngüsel kaçakçılık olmak üzere katma değer vergisi kaçakçılığına karşı alınan/alınacak önlemler çeşitlendirilmekte ve gittikçe önemi artan ve kalıcılığı tartışılan "Katma Değer Vergisinde Tersine Vergilendirme Mekanizmasının (Reverse Charge Mechanism)" uygulanması tartışılmaktadır. Çalışmanın belirttiği esas sorun, sektörel ya da genelleştirilmiş olarak tersine vergilendirme mekanizmasının temelinde yatan katma değer vergisinde, döngüsel kaçakçılığın etkili yollarla ortadan kaldırılıp kaldırılamayacağı üzerine olacaktır. Elinizdeki çalışma ile Avrupa Birliği ile müzakere sürecinde olan Türkiye açısından da bu mekanizmanın kapsamı tartışılacak, hem teorik hem pozitif uluslararası vergi hukuku hem de yargı kararları açısından durum değerlendirilecektir. Ayrıca çalışma, konuya ilişkin yapılacak tespitlerle, doktrindeki tartışmalara katkı sağlaması açısından önem arz edecektir.(ARKA KAPAKTAN)


İÇİNDEKİLER

GİRİŞ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİNDE KAYIP VE KAÇAKÇILIK
I. Türkiye ve Avrupa Birliği Uygulamasında Katma Değer Vergisi
A. Katma Değer Vergisinin Türk Vergi Sistemi İçindeki Yasal Gelişimi
B. Katma Değer Vergisinin Avrupa Birliği İçindeki Yasal Gelişimi
II. Avrupa Birliği Üye Devletleri ile Türkiye Dahil Üçüncü Ülkelerde Karşılaşılan Temel Katma Değer Vergisi Kaçakçılıkları
A. Genel Olarak
B. Topluluk İçi Kayıp Tüccar Kaçakçılığı-(Missing Trader Intra-Community) veya Döngüsel Kaçakçılık (Carousel Fraud)
C. Topluluk Dışı Kayıp Tüccar Kaçakçılığı (Missing Trader Extra-Community)
III. Katma Değer Vergisi Kaçakçılık Faaliyetlerine Karşı Alınan Bazı Temel Önlemler
A. Genel Olarak
B. Katma Değer Vergisinde Menşe İlkesine Geçiş Önerisi
C. Varış İlkesi Temelli Nihai KDV Sistemine Geçiş Önerisi
D. Topluluk İçi İşlemlerde Bilgi Değişiminin Hızlandırılması
E. Müşterek ve Müteselsil Sorumluluk
F. Teknoloji Temelli Önerilen Çözümler

İkinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİNDE KAYIP VE KAÇAKÇILIK İLE MÜCADELEDE TEVKİFAT YÖNTEMİ İLE TERSİNE VERGİLENDİRME MEKANİZMASI
I. Katma Değer Vergisinde Sorumluluk
II. Türk Katma Değer Vergisinde Tevkifat Uygulaması
A. Genel Olarak
B. Katma Değer Vergisinde Tevkifatın Beyanı
C. Katma Değer Vergisinde Tevkifatın İndirimi
D. Katma Değer Vergisinde Tevkifatın İadesi
E. Katma Değer Vergisi Tevkifatında Düzeltme İşlemleri
F. Katma Değer Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
G. Tevkifatın Uygulamaya İlişkin Türleri ve Oranları
III. Avrupa Birliği Katma Değer Vergisinde Sorumluluk: Tersine Vergilendirme Mekanizması
A. Kavram ve Kapsam
B. Hızlı Tepki Mekanizması
C. Katma Değer Vergisi Kaçakçılığına Karşı Önerilen Genelleştirilmiş Tersine Vergilendirme Mekanizması

Üçüncü Bölüm
TÜRKİYE'DE UYGULANAN TEVKİFAT SİSTEMİ İLE AVRUPA BİRLİĞİ TERSİNE VERGİLENDİRME MEKANİZMASININ KARŞILAŞTIRMALI ANALİZİ
I. Genel Olarak
II. Vergi İdaresi ve İşletmeler Üzerinde Tevkifat ile Tersine Vergilendirme Mekanizmasının Olası Etkileri
III. Katma Değer Vergisi Kaçakçılığının Önlenmesi Üzerine Tevkifat ile Tersine Vergilendirme Mekanizmasının Olası Etkileri 
IV. Katma Değer Vergisi Tahsilatının Hızlandırılması Üzerine Tevkifat ile Tersine Vergilendirme Mekanizmasının Olası Etkileri 
V. Değerlendirme
SONUÇ

KAYNAKÇA

 


Yükleniyor...
1 2 3 4 5 6 ... Sonraki »